Уведомление о контролируемых сделках за 2024 год: срок сдачи в 2025 году

Уведомление о контролируемых сделках в 2025 году сдайте в электронном виде. В ФНС разработали новую форму, формат и порядок сдачи уведомления, ознакомиться с изменениями можно уже сейчас.

Новая форма уведомления о контролируемых сделках Скачать бесплатно

Напомним, для признания сделки контролируемой она должна соответствовать определенным суммовым и другим критериям. Все критерии эксперты Системы Главбух собрали в справочник. Используйте его в работе, чтобы избежать претензий налоговиков. Получить справочник по контролируемым сделкам >>Уведомление о контролируемых сделках: новая форма с 2025 года
На портале нормативных актов размещен проект приказа ФНС от 14.03.24. Его утвердят к 1 января 2025 года со следующими изменениями:

Новая форма уведомления о контролируемых сделках за 2024 год,
Обновленный формат уведомления,
Скорректированные правила сдачи.

Используйте новый бланк для отправки уведомления за 2024 год, его должны сдать в 2025 году. Чтобы подготовиться заранее, изучите новый бланк уведомления о контролируемой сделке и порядок заполнения.
С 2025 года уведомляйте ФНС по новым правилам:

От имени юрлиц отправляйте цифровые уведомления по ТКС,
Если отчитывается физлицо – выбирайте цифровой или печатный вариант на свое усмотрение.

В новом бланке появятся новые разделы для раскрытия сведений о цепочках стоимости, условиях проведения операции и базисе поставки, методах ценообразования. Для заполнения обновленной формы понадобится больше сведений от поставщиков. Например, придется принимать меры к получению от контрагентов информации о цепочке создания стоимости.
Новая форма уведомления о контролируемых сделках
Сдавать уведомление о контролируемых сделках компании должны в ИФНС. Причем надо брать именно налоговую по местонахождению организации. ИП, нотариусы и другие лица, которые занимаются частной практикой, отчитываются по месту жительства.
Скачать новый бланк >>>
Сдача уведомления о контролируемых сделках в 2025 году
Сдайте уведомление в 2025 году, если в 2024 году проводили сделки, которые признаются контролируемыми. Чтобы определить, нужно ли отчитываться, дайте ответ на три вопроса о проведенной операции:

Упоминается ли в п. 4 ст. 105.14 НК,
Соответствует ли критериям из п. 2 ст. 105.14 НК,
Дает ли годовой доход сумму 1 млрд руб. и более.

Если дали положительный ответ на все три вопроса, уведомите ФНС в 2025 году. Если хотя бы на один вопрос дали отрицательный ответ, сдавать уведомление в 2025 году не надо.
Если все участники сделки являются российскими налоговыми резидентами, уведомление сдается в семи случаях. Критерии контролируемых сделок приведены в памятке, а подробный анализ каждого критерия – в инструкции.

Если у вас нет контролируемых операций, а ФНС требует сдать уведомление, отправьте отказное письмо, составленное произвольным текстом.
Уведомление налоговой о контролируемых сделках: кто сдает в 2025 годуОтчитаться должны все участники проведенной операции, каждая ее сторона, включая юридических и физических лиц.
В исключительных случаях отчитаться может один из участников. Например, при безвозмездной передаче имущества:

Отчитаться может принимающая сторона,
Передающая сторона

может не отчитываться при соблюдении условий

.

Вместе с тем, четкая позиция налоговиков к таким ситуациям не ясна, а судебная практика по подобным вопросам еще не сложилась. Безопаснее отчитываться всем участникам.
Важно! Не нужно отчитываться, если сделка не влияет на доходы и расходы ни одной из сторон (п. 13 ст. 105.3 НК, письмо Минфина № 03-12-11/1/22117 от 26.03.21).
Уведомление о контролируемых сделках: как заполнять >>>

Уведомление о контролируемых сделках: срок сдачи и штрафы
Уведомите налоговиков до 20 мая 2025 года. Это обычный рабочий день, поэтому переноса срока нет, успейте отчитаться вовремя.
За несвоевременную сдачу уведомления о контролируемых сделках предусмотрен штраф по ст. 129.4 НК. Сумма штрафа составляет 5000 руб., но можно получить освобождение от ответственности.
Налоговики начислят штраф не только за опоздание, но и ошибки, мешающие идентификации сделки. Его начислят по той же ст. 129.4 НК. Этого штрафа можно избежать, если сдать уточнение.