Как правильно корректировать авансы в уведомлениях ЕНП в 2025 году
С 1 января 2025 года уведомления ЕНП проверяются по новым контрольным соотношениям. Инспекторы могут выявлять больше ошибок, от налогоплательщика требуется оперативное исправление. Алгоритм корректировки авансовых платежей зависит от вида ошибки, покажем примеры.
Уведомление ЕНП: бланкСкачать бесплатно
Уведомление ЕНП: образец Скачать бесплатно
Зачем вносить корректировку авансовых платежей в уведомлениях ЕНПНалогоплательщик уведомляет налоговиков о суммах авансов, по которым:
Отчетность отсутствует,
Срок подачи отчетности еще не наступил.
Чтобы не пропускать сроки сдачи отчетности и уплаты налогов, пользуйтесь справочником от Системы Главбух.
Пример, как избежать корректировки авансов в 2025 годуБухгалтер собирается перечислить одной платежкой:
НДФЛ, удержанный из зарплаты за январь,
Страховые взносы за январь,
Транспортный налог за IV квартал предыдущего года.
Отчетность по НДФЛ и взносам будет сдаваться только в апреле, а по транспортному налогу она вообще отсутствует. Чтобы инспекторы знали, какие суммы относятся к каждому налогу, бухгалтер до платежа сдает извещение, где расписывает суммы и отчетные периоды.
Что будет, если ошибиться при заполнении?
Во-первых, если ошибка нарушает контрольное соотношение, извещение считается непредставленным. ФНС выпишет штраф по ст. 126 НК, он составляет 200 руб. за каждый документ.
Во-вторых, если контрольное соотношение не нарушается, налоговики неправильно спишут средства с баланса ЕНС. Возможные последствия:
Сальдо может принять отрицательное значение,
Средств не хватит для правильного зачисления на другие налоги,ФНС начнет начислять пени за неуплату налогов.
Выявленные ошибки необходимо корректировать. Заполните и отправьте уточняющее уведомление, порядок составления зависит от типа ошибки.
Как составить и сдать уведомление ЕНП в 2025 году >>>
Корректировка уведомления ЕНП: ошибка в сумме
Сдайте уточняющее извещение, включите в него только тот аванс или налог, в котором допустили ошибку.
Пример корректировки авансов в уведомлении
В исходной отправке бухгалтер написал суммы НДФЛ, страховых взносов и земельного налога. Через день обнаружил ошибку в сумме взносов. В уточнение бухгалтер должен включить только сведения о взносах. Дублировать данные по НДФЛ и земельному налогу не нужно.
Заполните уточнение в таком порядке:
Не указывайте номер корректировки, такой реквизит не предусмотрен.
Продублируйте КПП, ОКТМО, КБК, отчетный период и год из первичного документа, ничего не меняя.
В поле 4 поставьте правильную сумму.
Корректировка заменит сумму в базе данных ФНС, вместо прежней ошибочной будет стоять новая правильная сумма из уточненки.
Корректировка уведомления ЕНП: ошибка в реквизитахЕсли ошиблись в КПП, ОКТМО, КБК или коде периода, сдайте два заполненных блока:
Блок
Что указать
Как заполнить сумму
Для чего
Первый
Продублировать реквизиты из исходного документа, в том числе ошибку
Поставить ноль
Обнулить в базе ФНС неправильную запись
Второй
Внести правильные реквизиты
Поставить сумму
Внести в базе ФНС новую запись с правильными реквизитами
Образец заполнения корректировки:
Что делать, если сдали уведомление ЕНП вместе с декларацией или позжеНалоговики не примут такое уведомление. Отправитель получит отрицательный протокол с сообщением о том, что декларация за данный отчетный период уже принята. Сведения о суммах авансов и налога берутся из декларации, поэтому извещать ФНС не требуется.
Исключение составляет декларация по налогу на имущество, в ней представлен расчет налога по среднегодовой стоимости. Если у вас имеется еще и кадастровая недвижимость, необходимо указать сумму налога в уведомлении.
Получив отказ в приеме, ничего делать не нужно, вносить исправление или писать пояснение не требуется.
Что делать, если сдали несколько уведомлений ЕНП за один и тот же период с разными суммамиПроверьте наиболее позднюю сумму по дате отправки. Если вы сдаете несколько извещений с одними и теми же реквизитами, но разными суммами, более поздняя отправка перезаписывает предыдущую сумму. Выше мы показали пример.
Далее действуйте по результатам проверки:
Если самая поздняя сумма является правильной – ничего делать не нужно.
Если самая поздняя сумма ошибочна (меньше или больше нужно) – отправьте корректировку с правильным показателем, выше привели пример заполнения.
Если уже сдали декларацию или расчет по налогу, отправлять корректировку не требуется, даже если последняя сумма оказалась ошибочной. Налоговики возьмут правильные данные из отчетности.
Чтобы не ошибаться в заполнении, используйте проверенные образцы:Скачать образцы 2025 года >>>
Уведомление ЕНП: бланкСкачать бесплатно
Уведомление ЕНП: образец Скачать бесплатно
Зачем вносить корректировку авансовых платежей в уведомлениях ЕНПНалогоплательщик уведомляет налоговиков о суммах авансов, по которым:
Отчетность отсутствует,
Срок подачи отчетности еще не наступил.
Чтобы не пропускать сроки сдачи отчетности и уплаты налогов, пользуйтесь справочником от Системы Главбух.
Пример, как избежать корректировки авансов в 2025 годуБухгалтер собирается перечислить одной платежкой:
НДФЛ, удержанный из зарплаты за январь,
Страховые взносы за январь,
Транспортный налог за IV квартал предыдущего года.
Отчетность по НДФЛ и взносам будет сдаваться только в апреле, а по транспортному налогу она вообще отсутствует. Чтобы инспекторы знали, какие суммы относятся к каждому налогу, бухгалтер до платежа сдает извещение, где расписывает суммы и отчетные периоды.
Что будет, если ошибиться при заполнении?
Во-первых, если ошибка нарушает контрольное соотношение, извещение считается непредставленным. ФНС выпишет штраф по ст. 126 НК, он составляет 200 руб. за каждый документ.
Во-вторых, если контрольное соотношение не нарушается, налоговики неправильно спишут средства с баланса ЕНС. Возможные последствия:
Сальдо может принять отрицательное значение,
Средств не хватит для правильного зачисления на другие налоги,ФНС начнет начислять пени за неуплату налогов.
Выявленные ошибки необходимо корректировать. Заполните и отправьте уточняющее уведомление, порядок составления зависит от типа ошибки.
Как составить и сдать уведомление ЕНП в 2025 году >>>
Корректировка уведомления ЕНП: ошибка в сумме
Сдайте уточняющее извещение, включите в него только тот аванс или налог, в котором допустили ошибку.
Пример корректировки авансов в уведомлении
В исходной отправке бухгалтер написал суммы НДФЛ, страховых взносов и земельного налога. Через день обнаружил ошибку в сумме взносов. В уточнение бухгалтер должен включить только сведения о взносах. Дублировать данные по НДФЛ и земельному налогу не нужно.
Заполните уточнение в таком порядке:
Не указывайте номер корректировки, такой реквизит не предусмотрен.
Продублируйте КПП, ОКТМО, КБК, отчетный период и год из первичного документа, ничего не меняя.
В поле 4 поставьте правильную сумму.
Корректировка заменит сумму в базе данных ФНС, вместо прежней ошибочной будет стоять новая правильная сумма из уточненки.
Корректировка уведомления ЕНП: ошибка в реквизитахЕсли ошиблись в КПП, ОКТМО, КБК или коде периода, сдайте два заполненных блока:
Блок
Что указать
Как заполнить сумму
Для чего
Первый
Продублировать реквизиты из исходного документа, в том числе ошибку
Поставить ноль
Обнулить в базе ФНС неправильную запись
Второй
Внести правильные реквизиты
Поставить сумму
Внести в базе ФНС новую запись с правильными реквизитами
Образец заполнения корректировки:
Что делать, если сдали уведомление ЕНП вместе с декларацией или позжеНалоговики не примут такое уведомление. Отправитель получит отрицательный протокол с сообщением о том, что декларация за данный отчетный период уже принята. Сведения о суммах авансов и налога берутся из декларации, поэтому извещать ФНС не требуется.
Исключение составляет декларация по налогу на имущество, в ней представлен расчет налога по среднегодовой стоимости. Если у вас имеется еще и кадастровая недвижимость, необходимо указать сумму налога в уведомлении.
Получив отказ в приеме, ничего делать не нужно, вносить исправление или писать пояснение не требуется.
Что делать, если сдали несколько уведомлений ЕНП за один и тот же период с разными суммамиПроверьте наиболее позднюю сумму по дате отправки. Если вы сдаете несколько извещений с одними и теми же реквизитами, но разными суммами, более поздняя отправка перезаписывает предыдущую сумму. Выше мы показали пример.
Далее действуйте по результатам проверки:
Если самая поздняя сумма является правильной – ничего делать не нужно.
Если самая поздняя сумма ошибочна (меньше или больше нужно) – отправьте корректировку с правильным показателем, выше привели пример заполнения.
Если уже сдали декларацию или расчет по налогу, отправлять корректировку не требуется, даже если последняя сумма оказалась ошибочной. Налоговики возьмут правильные данные из отчетности.
Чтобы не ошибаться в заполнении, используйте проверенные образцы:Скачать образцы 2025 года >>>