АУСН в 2025 году: изменения, порядок перехода
АУСН – это удобный налоговый режим без ведения учета и сдачи отчетности, с минимальными налогами. В 2025 году переходить на АУСН можно во всех российских регионах.
В каких регионах действует АУСН в 2025 годуСкачать бесплатно
Главное в статье
Изменения по АУСН 2025 года
Ставки налогов на АУСН
Лимиты и ограничения по УСН
АУСН: изменения и новый налоговый режим с 2025 года
С 2025 года законодательство об АУСН действует в обновленном виде. Теперь любой регион может ввести у себя автоматическую упрощенку. Налогоплательщики могут перейти на нее с любого месяца. Кроме того, законодатели уточнили некоторые правила применения спецрежима.
Изменение 1: Распространили АУСН с 2025 года на всю территорию РоссииВ 2025 году все регионы могут вводить АУСН, для этого необходимо принять закон субъекта РФ. Он вступает в силу через месяц после официального опубликования. В большинстве субъектов закон вступит в силу с 1 января, справочник регионов приведем ниже.
Изменение 2: Перейти на АУСН с 01.01.2025 можно с любого месяца годаПо общему правилу сменить режим налогообложения можно с 1 января нового года, уведомив ФНС до 1 декабря уходящего года. В этом правиле появилось исключение: на автоУСН можно перейти с 1-го числа любого месяца года, если предприятие и ИП переходит:
С обычной упрощенки,
С НПД (самозанятости).
Изменение 3: Ввели новое условие при переходе на АУСН в 2025 годуПерейти на АУСН с 1 января 2025 года смогут предприятия и ИП, у которых доход за 2024 год не превысил 60 миллионов рублей. Этот лимит будет контролироваться и в дальнейшем.
Ранее контролировались только доходы текущего года. Выручка предшествующего года не оценивалась и не была препятствием для перехода, даже если превышала 60 миллионов.
Изменение 4: Уточнили правила для участников посреднических договоровПринципалы, комитенты и доверители на автоУСН обязаны признавать доходы кассовым методом, такая поправка появилась в НК с 1 января. Одновременно уточнен запрет на применение АУСН посредниками: поверенными, агентами, комиссионерами.
Изменение 5: Уточнили порядок признания расходов
Расходы можно признавать без применения ККТ. До ввода поправки без кассовой техники можно было признавать только доходы. Теперь такой порядок распространили на расходы при условии, что сведения о них внесены в личный кабинет налогоплательщика.
Изменение 6: Повысили фиксированные взносы на травматизмВ 2025 году взносы составляют 2750 рублей, в 2024 они составляли 2434 рубля. Отчисления производятся в фиксированном размере равными частями в течение года. В законодательстве предусмотрена ежегодная индексация, поэтому увеличение не является неожиданным.
Все изменения по АУСН с 2025 года
В каких регионах можно применять АУСН в 2025 году
Для ввода спецрежима администрация субъекта должна утвердить региональный закон. Проверьте свой регион в таблице ниже. Таблица обновляется по мере того, как субъекты утверждают свои законодательные акты.
Открыть полный справочник >>>
Нужно ли на АУСН платить НДС в 2025 году
Нет, предприятия и ИП на автоУСН не являются плательщиками НДС по двум причинам:
Во-первых, налоговая реформа 2025 года не предусматривает перевод автоупрощенки на уплату НДС. На уплату НДС переводятся те, кто работает на обычной упрощенке.
Во-вторых, одним из ограничений применения АУСН является совокупный доход, он не может превышать 60 миллионов рублей в год. При таком доходе даже обычные упрощенцы не являются плательщиками НДС, поскольку пользуются освобождением.
АУСН в 2025 году: ставки налога
Автоупрощенцы платят налог с дохода или дохода, уменьшенного на расходы. Объект налогообложения можно менять ежегодно. Налоговые ставки составляют:
8% - с доходов,20% - с доходов, уменьшенных на расходы.
При объекте «доходы минус расходы» есть минимальный налог, он составляет 3% от дохода.
При автоупрощенке ставки менее выгодные, чем на обычной УСН. Но имеются другие преимущества, поскольку на АУСН:
Нет страховых взносов за сотрудников,
Нет обязанности вести учет и сдавать отчетность.
В таблице показано сравнение ставок на обычной и автоматической упрощенке:
Какие еще налоги платят на АУСН
Помимо налога с дохода налогоплательщики на автоупрощенке платят налоги:
Налог на прибыль – если получают доход от КИК или выполняют функцию агента по налогу на прибыль,НДФЛ – если нанимают работников и выплачивают доход физицам,НДС – если импортируют товары или выполняют функцию налогового агента,Налог на имущество – если владеют кадастровой недвижимостью,Транспортный налог – если владеют транспортным средством,Земельный налог – если являются собственниками земельных участков.
Перечень и условия уплаты налогов показаны в справочной таблице:Открыть полный справочник >>>
АУСН: страховые взносы в 2025 году
На автоупрощенке действуют следующие правила по уплате страховых взносов:
По взносам в ФНС применяется ставка ноль процентов. Страхователь не производит отчисления на ОПС, ОМС и ВНиМ, но у работников сохраняется право на пенсии и пособия.
По взносам в СФР на травматизм установлена фиксированная величина. В 2025 году она составляет 2 750 рублей, ее ежегодно индексируют. Платежи на травматизм отчисляются равными частями в течение года.
Как платить страховые взносы на АУСН >>>
АУСН для ООО и ИП в 2025 году: лимиты и ограничения
Перейти на УСН можно при выполнении двух условий:
В регионе принят закон о вводе специального налогового режима, справочник по регионам представлен выше.
Налогоплательщик выполнил лимиты и ограничения, контролируемые при переходе на АУСН.
В законе № 17-ФЗ от 25.02.2022 в последней редакции предусмотрены следующие условия:
Лимиты
Ограничения
Годовой доход,
Средняя численность сотрудников,
Остаточная стоимость основных средств
Вид деятельности,
Состав учредителей,
Обслуживающий банк
Годовой доход
Лимит составляет 60 миллионов рублей. Если автоупрощенец получает доход в большем размере, лишается права на применение данного спецрежима. С 2025 года размер годового дохода подвергается контролю:
При переходе на АУСН,
В период работы на автоупрощенке.
Раньше размер прошлогоднего дохода не принимался во внимание, важно было не нарушить лимит в период применения спецрежима.
Как рассчитать доходы на АУСН >>>
Средняя численность сотрудников
Средняя численность не должна превышать пяти человек. Данный показатель рассчитывается по правилам Росстата. Показатель контролируется в период работы. Каким он был до перехода на автоУСН – не важно.
Остаточная стоимость основных средств
Остаточная стоимость ОС не должна превышать 150 миллионов рублей. Показатель определяется по данным бухгалтерского учета и отчетности.
В ФСБУ 6/2020 нет понятия остаточной стоимости, в документе рассматривается балансовая стоимость ОС. Однако субъекты мирокробизнеса вправе пользоваться упрощениями и считать остаточную стоимость как разницу между первоначальной стоимостью и накопленной амортизацией.
Как контролировать лимит ОС на АУСН >>>
Вид деятельности
Автоупрощенка позволяет заниматься большинством видов деятельности, но существует ряд законодательно установленных ограничений. Например, нельзя перевести на АУСН ломбард, инвестфонд, банковское или страховое дело, фермерское хозяйство, производство большинства подакцизных товаров. Полный перечень ограничений представлен в справочнике:Открыть полный справочник >>>
Состав учредителей
Среди учредителей не должно быть организаций с долей в УК более 25 процентов, такой запрет установлен для большинства автоупрощенцев. Под исключение попали организации инвалидов и некоторые бюджетные учреждения, для них установлены другие правила:
Обслуживающий банк
Для перехода на АУСН необходимо иметь расчетный счет в одном из банков, уполномоченных ФНС. Их перечень представлен в специальном реестре.
Счет в другом банке не подойдет. Дело в том, что банк выполняет некоторые функции по ведению учета и подготовке отчетности:
Передает в ФНС сведения о доходах и расходах налогоплательщика,Формирует зарплатную отчетность,
Исправляет ошибки учета.
Переход на АУСН в 2025 году
Перейти на АвтоУСН можно:
С даты регистрации ООО или ИП. Заявить о переходе можно сразу при подаче документов на государственную регистрацию или в течение 30 календарных дней после нее.
С 1 января 2025 года. Для перехода необходимо сдать уведомление до 9 января 2025 года. Стандартный срок – 31 декабря, но в 2024 году это выходной.
С 1-го числа любого месяца 2025 года. Этот вариант доступен предприятиям и ИП, которые переходят с обычной УСН или самозанятости.
Для перехода необходимо выполнить следующие шаги:
Проверить наличие закона об АУСН в регионе. Если закон отсутствует или еще не вступил в силу, переход невозможен, необходимо дождаться принятия.
Составить прогноз доходов и расходов, просчитать будущие налоги, убедиться в целесообразности перехода.
Проверить соблюдение лимитов и ограничений. Если не выполняется хотя бы одно из условий, налоговики не признают переход.
Просчитать налоги на АУСН. По итогу расчета выбрать налогооблагаемый объект: доходы или доходы, уменьшенные на расходы.
Выбрать обслуживающий банк. Проверьте условия и стоимость РКО, попросите демо-доступ в личный кабинет, чтобы оценить удобство функционала. Заключите договор с банком, откройте расчетный счет. Убедитесь, что выбранный банк является уполномоченным.
Зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Без ЛК переход на автоупрощенку невозможен. После перехода вы будете вносить в ЛК сведения о доходах и расходах, проверять, правильно ли рассчитан налог.
Подать уведомление о переходе на АУСН.
Уведомление о переходе на АУСН в 2025 году
Для уведомления не предусмотрено специально утвержденной формы и печатного бланка. Документ можно заполнить и направить в ФНС одним из способов:
Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru,Через личный кабинет на сайте уполномоченного банка.
Помимо реквизитов налогоплательщика необходимо указать в уведомлении выбранный объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. После обработки уведомления в ЛК станет доступной справка о применении АУСН.
Как рассчитать и уплатить налоги на АУСН >>>
Справку сформируют в электронном виде по форме из письма ФНС от 12.10.2022 № СД-4-3/13619@, а затем подпишут электронной подписью.
В каких регионах действует АУСН в 2025 годуСкачать бесплатно
Главное в статье
Изменения по АУСН 2025 года
Ставки налогов на АУСН
Лимиты и ограничения по УСН
АУСН: изменения и новый налоговый режим с 2025 года
С 2025 года законодательство об АУСН действует в обновленном виде. Теперь любой регион может ввести у себя автоматическую упрощенку. Налогоплательщики могут перейти на нее с любого месяца. Кроме того, законодатели уточнили некоторые правила применения спецрежима.
Изменение 1: Распространили АУСН с 2025 года на всю территорию РоссииВ 2025 году все регионы могут вводить АУСН, для этого необходимо принять закон субъекта РФ. Он вступает в силу через месяц после официального опубликования. В большинстве субъектов закон вступит в силу с 1 января, справочник регионов приведем ниже.
Изменение 2: Перейти на АУСН с 01.01.2025 можно с любого месяца годаПо общему правилу сменить режим налогообложения можно с 1 января нового года, уведомив ФНС до 1 декабря уходящего года. В этом правиле появилось исключение: на автоУСН можно перейти с 1-го числа любого месяца года, если предприятие и ИП переходит:
С обычной упрощенки,
С НПД (самозанятости).
Изменение 3: Ввели новое условие при переходе на АУСН в 2025 годуПерейти на АУСН с 1 января 2025 года смогут предприятия и ИП, у которых доход за 2024 год не превысил 60 миллионов рублей. Этот лимит будет контролироваться и в дальнейшем.
Ранее контролировались только доходы текущего года. Выручка предшествующего года не оценивалась и не была препятствием для перехода, даже если превышала 60 миллионов.
Изменение 4: Уточнили правила для участников посреднических договоровПринципалы, комитенты и доверители на автоУСН обязаны признавать доходы кассовым методом, такая поправка появилась в НК с 1 января. Одновременно уточнен запрет на применение АУСН посредниками: поверенными, агентами, комиссионерами.
Изменение 5: Уточнили порядок признания расходов
Расходы можно признавать без применения ККТ. До ввода поправки без кассовой техники можно было признавать только доходы. Теперь такой порядок распространили на расходы при условии, что сведения о них внесены в личный кабинет налогоплательщика.
Изменение 6: Повысили фиксированные взносы на травматизмВ 2025 году взносы составляют 2750 рублей, в 2024 они составляли 2434 рубля. Отчисления производятся в фиксированном размере равными частями в течение года. В законодательстве предусмотрена ежегодная индексация, поэтому увеличение не является неожиданным.
Все изменения по АУСН с 2025 года
В каких регионах можно применять АУСН в 2025 году
Для ввода спецрежима администрация субъекта должна утвердить региональный закон. Проверьте свой регион в таблице ниже. Таблица обновляется по мере того, как субъекты утверждают свои законодательные акты.
Открыть полный справочник >>>
Нужно ли на АУСН платить НДС в 2025 году
Нет, предприятия и ИП на автоУСН не являются плательщиками НДС по двум причинам:
Во-первых, налоговая реформа 2025 года не предусматривает перевод автоупрощенки на уплату НДС. На уплату НДС переводятся те, кто работает на обычной упрощенке.
Во-вторых, одним из ограничений применения АУСН является совокупный доход, он не может превышать 60 миллионов рублей в год. При таком доходе даже обычные упрощенцы не являются плательщиками НДС, поскольку пользуются освобождением.
АУСН в 2025 году: ставки налога
Автоупрощенцы платят налог с дохода или дохода, уменьшенного на расходы. Объект налогообложения можно менять ежегодно. Налоговые ставки составляют:
8% - с доходов,20% - с доходов, уменьшенных на расходы.
При объекте «доходы минус расходы» есть минимальный налог, он составляет 3% от дохода.
При автоупрощенке ставки менее выгодные, чем на обычной УСН. Но имеются другие преимущества, поскольку на АУСН:
Нет страховых взносов за сотрудников,
Нет обязанности вести учет и сдавать отчетность.
В таблице показано сравнение ставок на обычной и автоматической упрощенке:
Какие еще налоги платят на АУСН
Помимо налога с дохода налогоплательщики на автоупрощенке платят налоги:
Налог на прибыль – если получают доход от КИК или выполняют функцию агента по налогу на прибыль,НДФЛ – если нанимают работников и выплачивают доход физицам,НДС – если импортируют товары или выполняют функцию налогового агента,Налог на имущество – если владеют кадастровой недвижимостью,Транспортный налог – если владеют транспортным средством,Земельный налог – если являются собственниками земельных участков.
Перечень и условия уплаты налогов показаны в справочной таблице:Открыть полный справочник >>>
АУСН: страховые взносы в 2025 году
На автоупрощенке действуют следующие правила по уплате страховых взносов:
По взносам в ФНС применяется ставка ноль процентов. Страхователь не производит отчисления на ОПС, ОМС и ВНиМ, но у работников сохраняется право на пенсии и пособия.
По взносам в СФР на травматизм установлена фиксированная величина. В 2025 году она составляет 2 750 рублей, ее ежегодно индексируют. Платежи на травматизм отчисляются равными частями в течение года.
Как платить страховые взносы на АУСН >>>
АУСН для ООО и ИП в 2025 году: лимиты и ограничения
Перейти на УСН можно при выполнении двух условий:
В регионе принят закон о вводе специального налогового режима, справочник по регионам представлен выше.
Налогоплательщик выполнил лимиты и ограничения, контролируемые при переходе на АУСН.
В законе № 17-ФЗ от 25.02.2022 в последней редакции предусмотрены следующие условия:
Лимиты
Ограничения
Годовой доход,
Средняя численность сотрудников,
Остаточная стоимость основных средств
Вид деятельности,
Состав учредителей,
Обслуживающий банк
Годовой доход
Лимит составляет 60 миллионов рублей. Если автоупрощенец получает доход в большем размере, лишается права на применение данного спецрежима. С 2025 года размер годового дохода подвергается контролю:
При переходе на АУСН,
В период работы на автоупрощенке.
Раньше размер прошлогоднего дохода не принимался во внимание, важно было не нарушить лимит в период применения спецрежима.
Как рассчитать доходы на АУСН >>>
Средняя численность сотрудников
Средняя численность не должна превышать пяти человек. Данный показатель рассчитывается по правилам Росстата. Показатель контролируется в период работы. Каким он был до перехода на автоУСН – не важно.
Остаточная стоимость основных средств
Остаточная стоимость ОС не должна превышать 150 миллионов рублей. Показатель определяется по данным бухгалтерского учета и отчетности.
В ФСБУ 6/2020 нет понятия остаточной стоимости, в документе рассматривается балансовая стоимость ОС. Однако субъекты мирокробизнеса вправе пользоваться упрощениями и считать остаточную стоимость как разницу между первоначальной стоимостью и накопленной амортизацией.
Как контролировать лимит ОС на АУСН >>>
Вид деятельности
Автоупрощенка позволяет заниматься большинством видов деятельности, но существует ряд законодательно установленных ограничений. Например, нельзя перевести на АУСН ломбард, инвестфонд, банковское или страховое дело, фермерское хозяйство, производство большинства подакцизных товаров. Полный перечень ограничений представлен в справочнике:Открыть полный справочник >>>
Состав учредителей
Среди учредителей не должно быть организаций с долей в УК более 25 процентов, такой запрет установлен для большинства автоупрощенцев. Под исключение попали организации инвалидов и некоторые бюджетные учреждения, для них установлены другие правила:
Обслуживающий банк
Для перехода на АУСН необходимо иметь расчетный счет в одном из банков, уполномоченных ФНС. Их перечень представлен в специальном реестре.
Счет в другом банке не подойдет. Дело в том, что банк выполняет некоторые функции по ведению учета и подготовке отчетности:
Передает в ФНС сведения о доходах и расходах налогоплательщика,Формирует зарплатную отчетность,
Исправляет ошибки учета.
Переход на АУСН в 2025 году
Перейти на АвтоУСН можно:
С даты регистрации ООО или ИП. Заявить о переходе можно сразу при подаче документов на государственную регистрацию или в течение 30 календарных дней после нее.
С 1 января 2025 года. Для перехода необходимо сдать уведомление до 9 января 2025 года. Стандартный срок – 31 декабря, но в 2024 году это выходной.
С 1-го числа любого месяца 2025 года. Этот вариант доступен предприятиям и ИП, которые переходят с обычной УСН или самозанятости.
Для перехода необходимо выполнить следующие шаги:
Проверить наличие закона об АУСН в регионе. Если закон отсутствует или еще не вступил в силу, переход невозможен, необходимо дождаться принятия.
Составить прогноз доходов и расходов, просчитать будущие налоги, убедиться в целесообразности перехода.
Проверить соблюдение лимитов и ограничений. Если не выполняется хотя бы одно из условий, налоговики не признают переход.
Просчитать налоги на АУСН. По итогу расчета выбрать налогооблагаемый объект: доходы или доходы, уменьшенные на расходы.
Выбрать обслуживающий банк. Проверьте условия и стоимость РКО, попросите демо-доступ в личный кабинет, чтобы оценить удобство функционала. Заключите договор с банком, откройте расчетный счет. Убедитесь, что выбранный банк является уполномоченным.
Зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Без ЛК переход на автоупрощенку невозможен. После перехода вы будете вносить в ЛК сведения о доходах и расходах, проверять, правильно ли рассчитан налог.
Подать уведомление о переходе на АУСН.
Уведомление о переходе на АУСН в 2025 году
Для уведомления не предусмотрено специально утвержденной формы и печатного бланка. Документ можно заполнить и направить в ФНС одним из способов:
Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru,Через личный кабинет на сайте уполномоченного банка.
Помимо реквизитов налогоплательщика необходимо указать в уведомлении выбранный объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. После обработки уведомления в ЛК станет доступной справка о применении АУСН.
Как рассчитать и уплатить налоги на АУСН >>>
Справку сформируют в электронном виде по форме из письма ФНС от 12.10.2022 № СД-4-3/13619@, а затем подпишут электронной подписью.