Из разбирательств с CRA следует, что канадцы до сих пор не знают правил взносов в TFSA

Два новых решения Федерального суда, принятых в начале этого месяца, демонстрируют, что некоторые налогоплательщики продолжают совершать ошибки, когда дело касается взносов на необлагаемые налогом сберегательные счета.  В каждом случае обстоятельства были разными, но налогоплательщики в обоих случаях не осознали лимиты своих взносов и необходимость оперативного отзыва любых излишних взносов в установленные сроки, чтобы рассчитывать на помощь со стороны CRA. Давайте рассмотрим основные правила. Штраф за переплату в TFSA составляет 1% в месяц за каждый месяц превышения лимита. Если ваша переплата в  TFSA облагается налогом, вы можете попросить CRA отменить налог, и агентство имеет право сделать это, если будет установлено, что налог возник «вследствие обоснованной ошибки», и переплата будет снята с вашего TFSA «без задержки». Если CRA откажется отменить налог, вы можете обратиться в федеральный суд, где судья определит, было ли решение агентства не отменять налог обоснованным. В первом случае налогоплательщик, который представлял сам себя, начал с обжалования налога на переплату в Налоговом суде, что было ошибкой , так как он не имеет юрисдикции отменять налог на переплату TFSA. Налоговый суд, соответственно, отклонил дело, и налогоплательщик затем передал свое дело в надлежащий суд, Федеральный суд. Проблемы налогоплательщика можно проследить до 2019 года, когда она сделала взнос в размере $34 600 на свой TFSA. Допустимый лимит взносов на TFSA в том году составил $34 620. 1 января 2020 года открылся еще один лимит для взносов на сумму $6 000, и в сочетании с $20, перенесенными с 2019 года, это означало, что ее лимит на 2020 год составил $6 020. Налогоплательщица продолжила вносить $40 620 на свой TFSA в январе 2020 года и еще $6 020 в апреле 2020 года. В июле 2021 года CRA выдало уведомление об оценке TFSA (NOA) за 2020 налоговый год, информируя женщину о том, что она должна заплатить $7308 в качестве штрафного налога и процентов. Уведомление было выдано в электронном виде, размещено в ее CRA My Account, а также выслано по электронной почте. Женщина заявила, что не получала и никогда не видела это электронное письмо. Лишь в феврале 2022 года, когда в ходе подачи декларации за 2021 год она зашла в свою учетную запись CRA онлайн и обнаружила переплату TFSA. Она немедленно сняла большую часть переплаты и подала запрос на отмену штрафного налога и процентов. Она заявила, что случайно внесла $40 620 в январе 2020 года, ошибочно полагая, что не использовала свой взнос за 2019 и 2020 годы. Затем она случайно внесла еще $6 020 в апреле 2020 года, забыв, что уже внесла свой новый взнос за TFSA 2020 года еще в январе. Она также сказала, что «в 2019 и 2020 годах она переживала сложные личные обстоятельства из-за смерти отца в 2019 году, ухода за престарелой матерью, нагрузки на работе и пандемии». Она также отметила, что не видела уведомление NOA, выпущенное в 2020 году. Первый запрос на освобождение от штрафа был отклонен, поскольку CRA отметило, что избыточные взносы TFSA не были полностью удалены своевременно. Затем CRA направило второй запрос TFSA NOA, на этот раз за налоговый год 2021 года, добавив еще $9718 в виде штрафа за переплату и процентов. Женщина подала второе заявление об отказе от уплаты налога и процентов, объяснив, что переплата была непреднамеренной и что она сняла переплату в тот же день, когда узнала о ней, а именно, когда она проверила свою учетную запись в феврале 2022 года. CRA отклонила ее второй запрос на освобождение от уплаты, поскольку посчитало, что переплаты были отменены «с задержкой» (более чем через 30 дней с момента уведомления). Поскольку налогоплательщица отозвала излишние взносы через 221 день после отправки NOA за 2020 год, это не было сделано достаточно быстро. Тот факт, что она не увидела уведомление за 2020 год, которое было размещено в ее онлайн-кабинете, и о котором ей было отправлено уведомление по электронной почте, не является оправданием. Судья постановил, что решение CRA не освобождать от уплаты налога и процентов было обоснованным, поскольку «ожидается, что лица немедленно исправят свои счета TFSA и будут управлять ими в пределах лимита взносов после получения уведомления о начислении». Второе дело о превышении допустимого лимита средств в TFSA касалось налогоплательщика, у которого в 2021 году был лимит взносов в размере $75 521, но который поручил своему финансовому учреждению перевести акции на сумму $293 251 с инвестиционного счета на ее TFSA, что привело к превышению лимита на $217 730. В июле 2022 года CRA оценило налог на превышение лимита в размере $10 960. В сентябре 2022 года налогоплательщица обратилась в CRA с просьбой об освобождении от уплаты налога, штрафа и процентов, объяснив, что она «не знала» о своем лимите взноса, когда перевела все свои акции в TFSA в 2021 году. Она сняла излишки с TFSA в октябре 2022 года.  В CRA пришли к выводу, что трехмесячная задержка с даты уведомления NOA до момента отзыва ею переплаченного взноса «выходила за рамки разумного срока». Судья посчитал решение CRA обоснованным, поэтому у него не было оснований возвращать дело в CRA на повторное рассмотрение. Таким образом, налогоплательщица должна выплатить налог, штраф и проценты. Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы всегда оставаться в курсе событий.