УСН и НДС: эксперт собрал главные изменения в Налоговом кодексе с 2025 года
Об этом в посте написал директор ООО «Фирма Аудит» Евгений Колупаев. И коротко акцентировал внимание на ключевых изменениях, «к которым надо начинать готовиться прямо сейчас».
1. Все налогоплательщики УСН с 2025 года становятся плательщиками НДС.
2. Некоторые упрощёнцы будут освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС:
– те, у кого за прошлый год выручка составит менее 60 млн руб.;
– вновь созданные ООО или ИП, подавшие заявление на применение УСН с момента регистрации.
«При этом для получения освобождения никаких заявлений продавать не надо! Продажа подакцизных товаров в прошлом году не будет препятствием к освобождению», – добавляет Евгений Колупаев.
3. Если у освобожденного от НДС упрощёнца доходы превысят 60 млн руб., то с 1 числа следующего месяца он теряет право на освобождение и становится плательщиком НДС.
«Важно! При совмещении режимов (ПСН+ОСН, ПСН+УСН, ПСН+ЕСХН) для лимита 60 млн руб. считается доход по обеим системам налогообложения», – продолжил эксперт.
4. Упрощёнцы, не имеющие права на освобождение от НДС, смогут платить НДС 2 способами по выбору:
– по общим ставкам 20% или 10% и с правом на вычеты;
– по пониженным ставкам 5% (выручка от 60 до 250 млн) или 7% (выручка от 250 до 450 млн), но без права на вычеты.
«Для применения второго способа нужно лишь подать первую декларацию с такими ставками, после этого 12 налоговых периодов (36 месяцев) нужно будет применять эти ставки», – поясняет Колупаев.
5. При превышении дохода 250 млн руб. ставка 7% начинает применяться с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором произошло превышение.
При превышении дохода 450 млн руб. налогоплательщик переходит на общую систему налогообложения с 1 числа того квартала, в котором произошло превышение.
6. Покупатели тех упрощёнцев, кто будет применять ставку НДС 5% (7%), смогут взять этот НДС к вычету.
7. Для упрощёнцев действуют все льготы по НДС, установленные ст. 149 НК РФ.
Госдума в окончательном чтении приняла изменения в налоговое законодательство сегодня.
1. Все налогоплательщики УСН с 2025 года становятся плательщиками НДС.
2. Некоторые упрощёнцы будут освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС:
– те, у кого за прошлый год выручка составит менее 60 млн руб.;
– вновь созданные ООО или ИП, подавшие заявление на применение УСН с момента регистрации.
«При этом для получения освобождения никаких заявлений продавать не надо! Продажа подакцизных товаров в прошлом году не будет препятствием к освобождению», – добавляет Евгений Колупаев.
3. Если у освобожденного от НДС упрощёнца доходы превысят 60 млн руб., то с 1 числа следующего месяца он теряет право на освобождение и становится плательщиком НДС.
«Важно! При совмещении режимов (ПСН+ОСН, ПСН+УСН, ПСН+ЕСХН) для лимита 60 млн руб. считается доход по обеим системам налогообложения», – продолжил эксперт.
4. Упрощёнцы, не имеющие права на освобождение от НДС, смогут платить НДС 2 способами по выбору:
– по общим ставкам 20% или 10% и с правом на вычеты;
– по пониженным ставкам 5% (выручка от 60 до 250 млн) или 7% (выручка от 250 до 450 млн), но без права на вычеты.
«Для применения второго способа нужно лишь подать первую декларацию с такими ставками, после этого 12 налоговых периодов (36 месяцев) нужно будет применять эти ставки», – поясняет Колупаев.
5. При превышении дохода 250 млн руб. ставка 7% начинает применяться с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором произошло превышение.
При превышении дохода 450 млн руб. налогоплательщик переходит на общую систему налогообложения с 1 числа того квартала, в котором произошло превышение.
6. Покупатели тех упрощёнцев, кто будет применять ставку НДС 5% (7%), смогут взять этот НДС к вычету.
7. Для упрощёнцев действуют все льготы по НДС, установленные ст. 149 НК РФ.
Госдума в окончательном чтении приняла изменения в налоговое законодательство сегодня.