РСВ за 3 квартал 2024 год: бланк, образец заполнения
Получите доступ к шести новым образцам заполнения РСВ в 2024 году для разных категорий страхователей. Редакция Системы Главбух согласовала образцы с проверяющими органами, смело применяйте их в работе. Скачать образцы РСВ
Главное про РСВ
По какой форме сдавать
Какие разделы готовить
Как заполнить
Куда отчитываться
По какой форме сдавать РСВ за4 квартал 2024 года
Бланк РСВ за 9 месяцев 2024 года не изменилась. Расчет сдавайте по форме, которую ФНС утвердила приказом от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696). Скачать бланк отчета можно по ссылке ниже.
Бланк новой формы РСВ с 2024 годаСкачать бесплатно
Напомним, форма расчета по страховым взносам изменилась с 1 января 2024 года. В бланк добавили строки в раздел 1, а также появились новые подраздел 4 и приложение 5 к разделу 1. Кроме того, поменяли штрихкоды, порядок заполнения и электронный формат.
Поправки в бланк связаны с тем, что с прошлого лета начали действовать новые правила расчета взносов за иностранных работников (Федеральный закон от 04.08.2023 № 427-ФЗ).
Обновленную форму расчета нужно проверять с учетом новых контрольных соотношений. ФНС привела их в письме от 26.02.2024 № БС-4-11/2112). Если соотношение не сойдется, компании или ИП откажут в приеме РСВ и выставят требования о даче пояснений. Узнайте, когда откажут в примере расчета и выставят требование.
Проверить расчет и сопоставить показатели между собой по контрольным соотношениям поможет специальный сервис. После проверки сервис выдаст список расхождений и подскажет, как их исправить. Перейти в сервисОбразец заполнения РСВ за 3 квартал 2024 года
Ниже представлен фрагмент оформления титульного листа расчета по страховым взносам за девять месяцев 2024 года. Полностью образец расчета можно скачать ниже.
Скачать образец
Читайте еще: Что такое РСВ, когда и куда его нужно сдавать
Кто и какие разделы формы РСВ заполняет
Титульные лист заполняют все организации и предприниматели. Если вы выплачивали доходы физлицам, заполните:
раздел 1;подразделы 1;раздел 3.
Если вы применяли несколько тарифов, по каждому заполните отдельные подразделы 1 и раздел 3. Если вы не выплачивали доходы физлицам, в строке 001 раздела 1 укажите код 2. В этом случае в расчете заполните титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3. В каких ситуациях заполнять другие разделы, смотрите информацию в таблице. Пример заполнения РСВ за 3 квартал 2024 года – выше.
Кто должен сдавать расчет по страховым взносам (РСВ)Узнать подробнее
Куда сдавать расчет по взносам в 2024 году компаниям, обособкам и крупнейшим налогоплательщикамУзнать подробнее
Как выдать раздел 3 РСВ сотрудникамУзнать подробнее
Какие заполнять разделы в расчете по страховым взносам: таблица
Смотрите в таблице подсказки, кто и когда должен заполнить дополнительные разделы РСВ по итогам девяти месяцев 2024 года.
Ситуация
Что дополнительно заполнять в РСВ
Платили взносы по дополнительным тарифам
Подразделы 2 и 3 раздела 1
Начисляли взносы с выплат иностранцам, застрахованным не по всем видам страхования
Подраздел 4 раздела 1 и приложение 5 к разделу 1
Применяли пониженный тариф для IT- компаний
Приложение 1 к разделу 1
Применяли пониженный тариф для НКО на УСН
Приложение 2 к разделу 1
Применяли пониженный тариф для работодателей, которые производят и реализуют анимационную аудиовизуальную продукцию собственного производства и (или) оказывают услуги или выполняют работы по ее созданию
Приложение 3 к разделу 1
Выплачивали доходы студентам – очникам вузов или ПТУ по трудовому или ГПД, которые работали в студотрядах из федерального или регионального реестра
Приложение 4 к разделу 1
Отчитываются главы крестьянских и фермерских хозяйств
Раздел 2 и подраздел 1 раздела 2
Начисляли выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников СК, судей федеральных судов и мировых судей
Раздел 4, подраздел 1 и приложение 1 к разделу 1
Когда заполняют нулевой расчет по страховым взносам, заполняют меньше количество разделов и подразделов. Подробности - здесь.
Как заполнить РСВ за 3 квартал 2024 года
Все поля РСВ заполняйте значениями текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо начиная с первого (левого) знако-места. Стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках. РСВ за 9 месяцев 2024 года заполните нарастающим итогом с учетом показателей за период с января по сентябрь 2024 года. Далее прокомментируем, как заполнить сложные строки единого расчета по страховым взносам по итогам третьего квартала 2024 года.
Титульный лист. В поле «Расчетный (отчетный) период (код)» Укажите код расчетного периода 33. В поле «Среднесписочная численность (чел.)» запишите среднесписочную численность работников за 3 квартал 2024 года.
Раздел 1. В строке 001 укажите код:
1 – если выплачивали доходы в последние три месяца;2 – если вы не выплачивали доходы физлицам.
Далее запишите КБК и суммы взносов к уплате за расчетный период и за последние три месяца.
Подраздел 1. Запишите в строке 001 код тарифы. Если тарифов несколько, по каждому заполните отдельный лист. Поставьте:
01 – если платите взносы по основным тарифам;10 – если используете пониженные тарифы для некоммерческих организаций на УСН;20 – если используете пониженные тарифы для малый предприятий;22 – если используете пониженные тарифы для организаций, осуществляющих проектирование и разработку изделий ЭКБ и электронной продукции.
Далее запишите выплаты физлицам, необлагаемые выплаты, базы по взносам и начисленные взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Раздел 3. Подраздел 3.1 заполните на каждого работника, с кем действовали трудовые или гражданско-правовые договоры на работы или услуги в отчетном периоде. Отразите данные физлица. Подраздел 3.2 заполните только на тех физлиц, кому вы выплачивали доходы в январе - сентябре 2024 года. Запишите общую сумму выплат, базу по взносам и начисленные взносы.
Заполненный образец расчета по страховым взносам по итогам 3 квартала 2024 года можно скачать выше.
Порядок заполнения РСВ при пониженном тарифе зависит от причины его применения. Она влияет на код тарифа плательщика, код категории застрахованного лица, порядок отражения выплат сотрудникам и начисленных взносов в подразделе 1 раздела 1 и разделе 3 РСВ.
Когда работодатель применяет пониженный тариф как субъект МСП, то независимо от вида деятельности нужно заполнить титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1, раздел 3. Это следует из пункта 1.4 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
Подробный порядок заполнения каждого раздела расчета по страховым взносам, а также подсказки для случаев, когда есть совместители, исполнители по ГПД, уволенные сотрудники, иностранцы, смотрите в рекомендации от экспертов Системы Главбух.
Построчное заполнение РСВ
Куда и как сдавать расчет по взносам за 9 месяцев 2024 года
Организации подают расчет по взносам в ИФНС по месту регистрации головной организации. Если у организации есть подразделения, которые сами выплачивают доходы физлицам, такая организация составляет отдельные расчеты за головную организацию и за подразделения. ИП отчитываются по страховым взносам в ИФНС по месту жительства (п. 7 ст. 431 НК).
Форму РСВ за 3 квартал 2024 года подайте в налоговую инспекцию только в электронном виде, если вы выплачивали доходы более 10 физлицам (п. 10 ст. 431 НК). За сдачу бумажного отчета грозит штраф 200 руб. (ст. 119.1 НК). Если количество получателей дохода – 10 человек или меньше, вы вправе отчитаться как на бумаге, так и в электронном виде.
РСВ будут проверять по новым контрольным соотношениям. Во-первых, сверять СНИЛС и Ф. И. О. будут с базами данных ЦУН АИС — подсистемой «Централизованный учет налогоплательщиков» АИС «Налог-3». Проверка персональных данных на соответствие — это требование НК (п. 7 ст. 431 НК). Если персональные данные не совпадут с базами, налоговики не примут расчет.
Во-вторых, подразделов 1 и 4 раздела 1 в расчете должно быть не больше одного. Теперь это также будет проверять программа налоговиков. В случае нарушения соотношения вы получите требование о представлении пояснений или уточнении отчета. Отказывать в приеме РСВ из-за такой ошибки не будут.
Главное про РСВ
По какой форме сдавать
Какие разделы готовить
Как заполнить
Куда отчитываться
По какой форме сдавать РСВ за4 квартал 2024 года
Бланк РСВ за 9 месяцев 2024 года не изменилась. Расчет сдавайте по форме, которую ФНС утвердила приказом от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696). Скачать бланк отчета можно по ссылке ниже.
Бланк новой формы РСВ с 2024 годаСкачать бесплатно
Напомним, форма расчета по страховым взносам изменилась с 1 января 2024 года. В бланк добавили строки в раздел 1, а также появились новые подраздел 4 и приложение 5 к разделу 1. Кроме того, поменяли штрихкоды, порядок заполнения и электронный формат.
Поправки в бланк связаны с тем, что с прошлого лета начали действовать новые правила расчета взносов за иностранных работников (Федеральный закон от 04.08.2023 № 427-ФЗ).
Обновленную форму расчета нужно проверять с учетом новых контрольных соотношений. ФНС привела их в письме от 26.02.2024 № БС-4-11/2112). Если соотношение не сойдется, компании или ИП откажут в приеме РСВ и выставят требования о даче пояснений. Узнайте, когда откажут в примере расчета и выставят требование.
Проверить расчет и сопоставить показатели между собой по контрольным соотношениям поможет специальный сервис. После проверки сервис выдаст список расхождений и подскажет, как их исправить. Перейти в сервисОбразец заполнения РСВ за 3 квартал 2024 года
Ниже представлен фрагмент оформления титульного листа расчета по страховым взносам за девять месяцев 2024 года. Полностью образец расчета можно скачать ниже.
Скачать образец
Читайте еще: Что такое РСВ, когда и куда его нужно сдавать
Кто и какие разделы формы РСВ заполняет
Титульные лист заполняют все организации и предприниматели. Если вы выплачивали доходы физлицам, заполните:
раздел 1;подразделы 1;раздел 3.
Если вы применяли несколько тарифов, по каждому заполните отдельные подразделы 1 и раздел 3. Если вы не выплачивали доходы физлицам, в строке 001 раздела 1 укажите код 2. В этом случае в расчете заполните титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3. В каких ситуациях заполнять другие разделы, смотрите информацию в таблице. Пример заполнения РСВ за 3 квартал 2024 года – выше.
Кто должен сдавать расчет по страховым взносам (РСВ)Узнать подробнее
Куда сдавать расчет по взносам в 2024 году компаниям, обособкам и крупнейшим налогоплательщикамУзнать подробнее
Как выдать раздел 3 РСВ сотрудникамУзнать подробнее
Какие заполнять разделы в расчете по страховым взносам: таблица
Смотрите в таблице подсказки, кто и когда должен заполнить дополнительные разделы РСВ по итогам девяти месяцев 2024 года.
Ситуация
Что дополнительно заполнять в РСВ
Платили взносы по дополнительным тарифам
Подразделы 2 и 3 раздела 1
Начисляли взносы с выплат иностранцам, застрахованным не по всем видам страхования
Подраздел 4 раздела 1 и приложение 5 к разделу 1
Применяли пониженный тариф для IT- компаний
Приложение 1 к разделу 1
Применяли пониженный тариф для НКО на УСН
Приложение 2 к разделу 1
Применяли пониженный тариф для работодателей, которые производят и реализуют анимационную аудиовизуальную продукцию собственного производства и (или) оказывают услуги или выполняют работы по ее созданию
Приложение 3 к разделу 1
Выплачивали доходы студентам – очникам вузов или ПТУ по трудовому или ГПД, которые работали в студотрядах из федерального или регионального реестра
Приложение 4 к разделу 1
Отчитываются главы крестьянских и фермерских хозяйств
Раздел 2 и подраздел 1 раздела 2
Начисляли выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников СК, судей федеральных судов и мировых судей
Раздел 4, подраздел 1 и приложение 1 к разделу 1
Когда заполняют нулевой расчет по страховым взносам, заполняют меньше количество разделов и подразделов. Подробности - здесь.
Как заполнить РСВ за 3 квартал 2024 года
Все поля РСВ заполняйте значениями текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо начиная с первого (левого) знако-места. Стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках. РСВ за 9 месяцев 2024 года заполните нарастающим итогом с учетом показателей за период с января по сентябрь 2024 года. Далее прокомментируем, как заполнить сложные строки единого расчета по страховым взносам по итогам третьего квартала 2024 года.
Титульный лист. В поле «Расчетный (отчетный) период (код)» Укажите код расчетного периода 33. В поле «Среднесписочная численность (чел.)» запишите среднесписочную численность работников за 3 квартал 2024 года.
Раздел 1. В строке 001 укажите код:
1 – если выплачивали доходы в последние три месяца;2 – если вы не выплачивали доходы физлицам.
Далее запишите КБК и суммы взносов к уплате за расчетный период и за последние три месяца.
Подраздел 1. Запишите в строке 001 код тарифы. Если тарифов несколько, по каждому заполните отдельный лист. Поставьте:
01 – если платите взносы по основным тарифам;10 – если используете пониженные тарифы для некоммерческих организаций на УСН;20 – если используете пониженные тарифы для малый предприятий;22 – если используете пониженные тарифы для организаций, осуществляющих проектирование и разработку изделий ЭКБ и электронной продукции.
Далее запишите выплаты физлицам, необлагаемые выплаты, базы по взносам и начисленные взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Раздел 3. Подраздел 3.1 заполните на каждого работника, с кем действовали трудовые или гражданско-правовые договоры на работы или услуги в отчетном периоде. Отразите данные физлица. Подраздел 3.2 заполните только на тех физлиц, кому вы выплачивали доходы в январе - сентябре 2024 года. Запишите общую сумму выплат, базу по взносам и начисленные взносы.
Заполненный образец расчета по страховым взносам по итогам 3 квартала 2024 года можно скачать выше.
Порядок заполнения РСВ при пониженном тарифе зависит от причины его применения. Она влияет на код тарифа плательщика, код категории застрахованного лица, порядок отражения выплат сотрудникам и начисленных взносов в подразделе 1 раздела 1 и разделе 3 РСВ.
Когда работодатель применяет пониженный тариф как субъект МСП, то независимо от вида деятельности нужно заполнить титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1, раздел 3. Это следует из пункта 1.4 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
Подробный порядок заполнения каждого раздела расчета по страховым взносам, а также подсказки для случаев, когда есть совместители, исполнители по ГПД, уволенные сотрудники, иностранцы, смотрите в рекомендации от экспертов Системы Главбух.
Построчное заполнение РСВ
Куда и как сдавать расчет по взносам за 9 месяцев 2024 года
Организации подают расчет по взносам в ИФНС по месту регистрации головной организации. Если у организации есть подразделения, которые сами выплачивают доходы физлицам, такая организация составляет отдельные расчеты за головную организацию и за подразделения. ИП отчитываются по страховым взносам в ИФНС по месту жительства (п. 7 ст. 431 НК).
Форму РСВ за 3 квартал 2024 года подайте в налоговую инспекцию только в электронном виде, если вы выплачивали доходы более 10 физлицам (п. 10 ст. 431 НК). За сдачу бумажного отчета грозит штраф 200 руб. (ст. 119.1 НК). Если количество получателей дохода – 10 человек или меньше, вы вправе отчитаться как на бумаге, так и в электронном виде.
РСВ будут проверять по новым контрольным соотношениям. Во-первых, сверять СНИЛС и Ф. И. О. будут с базами данных ЦУН АИС — подсистемой «Централизованный учет налогоплательщиков» АИС «Налог-3». Проверка персональных данных на соответствие — это требование НК (п. 7 ст. 431 НК). Если персональные данные не совпадут с базами, налоговики не примут расчет.
Во-вторых, подразделов 1 и 4 раздела 1 в расчете должно быть не больше одного. Теперь это также будет проверять программа налоговиков. В случае нарушения соотношения вы получите требование о представлении пояснений или уточнении отчета. Отказывать в приеме РСВ из-за такой ошибки не будут.