Самозанятые в 2025 году: изменения, оформление, уплата налогов
В рекомендации Системы Главбух вы найдете комплект документов, которые нужно составить и получить при работе с самозанятым. Оценка рисков и шпаргалка обезопасят от споров при проверке.
Инструкция: как платить налоги и учитывать выплаты по договорам с самозанятымиСкачать бесплатно
Изменения для самозанятых в 2025 году
Изменение 1. С 2025 года самозанятые будут сдавать статистическую отчетность. Новую обязанность ввел Федеральный закон от 22.07.2024 № 206-ФЗ.
Росстат будет информировать самозанятых граждан через Личный кабинет на портале «Госуслуги» или через Личный кабинет в ГИС «Цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных» о необходимости предоставления информации, связанной с их предпринимательской деятельностью.
Форма сдачи статотчетности будет зависеть от наличия или отсутствия у самозанятого статуса ИП. Если самозанятый - физлицом, он имеет возможность представить отчет как в бумажном формате, так и в электронном виде. В то время как ИП обязаны отправлять статистические отчеты исключительно в электронной форме с использованием электронной подписи.
О других изменениях в статотчетах здесь.
Изменение 2. Самозанятые не смогут заниматься перевозками на фурах грузоподъемностью свыше 3,5 тонны. Предложение о запрете Госдума приняла в первом чтении (проект № 647526-8). Авторы проекта уверены, что оформление дальнобойщиков самозанятыми — это схема ухода от налогов. Кроме того, устав автомобильного транспорта допускает к грузоперевозкам на автомобилях свыше 3,5 тонны только компании и предпринимателей.
Изменение 3. С 2025 года для самозанятых будут доступны новые варианты налогового режима в случае утраты статуса плательщика НПД.
До 2025 года налогоплательщик, потерявший статус самозанятого, имел возможность перейти на УСН или ЕСХН, уведомив об этом налоговые органы в письменной форме. Начиная с 1 января 2025 года, для бывших самозанятых помимо УСН и ЕСХН будет доступен переход на ПСН или АУСН.
Сделки с самозанятыми под пристальным контролем налоговиков. Эксперты Системы Главбух вместе с налоговиками и юристами составили чек-лист, который не позволит превратить самозанятого в сотрудника. Получить чек-лист для проверки самозанятых
Кто может стать самозанятым в 2025 году
Стать самозанятым может практически любой россиянин или ИП, а также гражданин из стран, входящих в Евразийский экономический союз, если он:
оказывает услуги или продает товары,
не использует наемных работников. Но при изготовлении продукции, выполнении работ и оказании услуг можно пользоваться услугами частных лиц – подрядчиков. В Законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ нет запрета привлекать по договору подряда граждан, с которыми нет трудовых отношений,
не превышает лимит дохода в 2,4 миллиона рублей в год,
не занимается определенными видами деятельности, которые запрещены для самозанятых (например, производство подакцизных товаров).
Как оформить самозанятость в 2025 году
Чтобы стать самозанятым, необходимо зарегистрироваться в налоговой службе в качестве плательщика НПД. Этот процесс не подразумевает затрат — госпошлины нет.
Для оформления самозанятости не требуется посещение налогового органа, все действия можно выполнить онлайн. Существует четыре пути:
через портал госуслуг;
через мобильное приложение «Мой налог»;
в личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС;
через некоторые банки, которые предлагают своим клиентам возможность зарегистрироваться в качестве самозанятых. В этом случае подача заявления осуществляется через личный кабинет на сайте банка или в его мобильном приложении.
Например, чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого через личный кабинет налогоплательщика, требуется пройти авторизацию и выбрать раздел «Самозанятость». В появившемся окне нужно предоставить ИНН и логин, если вы ранее уже пользовались приложением «Мой налог». В противном случае необходимо нажать на кнопку «Зарегистрироваться» и указать соответствующие данные.
Узнать подробности
Какие налоги платят самозанятые в 2025 году
Самозанятые лица уплачивают налог на профессиональный доход, который освобождает их от НДФЛ на суммы, облагаемые в рамках данного спецрежима. При использовании режима самозанятости не требуется вносить обязательные страховые взносы (п. 11 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Плательщики налога на профессиональный доход освобождены от уплаты НДС, если не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. ИП обязаны уплачивать только НДС при ввозе товаров (п. 9 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Налог на профессиональный доход составляет 4% от доходов, полученных от физических лиц, и 6% — от юридических лиц. Список доходов, которые не относятся к НПД, смотрите в таблице, которую подготовили эксперты Системы Главбух.
Самозанятые лица не должны самостоятельно вычислять свои налоги. Формирование платежа происходит автоматически в приложении «Мой налог». Каждого месяца до 12 числа пользователи получают уведомление о необходимости уплаты, а сам платеж следует произвести не позднее 28 числа. Этот срок является общим для всех самозанятых.
Учет и отчетность самозанятых
Самозанятые не обязаны вести бухгалтерский учет своих доходов, получаемых в рамках специального налогового режима. Это подтвердил Минфин в письме от 17.02.2022 № 03-11-11/11228, ссылаясь на Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который не устанавливает такой обязанности.
Налоговые декларации в рамках спецрежима самозанятые не подают, а информация о доходах передается в ИФНС через мобильное приложение "Мой налог".
С 2025 года те, кто уплачивает налог на профессиональный доход, будут обязаны представлять отчеты в Росстат. Это касается предоставления статистической информации о своей деятельности. Для этих целей будет внедрен новый механизм сбора данных от субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), и разрабатывается цифровая платформа, через которую владельцы бизнеса смогут подавать свои отчеты.
Инструкция: как платить налоги и учитывать выплаты по договорам с самозанятымиСкачать бесплатно
Изменения для самозанятых в 2025 году
Изменение 1. С 2025 года самозанятые будут сдавать статистическую отчетность. Новую обязанность ввел Федеральный закон от 22.07.2024 № 206-ФЗ.
Росстат будет информировать самозанятых граждан через Личный кабинет на портале «Госуслуги» или через Личный кабинет в ГИС «Цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных» о необходимости предоставления информации, связанной с их предпринимательской деятельностью.
Форма сдачи статотчетности будет зависеть от наличия или отсутствия у самозанятого статуса ИП. Если самозанятый - физлицом, он имеет возможность представить отчет как в бумажном формате, так и в электронном виде. В то время как ИП обязаны отправлять статистические отчеты исключительно в электронной форме с использованием электронной подписи.
О других изменениях в статотчетах здесь.
Изменение 2. Самозанятые не смогут заниматься перевозками на фурах грузоподъемностью свыше 3,5 тонны. Предложение о запрете Госдума приняла в первом чтении (проект № 647526-8). Авторы проекта уверены, что оформление дальнобойщиков самозанятыми — это схема ухода от налогов. Кроме того, устав автомобильного транспорта допускает к грузоперевозкам на автомобилях свыше 3,5 тонны только компании и предпринимателей.
Изменение 3. С 2025 года для самозанятых будут доступны новые варианты налогового режима в случае утраты статуса плательщика НПД.
До 2025 года налогоплательщик, потерявший статус самозанятого, имел возможность перейти на УСН или ЕСХН, уведомив об этом налоговые органы в письменной форме. Начиная с 1 января 2025 года, для бывших самозанятых помимо УСН и ЕСХН будет доступен переход на ПСН или АУСН.
Сделки с самозанятыми под пристальным контролем налоговиков. Эксперты Системы Главбух вместе с налоговиками и юристами составили чек-лист, который не позволит превратить самозанятого в сотрудника. Получить чек-лист для проверки самозанятых
Кто может стать самозанятым в 2025 году
Стать самозанятым может практически любой россиянин или ИП, а также гражданин из стран, входящих в Евразийский экономический союз, если он:
оказывает услуги или продает товары,
не использует наемных работников. Но при изготовлении продукции, выполнении работ и оказании услуг можно пользоваться услугами частных лиц – подрядчиков. В Законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ нет запрета привлекать по договору подряда граждан, с которыми нет трудовых отношений,
не превышает лимит дохода в 2,4 миллиона рублей в год,
не занимается определенными видами деятельности, которые запрещены для самозанятых (например, производство подакцизных товаров).
Как оформить самозанятость в 2025 году
Чтобы стать самозанятым, необходимо зарегистрироваться в налоговой службе в качестве плательщика НПД. Этот процесс не подразумевает затрат — госпошлины нет.
Для оформления самозанятости не требуется посещение налогового органа, все действия можно выполнить онлайн. Существует четыре пути:
через портал госуслуг;
через мобильное приложение «Мой налог»;
в личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС;
через некоторые банки, которые предлагают своим клиентам возможность зарегистрироваться в качестве самозанятых. В этом случае подача заявления осуществляется через личный кабинет на сайте банка или в его мобильном приложении.
Например, чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого через личный кабинет налогоплательщика, требуется пройти авторизацию и выбрать раздел «Самозанятость». В появившемся окне нужно предоставить ИНН и логин, если вы ранее уже пользовались приложением «Мой налог». В противном случае необходимо нажать на кнопку «Зарегистрироваться» и указать соответствующие данные.
Узнать подробности
Какие налоги платят самозанятые в 2025 году
Самозанятые лица уплачивают налог на профессиональный доход, который освобождает их от НДФЛ на суммы, облагаемые в рамках данного спецрежима. При использовании режима самозанятости не требуется вносить обязательные страховые взносы (п. 11 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Плательщики налога на профессиональный доход освобождены от уплаты НДС, если не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. ИП обязаны уплачивать только НДС при ввозе товаров (п. 9 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Налог на профессиональный доход составляет 4% от доходов, полученных от физических лиц, и 6% — от юридических лиц. Список доходов, которые не относятся к НПД, смотрите в таблице, которую подготовили эксперты Системы Главбух.
Самозанятые лица не должны самостоятельно вычислять свои налоги. Формирование платежа происходит автоматически в приложении «Мой налог». Каждого месяца до 12 числа пользователи получают уведомление о необходимости уплаты, а сам платеж следует произвести не позднее 28 числа. Этот срок является общим для всех самозанятых.
Учет и отчетность самозанятых
Самозанятые не обязаны вести бухгалтерский учет своих доходов, получаемых в рамках специального налогового режима. Это подтвердил Минфин в письме от 17.02.2022 № 03-11-11/11228, ссылаясь на Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который не устанавливает такой обязанности.
Налоговые декларации в рамках спецрежима самозанятые не подают, а информация о доходах передается в ИФНС через мобильное приложение "Мой налог".
С 2025 года те, кто уплачивает налог на профессиональный доход, будут обязаны представлять отчеты в Росстат. Это касается предоставления статистической информации о своей деятельности. Для этих целей будет внедрен новый механизм сбора данных от субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), и разрабатывается цифровая платформа, через которую владельцы бизнеса смогут подавать свои отчеты.