Выпустили методичку по НДС для упрощенцев
С 1 января компании и ИП на УСН должны будут платить НДС (федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). В связи с поправками в статью 145 НК ФНС подготовила методичку по этому вопросу. В методичке служба ответила на вопросы об освобождении от НДС, ставке и лимите доходов.
Как учесть НДС при УСН
НДС на упрощенке платят в бюджет, когда выполняют обязанности налоговых агентов, импортируют товары или выставляют покупателю счет-фактуру с НДС. При приобретении товаров, работ и услуг с НДС налог перечисляют продавцам и подрядчикам в составе стоимости. Как выставленный и входной НДС отражать в учете, какими документами подтвердить, узнайте в рекомендации Системы Главбух.
Как учесть налог
ФНС уточнила – если компания или ИП заработали за 2024 год более 60 млн руб., то нужно платить НДС. Если в течение 2025 года доход превысит эту сумму, то уже с первого числа следующего месяца организация или предприниматель станут плательщиками НДС.
Если до 1 января и после компания или ИП применяют только УСН, то лимит дохода считают по тем же правилам, что и просто для упрощенки. Если же в 2024 году ИП совмещал спецрежимы, то для освобождения от ЕДС учитывают общую сумму доходов.
Что касается ставки по НДС, то упрощенец, который обязан платить НДС, вправе применять общие или специальные ставки. То есть, помимо 20%, 10% и 0% можно выбрать 5% или 7%. Это возможно, только если доход за 2024 год не превысил 250 млн руб. или 450 млн руб. соответственно.
Источник: ФНС России
Также читайте:
Упрощенка будет с НДС. Проверьте, выгоден ли спецрежим в 2025 году
Как учесть НДС при УСН
НДС на упрощенке платят в бюджет, когда выполняют обязанности налоговых агентов, импортируют товары или выставляют покупателю счет-фактуру с НДС. При приобретении товаров, работ и услуг с НДС налог перечисляют продавцам и подрядчикам в составе стоимости. Как выставленный и входной НДС отражать в учете, какими документами подтвердить, узнайте в рекомендации Системы Главбух.
Как учесть налог
ФНС уточнила – если компания или ИП заработали за 2024 год более 60 млн руб., то нужно платить НДС. Если в течение 2025 года доход превысит эту сумму, то уже с первого числа следующего месяца организация или предприниматель станут плательщиками НДС.
Если до 1 января и после компания или ИП применяют только УСН, то лимит дохода считают по тем же правилам, что и просто для упрощенки. Если же в 2024 году ИП совмещал спецрежимы, то для освобождения от ЕДС учитывают общую сумму доходов.
Что касается ставки по НДС, то упрощенец, который обязан платить НДС, вправе применять общие или специальные ставки. То есть, помимо 20%, 10% и 0% можно выбрать 5% или 7%. Это возможно, только если доход за 2024 год не превысил 250 млн руб. или 450 млн руб. соответственно.
Источник: ФНС России
Также читайте:
Упрощенка будет с НДС. Проверьте, выгоден ли спецрежим в 2025 году