Материальная помощь работникам в 2025 году: налогообложение и взносы
Инструкция: как оформить матпомощь
Как платить НДФЛ с материальной помощи в 2025 году
Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате материальной помощи, зависит от того, на каком основании вы выплатили работнику деньги. О том, можно ли выдать материальную помощь сотруднику имуществом, рассказали эксперты Системы Главбух.
Заявление на материальную помощьСкачать бесплатно
Приказ о выделении матпомощи Скачать бесплатно
Платежка на уплату НДФЛ с матпомощиСкачать бесплатно
Материальная помощь в связи со смертью работника или члена семьи. В этом случае материальная помощь не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК). Поэтому удерживать налог при выплате не нужно. При этом членами семьи считаются супруги, родители и дети. Бабушки, дедушки, внуки, братья и сестры не являются членами семьи (ст. 2 СК). Какие еще выплаты в пользу работника не облагаются НДФЛ, читайте в материале газете "Учет. Налоги. Право".
Материальная помощь в связи со стихийным бедствием, пожаром, аварией или терактом. Выплаты материальной помощи в связи с чрезвычайными обстоятельствами также не облагаются НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК).
Материальная помощь к рождению ребенка. Если вы выплатили помощь к рождению ребенка, облагайте НДФЛ только с части, превышающей 50 тыс. руб. Материальная помощь в пределах 50 тыс. руб. в 2025 году НДФЛ не облагается (п. 8 ст. 217 НК).
Материальная помощь по другим основаниям. Все остальные выплаты материальной помощи облагаются НДФЛ в сумме, которая превышает 4000 руб. в год. 4000 руб. в год – это необлагаемая сумма материальной помощи (п. 28 ст. 217 НК).
Пример удержания НДФЛ с материальной помощи свыше 4000 рублей за год
9 января сотрудница написала заявление на имя руководителя организации с просьбой оказать ей материальную помощь к отпуску. 10 января руководитель компании издал приказ о выдаче материальной помощи за счет прибыли текущего года в сумме 6000 рублей. В этот же день кассир организации выдал Ивановой эту сумму из кассы.
Как рассчитать налог
Чтобы подтвердить основание для выплаты материальной помощи, оформите приказ директора и приложите к нему копию подтверждающего документа, например, свидетельства о рождении ребенка, если вы выплачиваете помощь к рождению. Образец приказа смотрите ниже.
Вам будет также интересно узнать:
Нужно ли применять ККТ при выплате материальной помощи сотрудникам
Как отразить в бухучете матпомощь, которую компания выплачивает регулярно
Удержание по исполнительным листам с материальной помощи
Все о матпомощи
Материальная помощь сотруднику в 2025 году: образец приказа
Если сотруднику или члену его семьи надо выплатить материальную помощь, понадобиться оформить приказ.
Скачать образец приказа
Как платить страховые взносы с материальной помощи в 2025 году
Порядок уплаты страховых взносов с материальной помощи работникам в 2025 году аналогичен порядку уплаты НДФЛ. Все зависит от того, по какой причине вы выплачиваете работнику материальную помощь.
Материальная помощь в связи со смертью работника или члена семьи. На материальную помощь в связи со смертью не начисляйте страховые взносы независимо от суммы выплат (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК). При этом потребуются подтверждающие документы, например, копия свидетельства о смерти.
Материальная помощь в связи со стихийным бедствием, пожаром, аварией или терактом. Выплаты материальной помощи в связи с чрезвычайными обстоятельствами также не взносами (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК).
Материальная помощь к рождению ребенка. Если вы выплатили помощь к рождению ребенка, начисляйте взносы только с части, превышающей 50 тыс. руб. Материальная помощь в пределах 50 тыс. руб. – это необлагаемая сумма в 2025 году (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК).
Материальная помощь по другим основаниям. Все остальные выплаты материальной помощи облагаются взносами в сумме, которая превышает 4000 руб. в год. 4000 руб. в год – это необлагаемая сумма материальной помощи, как НДФЛ, так и страховыми взносами (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК).
Как учитывать материальную помощь в 2025 году
Выплаченную материальную помощь работникам в 2025 году не учитывайте в расходах по налогу на прибыль или по налогу при УСН «доходы минус расходы» (ст. 270 НК). Исключение – материальная помощь к отпуску. Матпомощь к отпуску можно включить в налоговые расходы на оплату труда, только если она предусмотрена ЛНА, коллективным или трудовым договором и связана с выполнением трудовых обязанностей (ст. 255 НК).
Материальную помощь в бухучете в 2025 году отражаете следующими проводками:
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 73 (76) - начислили материальную помощь работнику (родственникам работника);
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 69 - начислили страховые взносы с материальной помощи;
ДЕБЕТ 73 (76) КРЕДИТ 68 субсчет «Расчет по НДФЛ» - удержали НДФЛ с материальной помощи;
ДЕБЕТ 73 (76) КРЕДИТ 50 (51) - выплатили (перечислили) материальную помощь.
Как платить НДФЛ с материальной помощи в 2025 году
Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате материальной помощи, зависит от того, на каком основании вы выплатили работнику деньги. О том, можно ли выдать материальную помощь сотруднику имуществом, рассказали эксперты Системы Главбух.
Заявление на материальную помощьСкачать бесплатно
Приказ о выделении матпомощи Скачать бесплатно
Платежка на уплату НДФЛ с матпомощиСкачать бесплатно
Материальная помощь в связи со смертью работника или члена семьи. В этом случае материальная помощь не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК). Поэтому удерживать налог при выплате не нужно. При этом членами семьи считаются супруги, родители и дети. Бабушки, дедушки, внуки, братья и сестры не являются членами семьи (ст. 2 СК). Какие еще выплаты в пользу работника не облагаются НДФЛ, читайте в материале газете "Учет. Налоги. Право".
Материальная помощь в связи со стихийным бедствием, пожаром, аварией или терактом. Выплаты материальной помощи в связи с чрезвычайными обстоятельствами также не облагаются НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК).
Материальная помощь к рождению ребенка. Если вы выплатили помощь к рождению ребенка, облагайте НДФЛ только с части, превышающей 50 тыс. руб. Материальная помощь в пределах 50 тыс. руб. в 2025 году НДФЛ не облагается (п. 8 ст. 217 НК).
Материальная помощь по другим основаниям. Все остальные выплаты материальной помощи облагаются НДФЛ в сумме, которая превышает 4000 руб. в год. 4000 руб. в год – это необлагаемая сумма материальной помощи (п. 28 ст. 217 НК).
Пример удержания НДФЛ с материальной помощи свыше 4000 рублей за год
9 января сотрудница написала заявление на имя руководителя организации с просьбой оказать ей материальную помощь к отпуску. 10 января руководитель компании издал приказ о выдаче материальной помощи за счет прибыли текущего года в сумме 6000 рублей. В этот же день кассир организации выдал Ивановой эту сумму из кассы.
Как рассчитать налог
Чтобы подтвердить основание для выплаты материальной помощи, оформите приказ директора и приложите к нему копию подтверждающего документа, например, свидетельства о рождении ребенка, если вы выплачиваете помощь к рождению. Образец приказа смотрите ниже.
Вам будет также интересно узнать:
Нужно ли применять ККТ при выплате материальной помощи сотрудникам
Как отразить в бухучете матпомощь, которую компания выплачивает регулярно
Удержание по исполнительным листам с материальной помощи
Все о матпомощи
Материальная помощь сотруднику в 2025 году: образец приказа
Если сотруднику или члену его семьи надо выплатить материальную помощь, понадобиться оформить приказ.
Скачать образец приказа
Как платить страховые взносы с материальной помощи в 2025 году
Порядок уплаты страховых взносов с материальной помощи работникам в 2025 году аналогичен порядку уплаты НДФЛ. Все зависит от того, по какой причине вы выплачиваете работнику материальную помощь.
Материальная помощь в связи со смертью работника или члена семьи. На материальную помощь в связи со смертью не начисляйте страховые взносы независимо от суммы выплат (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК). При этом потребуются подтверждающие документы, например, копия свидетельства о смерти.
Материальная помощь в связи со стихийным бедствием, пожаром, аварией или терактом. Выплаты материальной помощи в связи с чрезвычайными обстоятельствами также не взносами (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК).
Материальная помощь к рождению ребенка. Если вы выплатили помощь к рождению ребенка, начисляйте взносы только с части, превышающей 50 тыс. руб. Материальная помощь в пределах 50 тыс. руб. – это необлагаемая сумма в 2025 году (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК).
Материальная помощь по другим основаниям. Все остальные выплаты материальной помощи облагаются взносами в сумме, которая превышает 4000 руб. в год. 4000 руб. в год – это необлагаемая сумма материальной помощи, как НДФЛ, так и страховыми взносами (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК).
Как учитывать материальную помощь в 2025 году
Выплаченную материальную помощь работникам в 2025 году не учитывайте в расходах по налогу на прибыль или по налогу при УСН «доходы минус расходы» (ст. 270 НК). Исключение – материальная помощь к отпуску. Матпомощь к отпуску можно включить в налоговые расходы на оплату труда, только если она предусмотрена ЛНА, коллективным или трудовым договором и связана с выполнением трудовых обязанностей (ст. 255 НК).
Материальную помощь в бухучете в 2025 году отражаете следующими проводками:
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 73 (76) - начислили материальную помощь работнику (родственникам работника);
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 69 - начислили страховые взносы с материальной помощи;
ДЕБЕТ 73 (76) КРЕДИТ 68 субсчет «Расчет по НДФЛ» - удержали НДФЛ с материальной помощи;
ДЕБЕТ 73 (76) КРЕДИТ 50 (51) - выплатили (перечислили) материальную помощь.