Налоговая реформа - 2024. Ликбез от Артамонова
ЧАСТЬ 1: ПРЕДИСЛОВИЕ
Налоговая реформа 2024-го года - одно из знаковых событий вистории России.
Причем дважды знаковое.
Прежде всего, это едва ли не первый случай, когда откровеннонепопулярное решение (повышение налогов для граждан, для предпринимателей и длякрупного бизнеса), идущее сверху, принимается консолидировано всемиполитическими силами без попыток использовать ситуацию для снятия политическихсливок. В любой другой ситуации инициатива властей по повышению налогов вызвалабы вал критики со стороны ЛДПР, КПРФ, «Справедливой России».
Вспомните, как это было при повышении пенсионного возраста, когда«Справедливая Россия» пыталась организовать итальянскую забастовку (документ недают принять, внося в него десятки новых и новых поправок), а КПРФ - целыйреферендум. Ныне же - все строго "за".
Во-вторых, это первый случай, когда непопулярное решениеудалось завернуть в такую красивую обертку, что общество проглотило, непоморщившись. У нас, оказывается, принимаются законы, ведущие не к повышениюналогов, а к «справедливому перераспределению поступлений между разными слояминаселения и сферами экономики». Тему справедливого перераспределения крутили повсем каналам непрерывно, и многих граждан удалось убедить, что их - вотконкретно их повышение налогов не затронет! Это головная боль только длябогатых куркулей, зарабатывающих больше 200 тыс. рублей в месяц!
На самом деле все, конечно, не так просто: повышение налоговвсегда включается в цену продукта (товара или услуги), а потому всегда платитконечный потребитель, но пиар-акция по продвижению налоговой реформы удалась натвердую пятерку.
Термин про «справедливое перераспределение» был озвученнакануне в Совете Федерации РФ. Официально же Правительством РФ специальнаяналоговая операция именуется «донастройкой налоговой системы».
10 июля этой донастройке было посвящено заседание СФ РФ, накотором сенаторы без препираний и споров поддержали все соответствующиезаконопроекты. А обобщенный доклад по ним делал бывший губернатор Калужскойобласти, а ныне председатель Комиссии по бюджетной политике СФ РФ АнатолийАртамонов.
И надо отдать ему должное - подготовился хорошо. В своемвосьмиминутном выступлении Артамонов «утрамбовал» (достаточно доходчиво) нетолько всю суть налоговой реформы, но еще и доложил, как изменится Бюджетныйкодекс РФ. Последнее тоже важно, поскольку Бюджетный Кодекс определяет, насколькосвободно могут оперировать своей казной регионы России.
В общем, это было долгое вступление, а сейчас хочуподелиться с вами сутью выступления Артамонова. Для удобства разобью его на двечасти - про налоги и про бюджеты.
ЧАСТЬ 2: НАЛОГИ И
СБОРЫ
В принципе о том, как будет «донастраиваться» налоговаясистема в стране, информации уже выходило много: в федеральных СМИ ("КоммерсантЪ",РБК, "Российская газета" и т.д.) публиковали краткие обзорыпринимаемых законов, обсуждали проценты и ставки.
Постараюсь не перегружать цифрами, а потому отмечу лишьсамое интересное в выступлении Анатолия Артамонова.
Прежде всего следует помнить, что помимо налогов есть еще испециальные сборы. Например, акцизы. Государство включает их в стоимость рядатоваров, реализуемых населению - в первую очередь алкоголь, табачные изделия -и таким образом пополняет казну. Грубо говоря, население платит больше, чемтовары стоят реально, а маржа поступает в бюджет и направляется на нуждыгосударства. Помимо повышения налогов нас ждет и повышение действующих акцизов.
А также появление новых.
Анатолий АРТАМОНОВ, сенатор:
- В законе (о налоговой донастройке) реализован рядважных изменений. Например, впервые вводится акциз на медицинский спирт -одновременно с мерами, направленными на предотвращение роста нагрузки напроизводителей лекарств и аптеки... Это позволит в том числе пресечь использованиемедицинского спирта для производства нелегального алкоголя.
Другой сбор, который вырастет - государственные пошлины засовершение тех или иных действий. От пошлины за расторжение брака (увеличитсядо 5 тыс.) до судебных пошлин, что сделает судебную защиту прав заметно болеенакладной, особенно в части арбитражного процесса (споров между предприятиями иорганизациями), когда размер пошлины зависит от суммы иска.
С принятием законов в стране вводится так называемаяпрогрессивная шкала налогообложения. Это когда действует принцип: чем большетвои доходы, тем больше процент налога ты платишь. До недавнего времени мы всеплатили 13% независимо от того, кто сколько заработал. Понятно, что 13% с 1 млн.рублей это всяко больше, чем 13% с 25 тыс., но все равно планка была единая. Затемдля ряда категорий налогоплательщиков случилось первое повышение - до 15%. Сейчасмаксимальная планка будет повышена до 22%, но столько заплатят только те, укого доход превышает 50 млн. рублей в год. Граждан с доходами менее 2,5 млн. рублейв год повышение налоговых ставок не коснутся вообще.
Зато их коснется кое-что другое - причем позитивное. Повышениеналогов будет проходить одновременно с рядом мер социальной поддержки населению,направленных на поддержку семьи и детства. Например, граждане получатвозможность вернуть часть удержанных с них налогов, потребовав предоставитьналоговые вычеты. Для этого придется немного получше узнать о своих правах, нов интернете все консультации есть.
Анатолий АРТАМОНОВ:
- В два раза будут увеличены вычеты на детей, а такжевычеты для граждан, сдавших ГТО и прошедших диспансеризацию.
Сенатор от Калужской области обратил внимание коллег на тотфакт, что от повышения налогов бюджеты регионов не увеличатся. Вседополнительные средства будут направлены в федеральную казну, откуда «будутнаправлены на решение наднациональных задач и в том числе финансированиенациональных проектов». Главная наднациональная задача на ближайшее время, какнетрудно понять, финансирование СВО.
Впрочем, регионам кое-что все же достанется - туристическийналог.
Анатолий АРТАМОНОВ:
- С 1 января 2025 г. вводится туристический налог, которыйзаменит курортный сбор (собирался он только в Крыму, Алтайском, Краснодарском иСтавропольском краях, а также в Санкт-Петербурге), эксперимент по которомузавершится в этом году и который показал свою пользу. Доходы от его уплатыбудут зачислятся в местный бюджет, и до 2030 г. их не будут учитывать приопределении дотаций.
Туристский налог - налог за каждый день проживания граждан вгостинице.
Но идем далее.
В своем выступлении Артамонов кратко затронул основныемоменты, связанные с повышением донастройки. Так он обратил внимание, чтоповышаются ставки по налогу на прибыль - с 20 до 25%. В этом налоге федеральнаядоля, то есть то, что забирает Москва - 8%, и эту часть предприятия смогутуменьшить - на сумму расходов, понесенных при участии в инвестиционных проектах.
Повышение ждет также НДПИ - налог на добычу полезныхископаемых - но не в целом, а на отдельные твердых ПИ - золота, железные руды ит.д.
Не удалось отсидеться в стороне и малому бизнесу - дляпользователей УСН (упрощенной системы налогообложения) увеличивается предельнаяпланка доходов, после которых они лишаются своих преференций и должны будутплатить еще и НДС. Это произойдет, если доходы ИП или ООО за год превысят 60млн. рублей. Причем налоговая служба будет активно следить за попыткамиоптимизировать налоги путем дробления своего бизнеса. Гражданам, которые ужетаким делом занимались, будет предложено воспользоваться специальной налоговойамнистией - честно покаяться, тогда обойдется без последствий. В противномслучае будут выявлять и пытаться доначислять налоги.
Вот такие перспективы.
Как вам?
В следующем номере отдельно разберем выступление Артамонова,посвященное поправкам в Бюджетный Кодекс. Там тоже было кое-что интересное.
Евгений СЕРКИН
Налоговая реформа 2024-го года - одно из знаковых событий вистории России.
Причем дважды знаковое.
Прежде всего, это едва ли не первый случай, когда откровеннонепопулярное решение (повышение налогов для граждан, для предпринимателей и длякрупного бизнеса), идущее сверху, принимается консолидировано всемиполитическими силами без попыток использовать ситуацию для снятия политическихсливок. В любой другой ситуации инициатива властей по повышению налогов вызвалабы вал критики со стороны ЛДПР, КПРФ, «Справедливой России».
Вспомните, как это было при повышении пенсионного возраста, когда«Справедливая Россия» пыталась организовать итальянскую забастовку (документ недают принять, внося в него десятки новых и новых поправок), а КПРФ - целыйреферендум. Ныне же - все строго "за".
Во-вторых, это первый случай, когда непопулярное решениеудалось завернуть в такую красивую обертку, что общество проглотило, непоморщившись. У нас, оказывается, принимаются законы, ведущие не к повышениюналогов, а к «справедливому перераспределению поступлений между разными слояминаселения и сферами экономики». Тему справедливого перераспределения крутили повсем каналам непрерывно, и многих граждан удалось убедить, что их - вотконкретно их повышение налогов не затронет! Это головная боль только длябогатых куркулей, зарабатывающих больше 200 тыс. рублей в месяц!
На самом деле все, конечно, не так просто: повышение налоговвсегда включается в цену продукта (товара или услуги), а потому всегда платитконечный потребитель, но пиар-акция по продвижению налоговой реформы удалась натвердую пятерку.
Термин про «справедливое перераспределение» был озвученнакануне в Совете Федерации РФ. Официально же Правительством РФ специальнаяналоговая операция именуется «донастройкой налоговой системы».
10 июля этой донастройке было посвящено заседание СФ РФ, накотором сенаторы без препираний и споров поддержали все соответствующиезаконопроекты. А обобщенный доклад по ним делал бывший губернатор Калужскойобласти, а ныне председатель Комиссии по бюджетной политике СФ РФ АнатолийАртамонов.
И надо отдать ему должное - подготовился хорошо. В своемвосьмиминутном выступлении Артамонов «утрамбовал» (достаточно доходчиво) нетолько всю суть налоговой реформы, но еще и доложил, как изменится Бюджетныйкодекс РФ. Последнее тоже важно, поскольку Бюджетный Кодекс определяет, насколькосвободно могут оперировать своей казной регионы России.
В общем, это было долгое вступление, а сейчас хочуподелиться с вами сутью выступления Артамонова. Для удобства разобью его на двечасти - про налоги и про бюджеты.
ЧАСТЬ 2: НАЛОГИ И
СБОРЫ
В принципе о том, как будет «донастраиваться» налоговаясистема в стране, информации уже выходило много: в федеральных СМИ ("КоммерсантЪ",РБК, "Российская газета" и т.д.) публиковали краткие обзорыпринимаемых законов, обсуждали проценты и ставки.
Постараюсь не перегружать цифрами, а потому отмечу лишьсамое интересное в выступлении Анатолия Артамонова.
Прежде всего следует помнить, что помимо налогов есть еще испециальные сборы. Например, акцизы. Государство включает их в стоимость рядатоваров, реализуемых населению - в первую очередь алкоголь, табачные изделия -и таким образом пополняет казну. Грубо говоря, население платит больше, чемтовары стоят реально, а маржа поступает в бюджет и направляется на нуждыгосударства. Помимо повышения налогов нас ждет и повышение действующих акцизов.
А также появление новых.
Анатолий АРТАМОНОВ, сенатор:
- В законе (о налоговой донастройке) реализован рядважных изменений. Например, впервые вводится акциз на медицинский спирт -одновременно с мерами, направленными на предотвращение роста нагрузки напроизводителей лекарств и аптеки... Это позволит в том числе пресечь использованиемедицинского спирта для производства нелегального алкоголя.
Другой сбор, который вырастет - государственные пошлины засовершение тех или иных действий. От пошлины за расторжение брака (увеличитсядо 5 тыс.) до судебных пошлин, что сделает судебную защиту прав заметно болеенакладной, особенно в части арбитражного процесса (споров между предприятиями иорганизациями), когда размер пошлины зависит от суммы иска.
С принятием законов в стране вводится так называемаяпрогрессивная шкала налогообложения. Это когда действует принцип: чем большетвои доходы, тем больше процент налога ты платишь. До недавнего времени мы всеплатили 13% независимо от того, кто сколько заработал. Понятно, что 13% с 1 млн.рублей это всяко больше, чем 13% с 25 тыс., но все равно планка была единая. Затемдля ряда категорий налогоплательщиков случилось первое повышение - до 15%. Сейчасмаксимальная планка будет повышена до 22%, но столько заплатят только те, укого доход превышает 50 млн. рублей в год. Граждан с доходами менее 2,5 млн. рублейв год повышение налоговых ставок не коснутся вообще.
Зато их коснется кое-что другое - причем позитивное. Повышениеналогов будет проходить одновременно с рядом мер социальной поддержки населению,направленных на поддержку семьи и детства. Например, граждане получатвозможность вернуть часть удержанных с них налогов, потребовав предоставитьналоговые вычеты. Для этого придется немного получше узнать о своих правах, нов интернете все консультации есть.
Анатолий АРТАМОНОВ:
- В два раза будут увеличены вычеты на детей, а такжевычеты для граждан, сдавших ГТО и прошедших диспансеризацию.
Сенатор от Калужской области обратил внимание коллег на тотфакт, что от повышения налогов бюджеты регионов не увеличатся. Вседополнительные средства будут направлены в федеральную казну, откуда «будутнаправлены на решение наднациональных задач и в том числе финансированиенациональных проектов». Главная наднациональная задача на ближайшее время, какнетрудно понять, финансирование СВО.
Впрочем, регионам кое-что все же достанется - туристическийналог.
Анатолий АРТАМОНОВ:
- С 1 января 2025 г. вводится туристический налог, которыйзаменит курортный сбор (собирался он только в Крыму, Алтайском, Краснодарском иСтавропольском краях, а также в Санкт-Петербурге), эксперимент по которомузавершится в этом году и который показал свою пользу. Доходы от его уплатыбудут зачислятся в местный бюджет, и до 2030 г. их не будут учитывать приопределении дотаций.
Туристский налог - налог за каждый день проживания граждан вгостинице.
Но идем далее.
В своем выступлении Артамонов кратко затронул основныемоменты, связанные с повышением донастройки. Так он обратил внимание, чтоповышаются ставки по налогу на прибыль - с 20 до 25%. В этом налоге федеральнаядоля, то есть то, что забирает Москва - 8%, и эту часть предприятия смогутуменьшить - на сумму расходов, понесенных при участии в инвестиционных проектах.
Повышение ждет также НДПИ - налог на добычу полезныхископаемых - но не в целом, а на отдельные твердых ПИ - золота, железные руды ит.д.
Не удалось отсидеться в стороне и малому бизнесу - дляпользователей УСН (упрощенной системы налогообложения) увеличивается предельнаяпланка доходов, после которых они лишаются своих преференций и должны будутплатить еще и НДС. Это произойдет, если доходы ИП или ООО за год превысят 60млн. рублей. Причем налоговая служба будет активно следить за попыткамиоптимизировать налоги путем дробления своего бизнеса. Гражданам, которые ужетаким делом занимались, будет предложено воспользоваться специальной налоговойамнистией - честно покаяться, тогда обойдется без последствий. В противномслучае будут выявлять и пытаться доначислять налоги.
Вот такие перспективы.
Как вам?
В следующем номере отдельно разберем выступление Артамонова,посвященное поправкам в Бюджетный Кодекс. Там тоже было кое-что интересное.
Евгений СЕРКИН