Новые коэффициенты-дефляторы на 2025 год: приказ Минэкономразвития
Коэффициенты-дефляторы на 2025 год: изменения
Компании и предприниматели могут посчитать, сколько налогов заплатят в 2025 году. Минэкономразвития опубликовал размеры коэффициентов-дефляторов. Это повлияет на расчет пяти налогов:
НДФЛ,торговому сбору,
УСН,налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья,ПСН,сбору за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Размеры новых коэффициентов-дефляторов на 2025 год выше значений, установленных на текущий год. Исключение - упрощенка. Поэтому у компаний и индивидуальных предпринимателей вырастут налоговые платежи.
Чтобы вам было удобно проследить изменения, мы подготовили сравнительную таблицу коэффициентов. О других изменениях по налогам тут.
Вид налога
Коэффициент-дефлятор
2024 год2025 год
Упрощенка1,3291
НДФЛ за иностранных работников2,42,594
Торговый сбор1,8281,976
Патент1,0581,144
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов1,2841,388
Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов—1,080
Новые коэффициенты-дефляторы на 2025 год для УСНВ 2024 году коэффициент-дефлятор для текущих пользователей упрощенной системы налогообложения составляет 1,329. Для тех, кто в 2024 году планирует получить право на использование УСН в 2025 году, установлены новые пределы, на которые данный коэффициент не распространяется. Для деятельности на упрощенке в 2025 году коэффициент дефлятора установлен равным единице.
Какие есть лимиты по упрощенке, как их проверить и с чем сравнить, узнаете из подборки Системы Главбух.
Какие лимиты по УСН надо контролировать
Коэффициент дефлятор для торгового сбора
Для торгового сбора коэффициент-дефлятор утверждён в размере 1,976. На него нужно корректировать ставку торгового сбора, которая установлена по деятельности по организации розничных рынков.
Торговый сбор сейчас уплачивают только организации и предприниматели Москвы, которые применяют общий или упрощённый режим и занимаются торговлей в магазинах, в павильонах, через торговые автоматы и т.д. Коэффициенты-дефляторы на 2025 год для НДФЛ
Коэффициент применяйте для расчета фиксированных авансовых платежей по НДФЛ с иностранцев, которые работают по патенту. Обычно патент оплачивает сам иностранец, чтобы получить право на трудовую деятельность в России. Но перечислить платеж за него могут любые компании, предприниматели или граждане. Коэффициент-дефлятор для НДФЛ составит 2,594 вместо 2,4. Его индексируют на фиксированный платеж 1200 руб. и на региональный коэффициент. Например, в 2025 году коэффициент на Сахалине — 3,46 (Закон региона от 04.10.2024 № 83-ЗО). Значит, за работу в субъекте иностранцы будут платить 10 770 руб. в месяц (1200 руб. × 2,594 × 3,46 = 10 770, 288 руб.).
Коэффициент для патентной системы
Коэффициент-дефлятор для ПСН определяет предельный размер потенциального дохода, используемого для расчета стоимости патента. В 2025 году его значение поднимется с 1,058 до 1,144. Это приведет к росту патентных издержек для индивидуальных предпринимателей, и этот аспект следует учитывать при разработке бизнес-планов на предстоящий год.
Коэффициент дефлятор для налога на дополнительный доходДля налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья коэффициент-дефлятор в 2025 году понадобится при расчете минимального налога с участков недр, которые не перечислены в подпунктах 1, 2, 4 и 5 пункта 1 статьи 333.45 НК.
Кто должен платить налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и как получить освобождение от него, читайте в системе Главбух.
Коэффициент для сбора за пользование объектами животного мира и водных ресурсовС 2025 года впервые будет введен коэффициент-дефлятор, равный 1,080, что приведет к увеличению расходов на сборы для компаний, использующих ресурсы жизни животных и водных экосистем.
Компании и предприниматели могут посчитать, сколько налогов заплатят в 2025 году. Минэкономразвития опубликовал размеры коэффициентов-дефляторов. Это повлияет на расчет пяти налогов:
НДФЛ,торговому сбору,
УСН,налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья,ПСН,сбору за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Размеры новых коэффициентов-дефляторов на 2025 год выше значений, установленных на текущий год. Исключение - упрощенка. Поэтому у компаний и индивидуальных предпринимателей вырастут налоговые платежи.
Чтобы вам было удобно проследить изменения, мы подготовили сравнительную таблицу коэффициентов. О других изменениях по налогам тут.
Вид налога
Коэффициент-дефлятор
2024 год2025 год
Упрощенка1,3291
НДФЛ за иностранных работников2,42,594
Торговый сбор1,8281,976
Патент1,0581,144
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов1,2841,388
Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов—1,080
Новые коэффициенты-дефляторы на 2025 год для УСНВ 2024 году коэффициент-дефлятор для текущих пользователей упрощенной системы налогообложения составляет 1,329. Для тех, кто в 2024 году планирует получить право на использование УСН в 2025 году, установлены новые пределы, на которые данный коэффициент не распространяется. Для деятельности на упрощенке в 2025 году коэффициент дефлятора установлен равным единице.
Какие есть лимиты по упрощенке, как их проверить и с чем сравнить, узнаете из подборки Системы Главбух.
Какие лимиты по УСН надо контролировать
Коэффициент дефлятор для торгового сбора
Для торгового сбора коэффициент-дефлятор утверждён в размере 1,976. На него нужно корректировать ставку торгового сбора, которая установлена по деятельности по организации розничных рынков.
Торговый сбор сейчас уплачивают только организации и предприниматели Москвы, которые применяют общий или упрощённый режим и занимаются торговлей в магазинах, в павильонах, через торговые автоматы и т.д. Коэффициенты-дефляторы на 2025 год для НДФЛ
Коэффициент применяйте для расчета фиксированных авансовых платежей по НДФЛ с иностранцев, которые работают по патенту. Обычно патент оплачивает сам иностранец, чтобы получить право на трудовую деятельность в России. Но перечислить платеж за него могут любые компании, предприниматели или граждане. Коэффициент-дефлятор для НДФЛ составит 2,594 вместо 2,4. Его индексируют на фиксированный платеж 1200 руб. и на региональный коэффициент. Например, в 2025 году коэффициент на Сахалине — 3,46 (Закон региона от 04.10.2024 № 83-ЗО). Значит, за работу в субъекте иностранцы будут платить 10 770 руб. в месяц (1200 руб. × 2,594 × 3,46 = 10 770, 288 руб.).
Коэффициент для патентной системы
Коэффициент-дефлятор для ПСН определяет предельный размер потенциального дохода, используемого для расчета стоимости патента. В 2025 году его значение поднимется с 1,058 до 1,144. Это приведет к росту патентных издержек для индивидуальных предпринимателей, и этот аспект следует учитывать при разработке бизнес-планов на предстоящий год.
Коэффициент дефлятор для налога на дополнительный доходДля налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья коэффициент-дефлятор в 2025 году понадобится при расчете минимального налога с участков недр, которые не перечислены в подпунктах 1, 2, 4 и 5 пункта 1 статьи 333.45 НК.
Кто должен платить налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и как получить освобождение от него, читайте в системе Главбух.
Коэффициент для сбора за пользование объектами животного мира и водных ресурсовС 2025 года впервые будет введен коэффициент-дефлятор, равный 1,080, что приведет к увеличению расходов на сборы для компаний, использующих ресурсы жизни животных и водных экосистем.