Переход на АУСН в 2024 году: когда подать уведомление
Когда можно перейти на АУСН в 2024 году
АУСН – это автоматизированная упрощенная система, налоговый режим, при котором компании и ИП не платят страховые взносы в ИФНС и не сдают отчетность в налоговую. А налог при АУСН считает налоговая инспекция. В 2024 году АУСН действует в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан (ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Все про АУСН в 2024 году
Правила перехода на АУСН в 2024 году различаются для действующих организаций и ИП, а также для вновь созданных.
Переход на АУСН для действующий организаций и ИП. Действующие организации и ИП вправе перейти на АУСН с начала календарного года (п. 1 ст. 4 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Начать применять новый спецрежим компании или ИП вправе либо с 1 января 2024 года, либо уже с 1 января 2025 года.
Переход на АУСН для вновь зарегистрированных компаний и ИП. Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП вправе применять АУСН с момента постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 4 Закона от 25.02.2022 № 17-Ф). Для перехода надо подать уведомление.
Особенности применения АУСН: подсказки для бухгалтера
Как применять АУСНУзнать подробности
Лимиты и ограничения на АУСНУзнать подробности
Как перейти на АУСНИнформация о сервисе
Все об АУСН
Когда подать уведомление о переходе на АУСН в 2024 году
Переход на АУСН для действующий организаций и ИП. Чтобы перейти на АУСН с другого налогового режима, уведомление нужно подать не позже 31 декабря предыдущего года. Однако 31 декабря 2023 года был выходной. Поэтому чтобы применять АУСН с 1 января 2024 года, уведомить налоговую инспекцию необходимо не позднее 9 января 2024 года. Если не успели, перейти на АУСН можно только с 1 января 2025 года.
Переход на АУСН для вновь зарегистрированных компаний и ИП. Вновь созданным организациям и ИП уведомление о переходе на АУСН нужно подать в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет (п. 1-2 ст. 4 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Сроки подачи уведомления на АУСН: таблица
Кто подает уведомление
С какой даты можно перейти на АУСН
Срок уведомления
Новые организации и ИП
С даты постановки на учет в ИФНС
В течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет
Организации и ИП на общей системе, УСН или ЕСХН
С нового календарного года
Не позднее первого рабочего дня года перехода на АУСН
Если вновь созданные организации и ИП успели подать уведомление о переходе на УСН или уведомление о переходе на ЕСХН, изменить налоговый режим на АУСН можно в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет. При подаче уведомления о переходе на АУСН через личный кабинет налогоплательщика можно проставить признак «Уведомляю об отзыве ранее представленного уведомления о переходе на применение УСН (ЕСХН) с даты регистрации». Тогда ранее поданные уведомления уведомления о переходе на УСН или о переходе на ЕСХН аннулируют.
Как подать уведомление о переходе на АУСН
Уведомление о переходе на АУСН можно подать только в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС или через уполномоченный банк. При регистрации бизнеса через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» налогоплательщики из экспериментального региона могут сразу заполнить уведомление об АУСН. Для этого нужна квалифицированная электронная подпись или приложение «Госключ» (информация ФНС от 24.05.2023).
В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения — «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (п. 3 ст. 4 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Обязанность указывать какие-то дополнительные показатели в уведомлении законом не предусмотрена. Организации и ИП, которые перешли на АУСН, могут в личном кабинете налогоплательщика получить справку о применении этого спецрежима. Справку сформируют в электронном виде по форме из письма ФНС от 12.10.2022 № СД-4-3/13619@, а затем подпишут электронной подписью.
АУСН – это автоматизированная упрощенная система, налоговый режим, при котором компании и ИП не платят страховые взносы в ИФНС и не сдают отчетность в налоговую. А налог при АУСН считает налоговая инспекция. В 2024 году АУСН действует в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан (ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Все про АУСН в 2024 году
Правила перехода на АУСН в 2024 году различаются для действующих организаций и ИП, а также для вновь созданных.
Переход на АУСН для действующий организаций и ИП. Действующие организации и ИП вправе перейти на АУСН с начала календарного года (п. 1 ст. 4 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Начать применять новый спецрежим компании или ИП вправе либо с 1 января 2024 года, либо уже с 1 января 2025 года.
Переход на АУСН для вновь зарегистрированных компаний и ИП. Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП вправе применять АУСН с момента постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 4 Закона от 25.02.2022 № 17-Ф). Для перехода надо подать уведомление.
Особенности применения АУСН: подсказки для бухгалтера
Как применять АУСНУзнать подробности
Лимиты и ограничения на АУСНУзнать подробности
Как перейти на АУСНИнформация о сервисе
Все об АУСН
Когда подать уведомление о переходе на АУСН в 2024 году
Переход на АУСН для действующий организаций и ИП. Чтобы перейти на АУСН с другого налогового режима, уведомление нужно подать не позже 31 декабря предыдущего года. Однако 31 декабря 2023 года был выходной. Поэтому чтобы применять АУСН с 1 января 2024 года, уведомить налоговую инспекцию необходимо не позднее 9 января 2024 года. Если не успели, перейти на АУСН можно только с 1 января 2025 года.
Переход на АУСН для вновь зарегистрированных компаний и ИП. Вновь созданным организациям и ИП уведомление о переходе на АУСН нужно подать в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет (п. 1-2 ст. 4 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Сроки подачи уведомления на АУСН: таблица
Кто подает уведомление
С какой даты можно перейти на АУСН
Срок уведомления
Новые организации и ИП
С даты постановки на учет в ИФНС
В течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет
Организации и ИП на общей системе, УСН или ЕСХН
С нового календарного года
Не позднее первого рабочего дня года перехода на АУСН
Если вновь созданные организации и ИП успели подать уведомление о переходе на УСН или уведомление о переходе на ЕСХН, изменить налоговый режим на АУСН можно в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет. При подаче уведомления о переходе на АУСН через личный кабинет налогоплательщика можно проставить признак «Уведомляю об отзыве ранее представленного уведомления о переходе на применение УСН (ЕСХН) с даты регистрации». Тогда ранее поданные уведомления уведомления о переходе на УСН или о переходе на ЕСХН аннулируют.
Как подать уведомление о переходе на АУСН
Уведомление о переходе на АУСН можно подать только в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС или через уполномоченный банк. При регистрации бизнеса через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» налогоплательщики из экспериментального региона могут сразу заполнить уведомление об АУСН. Для этого нужна квалифицированная электронная подпись или приложение «Госключ» (информация ФНС от 24.05.2023).
В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения — «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (п. 3 ст. 4 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Обязанность указывать какие-то дополнительные показатели в уведомлении законом не предусмотрена. Организации и ИП, которые перешли на АУСН, могут в личном кабинете налогоплательщика получить справку о применении этого спецрежима. Справку сформируют в электронном виде по форме из письма ФНС от 12.10.2022 № СД-4-3/13619@, а затем подпишут электронной подписью.