Госпошлина: что это, виды, как определить
Расходы на уплату госпошлины признавайте в том отчетном периоде, в котором эти действия были совершены (п. 18 ПБУ 10/99). Продолжительность периода, в течение которого организация будет пользоваться их результатами, значения не имеет. Подробнее о том, как отразить госпошлину в бухучете, читайте в рекомендации Системы Главбух.
Что такое госпошлина
Госпошлина – это единовременная плата юридического лица или гражданина за получение платных государственных услуг. Порядок уплаты определен в главе 25.3 НК РФ.
Справочник: размер госпошлины в 2024 годуСкачать бесплатно
Обязанность по уплате пошлины возникает в двух случаях:
При обращении в суд или государственный орган за получением платных услуг,В случае проигрыша в суде, где предприятие или физлицо участвовало в качестве ответчика.
Что такое госпошлина простыми словами – это платеж в федеральный бюджет от предприятия или гражданина, который:
Обращается в суд (ст. 333.19 – 333.23 НК),
Привлекается к участию в суде в качестве ответчика (пп. 2 п. 2 ст. 333.17 НК),Оформляет документы в органе ЗАГС или у нотариуса (ст. 333.24 – 333.27 НК),Получает российское гражданство, оформляет документы миграционного учета (ст. 333.28, 333.29 НК),Получает регистрационные документы на компьютерные программы, базы данных или топологии микросхем (ст. 333.30 НК),Обращается в госорганы по вопросам, связанным с оборотом драгоценных металлов и камней (ст. 333.31, 333.32 НК),Получает регистрационные или разрешительные документы, например лицензии (ст. 333.32 – 333.34 НК).
Госпошлину можно вернуть полностью или частично. Максимальный срок на возврат зависит от того, выдал ли арбитражный суд исполнительный документ на уплату госпошлины. Если выдал, госпошлина учитывается в составе ЕНП и срок на возврат не ограничен.
Как вернуть или зачесть госпошлину
Госпошлина: какой это налог
Государственная пошлина – это федеральный налог, единовременно уплачиваемый при получении платных государственных услуг. Например, при регистрации автомобиля, недвижимости, предприятия, оформлении российского или заграничного паспорта, получении нотариальных услуг и т.д.
Оплату может произвести сам получатель государственной услуги или другое лицо. Для предприятий предусмотрено два варианта уплаты:
Перевести денежные средства с расчетного счета.
Поручить уплату пошлины третьему лицу, например директору или бухгалтеру. Оплата производится наличными денежными средствами, полученными в подотчет.
Порядок уплаты пошлины зависит от наличия судебного распоряжения:
Если суд выдал исполнительный документ, предприятие перечисляет госпошлину платежкой ЕНП.
Если исполнительный документ отсутствует, на уплату госпошлины оформляют отдельную платежку.
Реквизиты для перечисления предоставляет государственный, нотариальный или судебный орган, который предоставляет оплачиваемую услугу.
Виды государственной пошлины
Размеры госпошлины определены в НК РФ. В одних случаях достаточно найти нужную госуслугу и посмотреть ее стоимость. В других случаях плательщик должен рассчитать сумму платежа, но сначала определить его вид. Кодекс предусматривает следующие виды госпошлины:
Фиксированная сумма. Она взимается при получении нотариальных услуг, регистрации имущества, оформлении документов и при обращении в суд по неимущественным искам.
Процент от цены иска, договора или стоимости имущества. Он взимается при обращении в суд, к нотариусу, регистрации некоторых видов прав.
Комбинированная сумма, когда часть пошлины установлена в твердом размере, часть – в процентах от стоимости госуслуг. Например, при цене иска более 1 млн. руб. пошлина составляет 13 200 руб. плюс 0,5% от суммы, превышающей 1 млн. руб., но не более 60 тыс. руб.
Какие факторы влияют на определение размера государственной пошлиныНа величину платежа влияет несколько факторов. Во-первых, порядок предоставления государственной услуги. При совершении регистрационных или других юридически значимых действий вне суда размер пошлины зависит от вида получаемой услуги. В таблице ниже приведено несколько примеров:
Совершаемое действие
Размер пошлины
Расторжение брака без обращения в суд
650 руб. с каждого супруга, если оба согласны, и нет несовершеннолетних детей
Регистрация права собственности на недвижимость
2 000 руб. – для физлиц,22 000 руб. – для юрлиц
Получение паспорта
300 руб. – российский паспорт,1 500 руб. – заграничный паспорт
Регистрация автомобиля в ГАИ
2 000 руб. – за выдачу госномера,800 руб. – за выдачу ПТС,500 руб. – за выдачу бумажного свидетельства о регистрации,1 500 руб. – за выдачу пластикового свидетельства о регистрации
Во-вторых, в некоторых случаях имеет значение место получения услуги. Например, заверение доверенности в нотариальной конторе обойдется в 200 рублей. Если нотариус выезжает в банк для удостоверения доверенности, плата увеличивается на 50 процентов и составляет 300 рублей.
В-третьих, при обращении в суд важен тип иска, они делятся на две категории:
Имущественные, предметом которых являются денежные средства или вещи.
Неимущественные, предметом которых являются права, например, требование об изменении или расторжении договора, алименты, расторжение брака.
Имущественные иски дополнительно делятся на две подкатегории:
Подлежащие оценке. Например, иск о взыскании автомобиля или объекта недвижимость, стоимость которого можно оценить.
Не подлежащие оценке. Например, иск об устранении препятствий пользования имуществом. Оценить иск очень сложно или вовсе невозможно.
Размер пошлины зависит от вида иска. Если иск имущественный и подлежит оценке, величина пошлины зависит от размера искового требования:
Цена иска, руб.
Судебная пошлина, руб.
До 20 тыс.
4% от суммы иска, минимум 400 руб.
20 001 – 100 тыс.
800 руб. плюс 3% от суммы превышения над 20 тыс. руб.
100 001 – 200 тыс.
3 200 руб. плюс 2% от суммы превышения над 100 тыс. руб.
200 001 – 1 млн.
5 200 руб. плюс 1% от суммы превышения над 200 тыс. руб.
Более 1 млн.
13 200 руб. плюс 0,5% от суммы превышения над 1 млн. руб., максимум 60 тыс.
Если иск неимущественный или имущественный, но не подлежит оценке, пошлина определяется в фиксированном размере, например:
600 руб. – за прекращение брака без спора о разделе имущества,150 руб. – по требованию об алиментах на несовершеннолетнего ребенка,300 руб. – по требованию об алиментах на ребенка и бывшую супругу (супруга).
Если в одном иске заявлено имущественное и неимущественное требование, пошлина рассчитывается комбинированным способом. Например, за судебное прекращение брака со спором о совместном имуществе придется заплатить фиксированную сумму 600 руб. и пошлину по имущественному иску.
Важно учитывать, что одно и то же требование может по-разному оцениваться разными судами. Так, требование о признании права собственности на недвижимость в арбитражном суде считается неимущественным иском, а в суде общей юрисдикции – имущественным. Соответственно, размер пошлины рассчитывается по разным правилам.
Таблица: размер государственной пошлины в 2024 году
Определить размер судебной пошлины можно в онлайн калькуляторах:
По неэкономическому иску – калькулятор (https://vsrf.ru/lk/calculator/list),По экономическому спору – калькулятор (https://my.arbitr.ru/#commission).
В остальных случаях определите размер пошлины по нашему справочнику:Скачать справочник
Что такое госпошлина
Госпошлина – это единовременная плата юридического лица или гражданина за получение платных государственных услуг. Порядок уплаты определен в главе 25.3 НК РФ.
Справочник: размер госпошлины в 2024 годуСкачать бесплатно
Обязанность по уплате пошлины возникает в двух случаях:
При обращении в суд или государственный орган за получением платных услуг,В случае проигрыша в суде, где предприятие или физлицо участвовало в качестве ответчика.
Что такое госпошлина простыми словами – это платеж в федеральный бюджет от предприятия или гражданина, который:
Обращается в суд (ст. 333.19 – 333.23 НК),
Привлекается к участию в суде в качестве ответчика (пп. 2 п. 2 ст. 333.17 НК),Оформляет документы в органе ЗАГС или у нотариуса (ст. 333.24 – 333.27 НК),Получает российское гражданство, оформляет документы миграционного учета (ст. 333.28, 333.29 НК),Получает регистрационные документы на компьютерные программы, базы данных или топологии микросхем (ст. 333.30 НК),Обращается в госорганы по вопросам, связанным с оборотом драгоценных металлов и камней (ст. 333.31, 333.32 НК),Получает регистрационные или разрешительные документы, например лицензии (ст. 333.32 – 333.34 НК).
Госпошлину можно вернуть полностью или частично. Максимальный срок на возврат зависит от того, выдал ли арбитражный суд исполнительный документ на уплату госпошлины. Если выдал, госпошлина учитывается в составе ЕНП и срок на возврат не ограничен.
Как вернуть или зачесть госпошлину
Госпошлина: какой это налог
Государственная пошлина – это федеральный налог, единовременно уплачиваемый при получении платных государственных услуг. Например, при регистрации автомобиля, недвижимости, предприятия, оформлении российского или заграничного паспорта, получении нотариальных услуг и т.д.
Оплату может произвести сам получатель государственной услуги или другое лицо. Для предприятий предусмотрено два варианта уплаты:
Перевести денежные средства с расчетного счета.
Поручить уплату пошлины третьему лицу, например директору или бухгалтеру. Оплата производится наличными денежными средствами, полученными в подотчет.
Порядок уплаты пошлины зависит от наличия судебного распоряжения:
Если суд выдал исполнительный документ, предприятие перечисляет госпошлину платежкой ЕНП.
Если исполнительный документ отсутствует, на уплату госпошлины оформляют отдельную платежку.
Реквизиты для перечисления предоставляет государственный, нотариальный или судебный орган, который предоставляет оплачиваемую услугу.
Виды государственной пошлины
Размеры госпошлины определены в НК РФ. В одних случаях достаточно найти нужную госуслугу и посмотреть ее стоимость. В других случаях плательщик должен рассчитать сумму платежа, но сначала определить его вид. Кодекс предусматривает следующие виды госпошлины:
Фиксированная сумма. Она взимается при получении нотариальных услуг, регистрации имущества, оформлении документов и при обращении в суд по неимущественным искам.
Процент от цены иска, договора или стоимости имущества. Он взимается при обращении в суд, к нотариусу, регистрации некоторых видов прав.
Комбинированная сумма, когда часть пошлины установлена в твердом размере, часть – в процентах от стоимости госуслуг. Например, при цене иска более 1 млн. руб. пошлина составляет 13 200 руб. плюс 0,5% от суммы, превышающей 1 млн. руб., но не более 60 тыс. руб.
Какие факторы влияют на определение размера государственной пошлиныНа величину платежа влияет несколько факторов. Во-первых, порядок предоставления государственной услуги. При совершении регистрационных или других юридически значимых действий вне суда размер пошлины зависит от вида получаемой услуги. В таблице ниже приведено несколько примеров:
Совершаемое действие
Размер пошлины
Расторжение брака без обращения в суд
650 руб. с каждого супруга, если оба согласны, и нет несовершеннолетних детей
Регистрация права собственности на недвижимость
2 000 руб. – для физлиц,22 000 руб. – для юрлиц
Получение паспорта
300 руб. – российский паспорт,1 500 руб. – заграничный паспорт
Регистрация автомобиля в ГАИ
2 000 руб. – за выдачу госномера,800 руб. – за выдачу ПТС,500 руб. – за выдачу бумажного свидетельства о регистрации,1 500 руб. – за выдачу пластикового свидетельства о регистрации
Во-вторых, в некоторых случаях имеет значение место получения услуги. Например, заверение доверенности в нотариальной конторе обойдется в 200 рублей. Если нотариус выезжает в банк для удостоверения доверенности, плата увеличивается на 50 процентов и составляет 300 рублей.
В-третьих, при обращении в суд важен тип иска, они делятся на две категории:
Имущественные, предметом которых являются денежные средства или вещи.
Неимущественные, предметом которых являются права, например, требование об изменении или расторжении договора, алименты, расторжение брака.
Имущественные иски дополнительно делятся на две подкатегории:
Подлежащие оценке. Например, иск о взыскании автомобиля или объекта недвижимость, стоимость которого можно оценить.
Не подлежащие оценке. Например, иск об устранении препятствий пользования имуществом. Оценить иск очень сложно или вовсе невозможно.
Размер пошлины зависит от вида иска. Если иск имущественный и подлежит оценке, величина пошлины зависит от размера искового требования:
Цена иска, руб.
Судебная пошлина, руб.
До 20 тыс.
4% от суммы иска, минимум 400 руб.
20 001 – 100 тыс.
800 руб. плюс 3% от суммы превышения над 20 тыс. руб.
100 001 – 200 тыс.
3 200 руб. плюс 2% от суммы превышения над 100 тыс. руб.
200 001 – 1 млн.
5 200 руб. плюс 1% от суммы превышения над 200 тыс. руб.
Более 1 млн.
13 200 руб. плюс 0,5% от суммы превышения над 1 млн. руб., максимум 60 тыс.
Если иск неимущественный или имущественный, но не подлежит оценке, пошлина определяется в фиксированном размере, например:
600 руб. – за прекращение брака без спора о разделе имущества,150 руб. – по требованию об алиментах на несовершеннолетнего ребенка,300 руб. – по требованию об алиментах на ребенка и бывшую супругу (супруга).
Если в одном иске заявлено имущественное и неимущественное требование, пошлина рассчитывается комбинированным способом. Например, за судебное прекращение брака со спором о совместном имуществе придется заплатить фиксированную сумму 600 руб. и пошлину по имущественному иску.
Важно учитывать, что одно и то же требование может по-разному оцениваться разными судами. Так, требование о признании права собственности на недвижимость в арбитражном суде считается неимущественным иском, а в суде общей юрисдикции – имущественным. Соответственно, размер пошлины рассчитывается по разным правилам.
Таблица: размер государственной пошлины в 2024 году
Определить размер судебной пошлины можно в онлайн калькуляторах:
По неэкономическому иску – калькулятор (https://vsrf.ru/lk/calculator/list),По экономическому спору – калькулятор (https://my.arbitr.ru/#commission).
В остальных случаях определите размер пошлины по нашему справочнику:Скачать справочник