Утилизационный сбор с 1 октября 2024 года: новые ставки, изменения
Главное в статье
Повышение сбора за утиль в 2024 году: последние новости
Кто платит за утилизацию
Ставки платежа за утиль
Срок внесения платы по утилизации
Что такое утилизационный сбор
Утилизационный сбор – это платеж, который взимается за утилизацию автомобилей и других транспортных средств. Он был введен в России с целью обеспечения экологической безопасности и финансирования программ по утилизации старых и ненужных автомобилей. После уплаты сбора нужно подтвердить, что вы правильно его рассчитали и перечислили в бюджет. Как правильно это сделать, рассказали эксперты Системы Главбух.
Утилизационный сбор с 1 октября 2024 года: изменения
С 1 октября при расчете утилизационного платежа на автомобили потребуется учитывать два изменения. Поправки затронут не всех.
Новые ставки утильсбора с 1 октября 2024 года
С 1 октября увеличится утилизационный платеж для всех, кто приобретает автомобили за рубежом и затем продают их на территории России. Новые ставки будут касаться легковых и грузовых автомобилей, автобусов, прицепов, полуприцепов, а также дорожно-строительной техники. Ожидается, что до 2030 года тарифы на такие транспортные средства будут ежегодно подниматься на 10-20 процентов. Таким образом, с 1 октября планируется увеличение утилизационного платежа на 70-85 процентов. Проект постановления Минпромторга об изменениях в ставках размещена на официальном сайте нормативных правовых документов
Таблицу новых ставок утилизационного сбора с 1 октября 2024 смотрите ниже.
Объем двигателя/характеристики авто
Ставка, руб.
до 2 л
до 556 200
от 2 до 3 л
до 2 366 000
от 3 до 3,5 л
до 2 735 000
более 3,5 л
до 2 284 000
Новые правила по авто для личного пользования
Для тех, кто импортирует автомобили с двигателями объемом до 3 литров для личного использования, новое постановление Минпромторга не вносит никаких изменений. Но есть условие – владелец автомобиля оплатил все таможенные пошлины и налоги, а также не планирует продавать автомобиль в течение года. В таком случае утильплатеж будет пересмотрен. Однако для автомобилей с двигателями объемом более 3 литров, ввозимых в страну для личного пользования, коэффициенты поднимутся в два раза.
Кто платит утилизационный сбор на автомобили в 2024 году
Вносить плату за утилизацию обязаны три категории плательщиков. Первая – производители. Они перечисляют деньги в бюджет за транспортные средства, которые изготовили в России. Вторая категория – импортеры. С них взимают средства за транспорт, который ввозят в нашу страну.
В третью группу попадают покупатели. Причем как организации, так и физлица. Им приходится платить за авто, по которым за утилизацию не заплатили. То есть если транспортное средство купили у тех, кого освободили от платы за утиль или кто должен был перечислить ее, но не сделал этого. Подробную инструкцию о том, когда надо платить за утилизацию, а когда нет, составили эксперты Системы Главбух.
По какому транспорту платят утилизационный сбор
Утилизационный сбор надо платить не по всем машинам. Взимают его только по тем транспортным средствам, которые попали в один из двух перечней. Первый – перечень самоходных машин из постановления Правительства от 06.02.2016 № 81. Второй – перечень колесных транспортных средств из постановления Правительства от 26.12.2013 № 1291.
Перечень колесных автомобилей Скачать бесплатно постановление № 1291
Перечень самоходных машин Скачать бесплатно постановление № 81
Печень машин, которые попадают под освобождение от утильсбора, есть в пункте 6 статьи 24.1 Федерального закона от 24 июня 1998 № 89-ФЗ. К примеру, не надо платить за утиль, если с даты выпуска авто прошло менее трех лет. Учтите дополнительные условия – такие автомобили попали в специальный перечень и под процедуру свободной таможенной зоны на территории ОЭС в Калининградской области.
Расчет утилизационного сбора в 2024 году
Чтобы рассчитать утилизационный платеж, нужно определить два показателя – базовую ставку и специальный коэффициент. Величину платежа на спецтенику и другие автомобили считайте по формуле:
Сумма утилизационного сбора
=
Базовая ставка
×
Коэффициент
Данная формула применяется для всех видов транспортных средств, в том числе: легковых автомашин, грузовых автомобилей, квадрациклов, колесных и гусеничных тракторов; комбайнов, самоходных кранов, полуприцепов и др.
Важно: плательщики, которые ввозят в Россию колесные транспортные средства, растаможенные на территории стран ЕАЭС, с 1 апреля 2024 года рассчитывают платеж в специальном порядке. Суммы НДС, акцизов, а также таможенной пошлины, которые не доплатили из-за занижения таможенной стоимости автомобилей, ввезенных в Россию из стран ЕАЭС, они включают в состав утилизационной платы
Ставки утилизационного сбора в 2024 году
Базовые ставки Правительство закрепило в своих постановлениях от 26.12.2013 № 1291 и от 06.02.2016 № 81. Перечислим их.
Первая ставка составляет 20 000 руб. Применяют ее для колесных транспортных средств, которые выпустили в обращение на территории России. Машины должны попадать в категорию М1, в том числе повышенной проходимости категории G. Ставку применяют также для специальных и специализированных транспортных средств указанной категории.
Вторая ставка – 150 000 руб. Используют ее для:
колесных транспортных средств категорий M2, M3, N1, N2, N3, в том числе повышенной проходимости категории G, а также специализированных транспортных средств указанных категорий;
шасси колесных транспортных средств категорий N1, N2, N3, M2, M3;
прицепов к колесным транспортным средствам;
Третья базовая ставка равна 172 500 руб. Ее учитывают при расчете сбора по самоходным машинам и прицепам к ним.
Повышающие коэффициенты
Величина коэффициента зависит как от возраста транспортного средства, так и его категории. Кроме того, учитывают и технически допустимую массу транспорта из одобрения типа и ПТС и объем двигателя.
Коэффициенты можно посмотреть в двух документах:
по колесным транспортным средствам – в Перечне из постановления Правительства от 26.12.2013 № 1291;
по самоходным транспортным средствам и прицепам к ним – в перечне из постановления Правительства от 06.02.2016 № 81.
Например, повышающие коэффициенты по произведенным в РФ и ввозимым колесным транспортным средствам и шасси к ним из разделов I–V перечня увеличили с 1 августа 2023 года (постановление Правительства от 07.07.2023 № 1118). Платить с новыми повышающими коэффициентами надо в отношении транспортных средств, которые ввезли (импортировали) в Россию после 01.08.2023. Повышающие коэффициенты по колесным ТС и шасси смотрите в таблице.
Скачать таблицу коэффициентов
Пример расчета утилизационного сбора
15 июня 2024 года организация ввезла на территорию России два транспортных средства категории М1. Базовая ставка для таких транспортных средств – 20 000 руб. Определим коэффициент по каждому транспортному средству.
Год выпуска первого автомобиля – 2020-й. На момент ввоза автомобиля с даты выпуска не прошло трех лет. Рабочий объем двигателя автомобиля – 3300 куб. см. Коэффициент для расчета утилизационного сбора – 12,98.
По второму автомобилю нет документального подтверждения года выпуска. Поэтому дату выпуска определили по идентификационному номеру – 2017 год. Количество лет, прошедших с даты выпуска, исчисляется с 1 июля 2017 года. Таким образом, на момент ввоза автомобиля с даты выпуска (с 1 июля 2017-го по 15 июня 2022-го) прошло более трех лет. Рабочий объем двигателя второго транспортного средства – 3600 куб. см. Коэффициент равен 35,01.
Размер утилизационной платы бухгалтер почитал на калькуляторе. Он составил:
для первого транспортного средства (2020 год выпуска) – 259 600 руб. (20 000 руб. × 12,98);
для второго транспортного средства – (2017 год выпуска) – 700 200 руб. (20 000 руб. × 35,01).
Куда перечислять утильсбор
Импортеры обязаны уплачивать за утилизацию на таможне. Также владельцы транспортных средств должны внести плату, если их автомобили были помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны в Калининградской области и позднее переведены на другую таможенную процедуру, кроме реэкспорта, по истечении этой процедуры.
Покупатели колесных транспортных средств, ранее ввезенных в Россию и не облагаемых утилизационным сбором, обязаны его уплатить на таможне.
Что касается российских производителей, они уплачивают за утилизацию в налоговые инспекции. При этом код бюджетной классификации утилизационного сбора зависит от страны происхождения техники.
Когда платится утилизационный сбор
В законодательстве есть два срока для перечисления. Зависит он от категории плательщика. Так для плательщиков, которые не относятся к крупнейшим производителям, конкретный срок внесения платы за утиль не установлен. Но учитывайте, что перечислить его надо до выпуска транспортного средства в обращение. То есть до оформления ПТС или электронного паспорта.
Отдельные условия есть для импортеров – они платят до окончания таможенного оформления. Свои правила есть и у производителей – перечислить деньги они должны до момента продажи. Без отметки об уплате сбора зарегистрировать технику не получиться.
Что касается крупнейших производителей, то они платят за утиль в течение 45 календарных дней с даты окончания квартала, в котором предоставили расчет сбора. Отдельный срок уплаты есть за III квартал – в течение 90 календарных дней, следующих за кварталом (п. 22 Правил, утв. постановлением Правительства от 26.12.2013 № 1291, п. 24 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.02.2016 № 81).
После внесения платы в бюджет нужно подтвердить, что вы правильно его рассчитали и перечислили в бюджет. Для этого сдайте подтверждающие документы на таможню или в налоговую инспекцию. Если сбор рассчитан правильно и оплата поступила в бюджет, вам сделают отметку в ПТС. По транспортному средству, которое освобождено от утилизационного платежа, в ПТС укажут основание для освобождения. Какими документами подтвердить уплату, читайте в рекомендации Системы Главбух
Штрафы за нарушение сроков уплаты
Штрафных санкций за неуплату сбора в законодательстве нет. Но без отметки об уплате в ПТС или электронном паспорте со статусом «действующий» транспортное средство не зарегистрируют (п. 6 Правил, утв. постановлением Правительства от 21.09.2020 № 1507).
Отсутствие отметки – основание для отказа в регистрации транспорта (п. 24 Административного регламента, утвержденного приказом МВД от 07.08.2013 № 605, п. 6 Порядка, утвержденного решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 22.09.2015 № 122).
Кроме того, возможны проблемы с продажей автомобиля – отсутствие уплаты может стать препятствием при продаже автомобиля, так как новый владелец также не сможет его зарегистрировать.
Повышение сбора за утиль в 2024 году: последние новости
Кто платит за утилизацию
Ставки платежа за утиль
Срок внесения платы по утилизации
Что такое утилизационный сбор
Утилизационный сбор – это платеж, который взимается за утилизацию автомобилей и других транспортных средств. Он был введен в России с целью обеспечения экологической безопасности и финансирования программ по утилизации старых и ненужных автомобилей. После уплаты сбора нужно подтвердить, что вы правильно его рассчитали и перечислили в бюджет. Как правильно это сделать, рассказали эксперты Системы Главбух.
Утилизационный сбор с 1 октября 2024 года: изменения
С 1 октября при расчете утилизационного платежа на автомобили потребуется учитывать два изменения. Поправки затронут не всех.
Новые ставки утильсбора с 1 октября 2024 года
С 1 октября увеличится утилизационный платеж для всех, кто приобретает автомобили за рубежом и затем продают их на территории России. Новые ставки будут касаться легковых и грузовых автомобилей, автобусов, прицепов, полуприцепов, а также дорожно-строительной техники. Ожидается, что до 2030 года тарифы на такие транспортные средства будут ежегодно подниматься на 10-20 процентов. Таким образом, с 1 октября планируется увеличение утилизационного платежа на 70-85 процентов. Проект постановления Минпромторга об изменениях в ставках размещена на официальном сайте нормативных правовых документов
Таблицу новых ставок утилизационного сбора с 1 октября 2024 смотрите ниже.
Объем двигателя/характеристики авто
Ставка, руб.
до 2 л
до 556 200
от 2 до 3 л
до 2 366 000
от 3 до 3,5 л
до 2 735 000
более 3,5 л
до 2 284 000
Новые правила по авто для личного пользования
Для тех, кто импортирует автомобили с двигателями объемом до 3 литров для личного использования, новое постановление Минпромторга не вносит никаких изменений. Но есть условие – владелец автомобиля оплатил все таможенные пошлины и налоги, а также не планирует продавать автомобиль в течение года. В таком случае утильплатеж будет пересмотрен. Однако для автомобилей с двигателями объемом более 3 литров, ввозимых в страну для личного пользования, коэффициенты поднимутся в два раза.
Кто платит утилизационный сбор на автомобили в 2024 году
Вносить плату за утилизацию обязаны три категории плательщиков. Первая – производители. Они перечисляют деньги в бюджет за транспортные средства, которые изготовили в России. Вторая категория – импортеры. С них взимают средства за транспорт, который ввозят в нашу страну.
В третью группу попадают покупатели. Причем как организации, так и физлица. Им приходится платить за авто, по которым за утилизацию не заплатили. То есть если транспортное средство купили у тех, кого освободили от платы за утиль или кто должен был перечислить ее, но не сделал этого. Подробную инструкцию о том, когда надо платить за утилизацию, а когда нет, составили эксперты Системы Главбух.
По какому транспорту платят утилизационный сбор
Утилизационный сбор надо платить не по всем машинам. Взимают его только по тем транспортным средствам, которые попали в один из двух перечней. Первый – перечень самоходных машин из постановления Правительства от 06.02.2016 № 81. Второй – перечень колесных транспортных средств из постановления Правительства от 26.12.2013 № 1291.
Перечень колесных автомобилей Скачать бесплатно постановление № 1291
Перечень самоходных машин Скачать бесплатно постановление № 81
Печень машин, которые попадают под освобождение от утильсбора, есть в пункте 6 статьи 24.1 Федерального закона от 24 июня 1998 № 89-ФЗ. К примеру, не надо платить за утиль, если с даты выпуска авто прошло менее трех лет. Учтите дополнительные условия – такие автомобили попали в специальный перечень и под процедуру свободной таможенной зоны на территории ОЭС в Калининградской области.
Расчет утилизационного сбора в 2024 году
Чтобы рассчитать утилизационный платеж, нужно определить два показателя – базовую ставку и специальный коэффициент. Величину платежа на спецтенику и другие автомобили считайте по формуле:
Сумма утилизационного сбора
=
Базовая ставка
×
Коэффициент
Данная формула применяется для всех видов транспортных средств, в том числе: легковых автомашин, грузовых автомобилей, квадрациклов, колесных и гусеничных тракторов; комбайнов, самоходных кранов, полуприцепов и др.
Важно: плательщики, которые ввозят в Россию колесные транспортные средства, растаможенные на территории стран ЕАЭС, с 1 апреля 2024 года рассчитывают платеж в специальном порядке. Суммы НДС, акцизов, а также таможенной пошлины, которые не доплатили из-за занижения таможенной стоимости автомобилей, ввезенных в Россию из стран ЕАЭС, они включают в состав утилизационной платы
Ставки утилизационного сбора в 2024 году
Базовые ставки Правительство закрепило в своих постановлениях от 26.12.2013 № 1291 и от 06.02.2016 № 81. Перечислим их.
Первая ставка составляет 20 000 руб. Применяют ее для колесных транспортных средств, которые выпустили в обращение на территории России. Машины должны попадать в категорию М1, в том числе повышенной проходимости категории G. Ставку применяют также для специальных и специализированных транспортных средств указанной категории.
Вторая ставка – 150 000 руб. Используют ее для:
колесных транспортных средств категорий M2, M3, N1, N2, N3, в том числе повышенной проходимости категории G, а также специализированных транспортных средств указанных категорий;
шасси колесных транспортных средств категорий N1, N2, N3, M2, M3;
прицепов к колесным транспортным средствам;
Третья базовая ставка равна 172 500 руб. Ее учитывают при расчете сбора по самоходным машинам и прицепам к ним.
Повышающие коэффициенты
Величина коэффициента зависит как от возраста транспортного средства, так и его категории. Кроме того, учитывают и технически допустимую массу транспорта из одобрения типа и ПТС и объем двигателя.
Коэффициенты можно посмотреть в двух документах:
по колесным транспортным средствам – в Перечне из постановления Правительства от 26.12.2013 № 1291;
по самоходным транспортным средствам и прицепам к ним – в перечне из постановления Правительства от 06.02.2016 № 81.
Например, повышающие коэффициенты по произведенным в РФ и ввозимым колесным транспортным средствам и шасси к ним из разделов I–V перечня увеличили с 1 августа 2023 года (постановление Правительства от 07.07.2023 № 1118). Платить с новыми повышающими коэффициентами надо в отношении транспортных средств, которые ввезли (импортировали) в Россию после 01.08.2023. Повышающие коэффициенты по колесным ТС и шасси смотрите в таблице.
Скачать таблицу коэффициентов
Пример расчета утилизационного сбора
15 июня 2024 года организация ввезла на территорию России два транспортных средства категории М1. Базовая ставка для таких транспортных средств – 20 000 руб. Определим коэффициент по каждому транспортному средству.
Год выпуска первого автомобиля – 2020-й. На момент ввоза автомобиля с даты выпуска не прошло трех лет. Рабочий объем двигателя автомобиля – 3300 куб. см. Коэффициент для расчета утилизационного сбора – 12,98.
По второму автомобилю нет документального подтверждения года выпуска. Поэтому дату выпуска определили по идентификационному номеру – 2017 год. Количество лет, прошедших с даты выпуска, исчисляется с 1 июля 2017 года. Таким образом, на момент ввоза автомобиля с даты выпуска (с 1 июля 2017-го по 15 июня 2022-го) прошло более трех лет. Рабочий объем двигателя второго транспортного средства – 3600 куб. см. Коэффициент равен 35,01.
Размер утилизационной платы бухгалтер почитал на калькуляторе. Он составил:
для первого транспортного средства (2020 год выпуска) – 259 600 руб. (20 000 руб. × 12,98);
для второго транспортного средства – (2017 год выпуска) – 700 200 руб. (20 000 руб. × 35,01).
Куда перечислять утильсбор
Импортеры обязаны уплачивать за утилизацию на таможне. Также владельцы транспортных средств должны внести плату, если их автомобили были помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны в Калининградской области и позднее переведены на другую таможенную процедуру, кроме реэкспорта, по истечении этой процедуры.
Покупатели колесных транспортных средств, ранее ввезенных в Россию и не облагаемых утилизационным сбором, обязаны его уплатить на таможне.
Что касается российских производителей, они уплачивают за утилизацию в налоговые инспекции. При этом код бюджетной классификации утилизационного сбора зависит от страны происхождения техники.
Когда платится утилизационный сбор
В законодательстве есть два срока для перечисления. Зависит он от категории плательщика. Так для плательщиков, которые не относятся к крупнейшим производителям, конкретный срок внесения платы за утиль не установлен. Но учитывайте, что перечислить его надо до выпуска транспортного средства в обращение. То есть до оформления ПТС или электронного паспорта.
Отдельные условия есть для импортеров – они платят до окончания таможенного оформления. Свои правила есть и у производителей – перечислить деньги они должны до момента продажи. Без отметки об уплате сбора зарегистрировать технику не получиться.
Что касается крупнейших производителей, то они платят за утиль в течение 45 календарных дней с даты окончания квартала, в котором предоставили расчет сбора. Отдельный срок уплаты есть за III квартал – в течение 90 календарных дней, следующих за кварталом (п. 22 Правил, утв. постановлением Правительства от 26.12.2013 № 1291, п. 24 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.02.2016 № 81).
После внесения платы в бюджет нужно подтвердить, что вы правильно его рассчитали и перечислили в бюджет. Для этого сдайте подтверждающие документы на таможню или в налоговую инспекцию. Если сбор рассчитан правильно и оплата поступила в бюджет, вам сделают отметку в ПТС. По транспортному средству, которое освобождено от утилизационного платежа, в ПТС укажут основание для освобождения. Какими документами подтвердить уплату, читайте в рекомендации Системы Главбух
Штрафы за нарушение сроков уплаты
Штрафных санкций за неуплату сбора в законодательстве нет. Но без отметки об уплате в ПТС или электронном паспорте со статусом «действующий» транспортное средство не зарегистрируют (п. 6 Правил, утв. постановлением Правительства от 21.09.2020 № 1507).
Отсутствие отметки – основание для отказа в регистрации транспорта (п. 24 Административного регламента, утвержденного приказом МВД от 07.08.2013 № 605, п. 6 Порядка, утвержденного решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 22.09.2015 № 122).
Кроме того, возможны проблемы с продажей автомобиля – отсутствие уплаты может стать препятствием при продаже автомобиля, так как новый владелец также не сможет его зарегистрировать.