Василий Сметанин: «Принимая законы о поддержке бизнеса, нужно не обнулить бюджет»

Прирост на 17,7%

БН: Василий Борисович, мы уже можем говорить о ситуа­ции с налоговыми поступле­ниями в бюджет за 5 месяцев 2024 года? Если да, то какие тенденции наблюдаете?

– Безусловно, мы как администра­торы налогов поступления учитываем помесячно. Видим, что в об­ласти увеличивается количество бизнеса, в первую очередь за счет индивидуальных предпринимате­лей. По данным на 1 июня, число субъектов МСП в Кировской об­ласти превысило 47 тысяч. Такого показателя не было давно, несколько лет подряд он снижался. 10 июля обновится Единый реестр субъектов малого и среднего предпринима­тельства по итогам деятельности организаций и ИП за 2023 год. Ду­маю, цифра еще изменится.

Наблюдаем появившийся в про­шлом году тренд роста экономи­ческой активности и экономики в целом. Рост демонстрируют ос­новные отрасли. В первую очередь обрабатывающие производства, которые дают половину налоговых поступлений в бюджет, динамика по итогам пяти месяцев по данному сектору составляет 109,7%. Хорошие темпы показывают строительство – 120,9%, здравоохранение и социаль­ные услуги – 106,7%, а также сель­ское и лесное хозяйство – 106,6%.

В целом по итогам 5-ти месяцев в бюджетную систему поступило 65,4 млрд рублей. Рост к прошлому году составил 17,7%, или 9,8 млрд рублей. Если говорить конкретно про областной бюджет, в него уже поступило более 20 млрд рублей –с приростом в 11%. На 26% уве­личились поступления в местные бюджеты. Так что все заложенные в законе о бюджете параметры будут исполнены.

БН: Верно понимаю, что ос­новные драйверы по налогам с прошлого года не измени­лись?

– Верно. Продолжают увеличи­ваться поступления по НДФЛ, он вырос на 30% и обеспечил две тре­тьих дополнительных поступлений в областной бюджет. Более высокий прирост по итогам 5-ти месяцев заявляют налоги со специальными режимами: «упрощенка» демон­стрирует рост на 24%, поступления по патенту выросли в 1,9 раза, налог на профессиональный доход – в 1,8 раза. К сожалению, налог на при­быль растет не так динамично, как в прошлом году.

БН: Вы сказали о росте числа ИП, в то же время наблюдает­ся снижение количества юри­дических лиц. Это хорошо или плохо?

– Тенденция продолжающегося снижения числа юридических лиц наблюдается в целом по Россий­ской Федерации. Это не хорошо и не плохо, просто предпринима­тели выбирают удобные для себя формы ведения бизнеса. Значит, в качестве ИП ему работать удобнее. В любом случае в Кировской об­ласти достаточно большое число юрлиц, их количество снижается незначительно. Однако в целом структура бизнеса глобально не меняется, и за счет опережающего роста количества ИП мы наблюдаем увеличение числа налогоплатель­щиков региона. 

Баланс в пользу бюджета

БН: Как отразились на финан­совых показателях МСП вве­денные региональные меры поддержки?

– В целом за 2023 год рост выруч­ки плательщиков УСН показал ди­намику – 111,8%. Если смотреть по категориям, то выручка получате­лей льготы в рамках закона о пере­ехавших или вернувшихся в регион в качестве резидентов налогопла­тельщиков увеличилась с 3,5 млрд рублей в 2022 году до 10,1 млрд рублей в 2023-м, по льготам для IT-компаний – с 529 до 725,7 млн ру­блей, для впервые зарегистриро­ванных ИП, которым продлили действие налоговых каникул, –с 1,020 до 1,193 млрд рублей, по за­кону о поддержке обрабатывающих отраслей, бывших плательщиков ЕНВД, пострадавших отраслей – с 28 до 38 млрд рублей, или на треть. То есть мы видим у получателей мер поддержки существенный рост выручки, так что основная цель – поддержать бизнес и позволить ему вырасти – достигнута. Но при этом и сумма поступлений от пла­тельщиков упрощенной системы налогообложения увеличилась на 13,6%.

БН: Если говорить конкретно про последнюю категорию получателей льгот, обозна­ченных в 123-м региональном законе, при его рассмотре­нии озвучивались мнения о потенциальных потерях бюд­жета. Что видим по факту?

– Безусловно, это самый непростой для бюджета закон с точки зре­ния объемов выпадающих доходов, так как это не только поддержка бизнеса, но и бюджетные затраты на предоставление этих льгот. Тем не менее по 2023 году баланс сло­жился в пользу бюджета: бизнес получил льгот на 836 млн рублей, а заплатил в бюджет региона 954 млн рублей. Выручка, как я уже говорил, у этой категории нало­гоплательщиков выросла, за счет чего увеличились налоговая отдача в бюджет.

БН: При этом на заседании комиссии Кировской горду­мы прозвучало, что льготой в рамках 123 закона восполь­зовались 662 налогоплатель­щика областного центра. Де­путаты высказали мнение о том, что число получателей преференции невелико, в том числе из-за прописанных в нем условий по уровню зар­плат и численности.

– Поддержать абсолютно всех предпринимателей за счет льгот из областного бюджета – думаю, задача сложно достижимая. При­нимая законы о мерах поддержки, необходимо не обнулить бюджет­ные доходы. В целом за прошлый год льготой в рамках этого закона воспользовались 1180 налогопла­тельщиков Кировской области. В регионе УСН применяют 37 ты­сяч налогоплательщиков, из них 10 тысяч не ведут деятельность и сдают нулевые декларации. По­этому, считаю, из 27 тысяч 1180 получателей льготы – это немало с учетом мер поддержки в рамках других региональных законов.

Льготами воспользовались все шесть обозначенных в законе ка­тегорий налогоплательщиков. Больше всего, конечно, бывшие плательщики ЕНВД.

Цель закона – не просто поддер­жать бизнес, но и простимули­ровать его выход из тени, чтобы эффект был и для бюджета. Оче­видно, что не много хозяйствую­щих субъектов, в штате которых всего один сотрудник, и мы по­нимаем, что могут быть наемные работники с «серыми зарплатами». По налогоплательщикам, приме­нившим льготу по 123 закону и для которых установлены крите­рии по численности и по уровню заработных плат, идет рост по­ступлений по НДФЛ – более чем на 30 млн рублей. За год общая численность работников у таких предпринимателей увеличилась почти на тысячу человек. Так что льгота сработала и достигла своих целей: дала рост поступлений в бюджет за счет обеления бизнеса и адресно поддержала социально ориентированных и готовых со­блюдать законодательство пред­принимателей.

БН: Обсуждаете ли с реги­ональным правительством, депутатами, бизнес-объеди­нениями новые изменения в региональное законодатель­ство, связанное с налогами?

– Вы помните, что в феврале был принят еще один, 246-й закон о льготных ставках для вновь за­регистрированных юридических лиц, которые хотят вкладываться в развитие бизнеса. Напомню, для применения ставки в 1% по системе «доходы» и 5% «доходы минус рас­ходы» вложения в основные сред­ства должны превысить 100 тысяч рублей. Считаю, этот закон также простимулирует бизнес, который нацелен именно на развитие. Се­годня на пленарном заседании Заксобрания во втором чтении депутаты одобрили изменения закона о патентной системе.

Чтобы вести дальнейшие дискус­сии на эту тему, правильно для на­чала увидеть, как отработают уже принятые законы. Необходимо оце­нить их эффективность для бизнеса и для бюджета, востребованность у предпринимателей, понять, какие отрасли или сектора экономики стоит поддержать дополнительно. Когда обсуждали 123-й закон, гу­бернатор четко сказал: фиксируем условия на ближайшие три года. Нужно посмотреть эффективность применения льгот, принятых в про­шлом году: возможно, требуется какая-то донастройка.

Формальная прописка

БН: Еще лет 10 назад многие предприниматели заявляли о том, что налоговые органы душат бизнес проверками, запрашивают огромное коли­чество документов, практиче­ски живут на предприятиях. Какова ситуация сегодня?

– Вы правильную фразу ска­зали «лет 10 назад». С 2007 года налоговые органы применяют совершенно другой подход – риск-ориентированный. Если, как вы отметили, еще лет 10 назад ко­личество выездных проверок в Кировской области измерялось сотнями, в последние годы мы про­водим максимум 40-50 выездных проверок в год. Это с учетом того, что в регионе 56 тысяч налогопла­тельщиков. Если посчитать, то вы­ездным контролем охвачено менее 0,1% бизнеса. И очень жестко кон­тролируем сроки их проведения.

Мы понимаем, что это непростая процедура для бизнеса, поэтому на такие проверки выходим очень точечно – когда видим агрессивные схемы минимизации налогов и понимаем, что по-другому их не пресечь, а бизнес не идет на диалог, отказывается от уточнения своих обязательств. Количество запра­шиваемых документов мы также ежегодно снижаем – быстрее, чем в целом по ПФО и по России. За последние два года мы сократили количество требований о представ­лении документов более чем в два раза. На это был большой запрос со стороны предпринимательского сообщества, который услышан.

БН: Вы сказали об агрессив­ных схемах минимизации на­логов. Какие в Кировской об­ласти остались?

– Пока еще остались схемы ми­нимизации НДС и фирмы-одно­дневки. При этом по «чистоте» на­логовой среды Кировская область входит в число лучших регионов, то есть такие схемы применяются не часто. В нашем регионе с точки зрения применения таких схем бизнес достаточно добросовест­ный. С учетом этой добросовест­ности и риск-ориентированного подхода число проверок налого­плательщиков региона снижается. Мы сейчас больше занимаемся экстерриториальными проверка­ми, когда сотрудники налоговых органов Кировской области уча­ствуют в проверках достаточно крупных налогоплательщиков в других регионах.

БН: Однако некоторые пред­приниматели продолжают думать о переезде в другие регионы в качестве налого­вых мигрантов. На днях один из экспертов рассказал, что с запросами «просчитать» ус­ловия стали чаще обращать­ся после старта обсуждения предстоящей в России нало­говой реформы. Что у нас с миграцией и как вы к ней от­носитесь?

– Смотрите, в апреле 2022 года был принят закон о льготах по УСН, стимулирующий возвраще­ние резидентов к нам. По итогу в 2022-2023 годов мы увидели по­ложительную миграцию юриди­ческих лиц, причем в первую оче­редь за счет налогоплательщиков Кировской области, которые в свое время ушли из региона, а затем вернулись. В прошлом году было принято принципиальное реше­ние – не «переманивать» налого­плательщиков, а стимулировать развитие бизнеса на территории области, создавать такие условия и формировать ставки, чтобы ему было выгодно развиваться здесь.

Нам, безусловно, известны все регионы, которые «заманивают» пониженными ставками. К со­жалению, их количество растет. Все понимают, что чаще всего это формальная миграция, которая не ведет за собой переезд бизне­са в юрисдикции, заявляющие о пониженных ставках. Прописка поменялась формально, но бизнес остался на прежнем месте.

Если говорить о крупном бизне­се, проблема не так остра, потому что такие налогоплательщики на­ходятся на общепринятой системе налогообложения, а НДФЛ, на­логи на прибыль и на имущество уплачивают по месту нахождения бизнеса. А небольшой бизнес на УСН, особенно индивидуальные предприниматели, уплачивают налог по месту регистрации. Это потери не только для областного бюджета, от таких игр страдает в целом вся бюджетная система Российской Федерации. Понима­ние проблемы сегодня есть на всех уровнях.

Встроиться в систему

БН: Знаю, что вы не полномоч­ны комментировать законо­проекты, но можете озвучить какие-то предварительные расчеты, сколько потенци­ально плательщиков УСН в регионе попадут – в случае одобрения разработанной федеральным правитель­ством налоговой реформы– в число плательщиков НДС?

– Проект закона прошел только первое чтение. Он публично об­суждается, собираются мнения в том числе бизнеса, и возможно, ко второму чтению какие-то параме­тры изменятся. Из озвученных на сегодня – НДС с 2025 года будет уплачивать малый бизнес на УСН при выручке свыше 60 млн рублей. В 2023 году в Кировской области число таких налогоплательщиков составила около 1200, это всего 3% от общего числа плательщиков «упрощенки».

В своих выступлениях Президент неоднократно говорил о запросе со стороны бизнеса о плавном перехо­де от УСН к ОСН. Такой шаг как раз и позволит плательщикам «упро­щенки» поэтапно подготовиться к переходу на общепринятую систе­му налогообложения. Предлагается поднять общую сумму выручки с 200 до 450 млн рублей, а ставки НДС дифференцировать: при вы­ручке свыше 60 млн рублей 5%, свыше 250 млн – 7%. Такой поэтап­ный, постепенный переход как раз и позволит налогоплательщикам встроиться в систему и подгото­вится к переходу на ставку 20%. Бизнес сам сможет выбрать схему уплаты налога: общий режим со стандартными ставками 20% или 10% и правом на налоговые выче­ты, либо сокращенную ставку НДС в 5% или 7%, но без права на выче­ты. Предложенная вариативность позволяет бизнесу оценить, какая схема ему выгоднее, просчитать параметры и их применять.

БН: А может проанализи­ровать и решить: пожалуй, стоит подробиться. Пока к предложенной федеральным правительством за такое дро­бление налоговой амнистии у бизнеса немало претензий.

– Дробление бизнеса – достаточно давняя тема, и она за все эти годы не имела законодательного регули­рования. На основе судебных про­цессов долгие годы формировалась практика – это действительно дро­бление, подразумевающее под со­бой агрессивную схему ухода от на­логов, или же это способ повысить экономическую эффективность деятельности налогоплательщи­ка. Предложенный проект закона такой правовой пробел закрывает. Поясняет, что такое дробление и при каких условиях, если предпри­ниматель отказывается от схемы, он получит налоговую амнистию.

Надеюсь, что нам не часто при­дется применять этот закон, так как я уже вам говорил, что бизнес в Кировской области в большинстве своем добросовестный.