Налоги с переводов с карты на карту в 2025 году: кто платит
Система Главбух подготовила рекомендацию, из которой вы узнаете, что и как сейчас контролируют банки и чем это опасно для клиентов. Есть образцы ответов на требования банков, чтобы избежать приостановки платежей, блокировки счета и отказа в обслуживании.
Налог взимается, если полученные средства являются налогооблагаемым доходом, например, платой за оказанные услуги, стоимостью продажи или сдачи в аренду имущества, процентами по предоставленному займу. Даже при кристальной прозрачности перевода, могут возникнуть вопросы, причем не только у налоговиков, но и у банка. Расскажем, когда не нужно платить налоги с переводов на карту, когда его придется заплатить, и у кого могут возникнуть проблемы не только с налоговиками, но и банком.
Какие доходы не облагаются НДФЛ Скачать бесплатно
Налог на переводы с карты 2025: кто должен платить налог
Получатель перевода обязан уплатить налог, если полученные средства являются доходом, они облагаются НДФЛ и налог не удержал отправитель. Если не выполнено хотя бы одно из перечисленных условий, платить налог не требуется. Это подтверждается разъяснениями Минфина и ФНС (письмо Минфина № 03-04-05/41947 от 07.06.2019, письмо ФНС № БС-3-11/4552 от 27.06.2018).
При зачислении денег на карту физлица возможны четыре ситуации, когда полученные средства:
Не являются доходом, следовательно, не облагаются налогом на доходы физлиц.
Являются доходом, но он освобожден от налогообложения, поэтому НДФЛ не уплачивается.
Являются налогооблагаемым доходом, но налог уже удержан, поэтому получателю ничего не нужно платить.
Являются налогооблагаемым доходом, поэтому получатель обязан уплатить налог.
Разберемся в каждой ситуации.
Перевод на карту не является доходом
Налог на перевод денег с карты не нужно платить, если полученные деньги не несут экономической выгоды, то есть не являются доходом. В данном случае речь идет о движении денег без какой-либо выгоды для получателя, например:
Перевод между своими картами,
Перевод от одного члена семьи другому,
Возвраты ошибочных платежей,
Возврат беспроцентного займа,
Гашение долга,
Получение на карту кешбэка,
Сбор средств, например, на совместный ужин в кафе.
Перечисленные ситуации можно условно разделить на три группы:
Перекладывание «из одного кармана в другой» – переводы между собственными картами или членами семьи.
Полный или частичный возврат своих же средств – получение долга, возврат займа (но не процентов), кешбэк.
Различные сборы средств, например, на оплату корпоратива, совместной покупки или поездки, ужина в кафе и т.д. Гражданин ничего не получает от сбора, поскольку все средства идут на оплату коллективных расходов.
Поскольку физлицо не получает дохода, нет объекта налогообложения, то и платить налог не требуется (п.1 ст. 41, ст. 209 НК).
Перевод на карту является доходом, но не облагается НДФЛ
Налог на перевод средств с карты не придется платить, если гражданин получает доход, но он не облагается налогом, например получение:
Денежного подарка ко дню рождения или празднику,
Декретных или детских пособий,
Оплаты за продукцию собственного подсобного хозяйства и т.д.
Что является доходом – указано в ст. 208 НК, какие доходы освобождаются от НДФЛ – указано в ст. 217 НК. Полный перечень необлагаемых НДФЛ доходов приведен в нашем справочнике:Открыть справочник
Часто возникают вопросы о безвозмездных перечислениях на карту. Минфин и ФНС разъясняют, что денежные подарки, полученные на карту, не образуют объект налогообложения, а потому уплачивать НДФЛ не требуется (п. 18.1 ст. 217 НК). Ни величина подарка, ни круг дарителей в НК не ограничиваются, такие разъяснения в письмах Минфина № 03-04-05/71002 от 13.08.2020, № 03-04-05/36431 от 29.05.2018, ФНС № БС-3-11/4252 от 27.06.2018. А с каких выплат удерживать НДФЛ, подсказали эксперты Системы Главбух.
Перевод на карту является налогооблагаемым доходом, но налог уже удержанВ некоторых случаях налог с дохода удерживает отправитель. Получателю зачисляется «чистый» доход, поэтому платить налог с денежных переводов на карту не нужно. К таким доходам относятся:
Зарплата и прочие выплаты от работодателя.
Вознаграждение, полученное по гражданско-правовому договору, если заказчиком является юрлицо или ИП, а исполнителем – простое физлицо без регистрации ИП или самозанятости.
Дивиденды и другие доходы от долевого участия.
Проценты по займу, предоставленному организации.
Работодатель по трудовому договору, заказчик по ГПД, заемщик – юрлицо, источник дивидендов являются налоговыми агентами, в их обязанности входит:
Определить сумму дохода физлица,
Рассчитать сумму НДФЛ,
Удержать налог и перечислить в бюджет,
Остаток начисления выплатить физлицу,
Отразить суммы дохода и налога в отчетности.
Важно! Юрлица и ИП не удерживают налог, если предметом ГПД является передача имущественных прав. Например, если организация купила недвижимость или автомобиль, продавец – физлицо обязано самостоятельно уплатить налог.
Приведем пример. В трудовом договоре указано, что сотруднику ежемесячно начисляется зарплата в виде фиксированного оклада в размере 35 тыс. руб. Ежемесячно бухгалтерия проводит следующие операции:
Начисление зарплаты – 35 тыс. руб.
Удержание НДФЛ – 4 550 руб. (35 тыс. руб. × 13%).
Перечисление на карту работника – 30 450 руб. (35 тыс. руб. – 4 550 руб.).
Поскольку бухгалтерия уже удержала налог, сотрудник не должен платить НДФЛ при зачислении перевода на карту.
Налоги с переводов на карту физических лиц: когда нужно уплатить НДФЛВладелец карты должен уплатить налог на переводы с карты Сбербанка или любого другого банка, если одновременно выполнены три условия:
Зачисленные деньги являются доходом (ст. 208 НК).
Полученный доход не упоминается в ст. 217 НК как освобожденный от налогообложения.
Отправитель является не налоговым агентом и ничего не удерживал из перечисляемой суммы.
Примерами являются зачисления на карту:
Оплаты за выполненные работы или оказанные услуги, если заказчиком является простое физлицо (не ИП).
Стоимости проданной недвижимости, транспортного средства, земельного участка или другого имущества.
Арендная плата, полученная от арендатора – физлица.
Проценты по займу, предоставленному другому физлицу.
Владелец карты по окончании года должен:
Сдать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Крайний срок – 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
Самостоятельно уплатить налог с полученного дохода. Срок уплаты истекает через два с половиной месяца – 15 июля.
Когда банк может заблокировать карту из-за перевода
ФНС не ведет сплошного мониторинга банковских операций физлиц, налоговики проводят выборочные проверки. Для получения выписки по карте инспектор должен инициировать проведение проверки в отношении конкретного физлица.
Инициатива инспектора требует веских оснований, например, обоснованное подозрение ведения систематический предпринимательской деятельности без официальной регистрации. Даже при наличии таких подозрений инспектору потребуется согласование вышестоящего руководителя. И только при согласии руководителя инспектор вправе проводить проверку и получать информацию от банка, в котором обслуживается гражданин.
Другое дело банки, они имеют техническую возможность для сплошного мониторинга всех выпущенных карт. А руководящими документами для них является не НК, а указания Центробанка и Росфинмониторинга. Банк вправе полностью заблокировать карту до получения от клиента пояснений и документов, подтверждающих легальность поступивших средств. Чаще всего их требуют, если заподозрят участие в обналичивании денежных средств, например:
Получение нетипично крупной суммы,
Зачисление на карту перевода на сумму более 600 тыс. руб.,
Зачисление денежных средств от юрлица или ИП со снятием средств в этот жен день или в течение следующих 1-2 дней.
Также банк затребует пояснений, если заподозрит ведение коммерческой деятельности без регистрации. Ее признаками считаются:
Регулярные переводы от одного и того же отправителя,
Однократные или регулярные переводы от широкого круга различных отправителей,Проведение нетипичных операций по карте.
При планировании сбора средств на карту или получение крупных сумм заранее запаситесь комплектом документов с обоснованием операции. Согласуйте с отправителем дату перечисления и отслеживайте состояние карты. Учитывайте возможную блокировку и время на предоставление пояснений, документов и снятие ограничений с карты.
Налог взимается, если полученные средства являются налогооблагаемым доходом, например, платой за оказанные услуги, стоимостью продажи или сдачи в аренду имущества, процентами по предоставленному займу. Даже при кристальной прозрачности перевода, могут возникнуть вопросы, причем не только у налоговиков, но и у банка. Расскажем, когда не нужно платить налоги с переводов на карту, когда его придется заплатить, и у кого могут возникнуть проблемы не только с налоговиками, но и банком.
Какие доходы не облагаются НДФЛ Скачать бесплатно
Налог на переводы с карты 2025: кто должен платить налог
Получатель перевода обязан уплатить налог, если полученные средства являются доходом, они облагаются НДФЛ и налог не удержал отправитель. Если не выполнено хотя бы одно из перечисленных условий, платить налог не требуется. Это подтверждается разъяснениями Минфина и ФНС (письмо Минфина № 03-04-05/41947 от 07.06.2019, письмо ФНС № БС-3-11/4552 от 27.06.2018).
При зачислении денег на карту физлица возможны четыре ситуации, когда полученные средства:
Не являются доходом, следовательно, не облагаются налогом на доходы физлиц.
Являются доходом, но он освобожден от налогообложения, поэтому НДФЛ не уплачивается.
Являются налогооблагаемым доходом, но налог уже удержан, поэтому получателю ничего не нужно платить.
Являются налогооблагаемым доходом, поэтому получатель обязан уплатить налог.
Разберемся в каждой ситуации.
Перевод на карту не является доходом
Налог на перевод денег с карты не нужно платить, если полученные деньги не несут экономической выгоды, то есть не являются доходом. В данном случае речь идет о движении денег без какой-либо выгоды для получателя, например:
Перевод между своими картами,
Перевод от одного члена семьи другому,
Возвраты ошибочных платежей,
Возврат беспроцентного займа,
Гашение долга,
Получение на карту кешбэка,
Сбор средств, например, на совместный ужин в кафе.
Перечисленные ситуации можно условно разделить на три группы:
Перекладывание «из одного кармана в другой» – переводы между собственными картами или членами семьи.
Полный или частичный возврат своих же средств – получение долга, возврат займа (но не процентов), кешбэк.
Различные сборы средств, например, на оплату корпоратива, совместной покупки или поездки, ужина в кафе и т.д. Гражданин ничего не получает от сбора, поскольку все средства идут на оплату коллективных расходов.
Поскольку физлицо не получает дохода, нет объекта налогообложения, то и платить налог не требуется (п.1 ст. 41, ст. 209 НК).
Перевод на карту является доходом, но не облагается НДФЛ
Налог на перевод средств с карты не придется платить, если гражданин получает доход, но он не облагается налогом, например получение:
Денежного подарка ко дню рождения или празднику,
Декретных или детских пособий,
Оплаты за продукцию собственного подсобного хозяйства и т.д.
Что является доходом – указано в ст. 208 НК, какие доходы освобождаются от НДФЛ – указано в ст. 217 НК. Полный перечень необлагаемых НДФЛ доходов приведен в нашем справочнике:Открыть справочник
Часто возникают вопросы о безвозмездных перечислениях на карту. Минфин и ФНС разъясняют, что денежные подарки, полученные на карту, не образуют объект налогообложения, а потому уплачивать НДФЛ не требуется (п. 18.1 ст. 217 НК). Ни величина подарка, ни круг дарителей в НК не ограничиваются, такие разъяснения в письмах Минфина № 03-04-05/71002 от 13.08.2020, № 03-04-05/36431 от 29.05.2018, ФНС № БС-3-11/4252 от 27.06.2018. А с каких выплат удерживать НДФЛ, подсказали эксперты Системы Главбух.
Перевод на карту является налогооблагаемым доходом, но налог уже удержанВ некоторых случаях налог с дохода удерживает отправитель. Получателю зачисляется «чистый» доход, поэтому платить налог с денежных переводов на карту не нужно. К таким доходам относятся:
Зарплата и прочие выплаты от работодателя.
Вознаграждение, полученное по гражданско-правовому договору, если заказчиком является юрлицо или ИП, а исполнителем – простое физлицо без регистрации ИП или самозанятости.
Дивиденды и другие доходы от долевого участия.
Проценты по займу, предоставленному организации.
Работодатель по трудовому договору, заказчик по ГПД, заемщик – юрлицо, источник дивидендов являются налоговыми агентами, в их обязанности входит:
Определить сумму дохода физлица,
Рассчитать сумму НДФЛ,
Удержать налог и перечислить в бюджет,
Остаток начисления выплатить физлицу,
Отразить суммы дохода и налога в отчетности.
Важно! Юрлица и ИП не удерживают налог, если предметом ГПД является передача имущественных прав. Например, если организация купила недвижимость или автомобиль, продавец – физлицо обязано самостоятельно уплатить налог.
Приведем пример. В трудовом договоре указано, что сотруднику ежемесячно начисляется зарплата в виде фиксированного оклада в размере 35 тыс. руб. Ежемесячно бухгалтерия проводит следующие операции:
Начисление зарплаты – 35 тыс. руб.
Удержание НДФЛ – 4 550 руб. (35 тыс. руб. × 13%).
Перечисление на карту работника – 30 450 руб. (35 тыс. руб. – 4 550 руб.).
Поскольку бухгалтерия уже удержала налог, сотрудник не должен платить НДФЛ при зачислении перевода на карту.
Налоги с переводов на карту физических лиц: когда нужно уплатить НДФЛВладелец карты должен уплатить налог на переводы с карты Сбербанка или любого другого банка, если одновременно выполнены три условия:
Зачисленные деньги являются доходом (ст. 208 НК).
Полученный доход не упоминается в ст. 217 НК как освобожденный от налогообложения.
Отправитель является не налоговым агентом и ничего не удерживал из перечисляемой суммы.
Примерами являются зачисления на карту:
Оплаты за выполненные работы или оказанные услуги, если заказчиком является простое физлицо (не ИП).
Стоимости проданной недвижимости, транспортного средства, земельного участка или другого имущества.
Арендная плата, полученная от арендатора – физлица.
Проценты по займу, предоставленному другому физлицу.
Владелец карты по окончании года должен:
Сдать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Крайний срок – 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
Самостоятельно уплатить налог с полученного дохода. Срок уплаты истекает через два с половиной месяца – 15 июля.
Когда банк может заблокировать карту из-за перевода
ФНС не ведет сплошного мониторинга банковских операций физлиц, налоговики проводят выборочные проверки. Для получения выписки по карте инспектор должен инициировать проведение проверки в отношении конкретного физлица.
Инициатива инспектора требует веских оснований, например, обоснованное подозрение ведения систематический предпринимательской деятельности без официальной регистрации. Даже при наличии таких подозрений инспектору потребуется согласование вышестоящего руководителя. И только при согласии руководителя инспектор вправе проводить проверку и получать информацию от банка, в котором обслуживается гражданин.
Другое дело банки, они имеют техническую возможность для сплошного мониторинга всех выпущенных карт. А руководящими документами для них является не НК, а указания Центробанка и Росфинмониторинга. Банк вправе полностью заблокировать карту до получения от клиента пояснений и документов, подтверждающих легальность поступивших средств. Чаще всего их требуют, если заподозрят участие в обналичивании денежных средств, например:
Получение нетипично крупной суммы,
Зачисление на карту перевода на сумму более 600 тыс. руб.,
Зачисление денежных средств от юрлица или ИП со снятием средств в этот жен день или в течение следующих 1-2 дней.
Также банк затребует пояснений, если заподозрит ведение коммерческой деятельности без регистрации. Ее признаками считаются:
Регулярные переводы от одного и того же отправителя,
Однократные или регулярные переводы от широкого круга различных отправителей,Проведение нетипичных операций по карте.
При планировании сбора средств на карту или получение крупных сумм заранее запаситесь комплектом документов с обоснованием операции. Согласуйте с отправителем дату перечисления и отслеживайте состояние карты. Учитывайте возможную блокировку и время на предоставление пояснений, документов и снятие ограничений с карты.