Миллионеры отдадут должное: кому из вкладчиков банков придет "письмо счастья" из ФНС

В этом году некоторые россияне впервые заплатят налог на процентный доход с крупных вкладов. Соответствующий закон был принят еще в 2020-м, однако начисление НДФЛ отложили сперва из-за пандемии, затем в связи с началом специальной военной операции. Кому выставила счет Федеральная налоговая служба (ФНС) России, и когда необходимо исполнить долг перед государством?

С точки зрения Минфина налог с вкладов в среднесрочной перспективе должен стать одним из стабильных источников пополнения казны. Неслучайно в проекте федерального бюджета, внесенном правительством в Госдуму 30 сентября, почти в 2,5 раза по сравнению с прошлогодними оценками повышен прогноз доходов государства по этой статье. В 2025 году – с 104 млрд до 251,5 млрд руб., в 2026-м – с 107 млрд до 262,1 млрд руб.

В 2024-м в планах собрать с владельцев вкладов и сберегательных счетов НДФЛ в размере 108 млрд руб. ФНС выставила счета за проценты, которые им начислили банки в прошлом году. По данным Агентства по страхованию вкладов (АСВ), на 1 января 2023-го россияне держали в кредитных организациях около 44,86 трлн руб., на 1 января 2024-го – уже примерно 50,7 трлн руб.

Согласно статистике АСВ, в прошлом году было открыто 263,3 млн вкладов физлиц, из них лишь 3,6% на сумму 1 млн руб. и выше. Когда принимали закон, полагали, что он коснется только вкладчиков-миллионеров, которым придется платить НДФЛ по ставке 13%, если общий годовой доход не превысил 5 млн руб., и 15% за все, что выше порога. Максимальная процентная ставка десяти крупнейших российских банков, согласно данным ЦБ, в конце 2022-го и январе 2023 года держалась на уровне около 8%, с февраля по середину июля колебалась в пределах 7,6–7,9%, затем начала расти и достигла к концу декабря 14,75%. Таким образом, если 1 млн руб. в декабре 2022 года гражданин положил на 12 месяцев на вклад под 8% годовых, то мог заработать всего примерно 80 тыс. руб. Это чуть ли не в два раза меньше лимита, освобожденного от уплаты НДФЛ.

Еще один важный нюанс. Доходы по вкладам с процентной ставкой 1% годовых и менее, какие бы суммы на них ни лежали, подоходным налогом не облагаются (большинство подобных банковских продуктов – накопительные и зарплатные счета). Также не облагаются НДФЛ доходы по эскроу-счетам (специальные счета для инвесторов на рынке недвижимости).

С доходов по банковским вкладам и счетам в иностранной валюте необходимо заплатить налог вне зависимости от размера процентной ставки. Сумму начисленных процентов пересчитают из долларов, евро или юаней в рубли по курсу ЦБ, который действовал на дату выплаты. Если курс иностранной валюты вырос и в рублевом эквиваленте вклад увеличился, то НДФЛ с разницы платить не нужно. Средства, положенные на валютный депозит, по закону считаются имуществом, которое не подлежит налогообложению.

Налог с доходов по банковским депозитам и счетам платят все: как налоговые резиденты (физические лица, которые независимо от гражданства проводят на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), так и налоговые нерезиденты (физические лица, которые независимо от гражданства проводят на территории страны менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд). И для тех, и для других действуют одинаковые ставки НДФЛ.

Пенсионеры и инвалиды льгот и преференций в данном случае не имеют. Инициатива депутатов Госдумы, одно время продвигавших эту идею в качестве меры социальной поддержки, развития не получила. Впрочем, для льготников, имеющих крупные вклады, если разобраться, есть и хорошие новости. Даже безработные получили возможность оформить с уплаченного НДФЛ социальный вычет, тем самым частично компенсировав затраты на лечение и лекарства.

Автор – специалист департамента стратегических исследований аналитической компании