Расходы на рекламу нормируемые и ненормируемые в 2024 году
Все про учет расходов по налогу на прибыль
Какие расходы на рекламу относят к ненормируемым в 2024 году
Перечень рекламных расходов, которые не нужно нормировать в налоговом учете, закрепили в пункте 4 статьи 264 НК. При расчете налога на прибыль и УСН учитываются в полном объеме следующие рекламные расходы:
реклама через СМИ, информационно-телекоммуникационные сети, в том числе интернет, а также при кино- и видеообслуживании (письма Минфина от 19.11.2012 № 03-03-06/1/591, от 21.03.2019 № 03-03-07/18919);световая и иная наружная реклама, включая изготовление рекламных стендов и щитов;участие в выставках, ярмарках, экспозициях;оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;изготовление рекламных брошюр и каталогов с информацией о реализуемых товарах, работах и услугах, товарных знаках и знаках обслуживания или о самой организации;изготовление и распространение рекламных буклетов и листовок (письмо Минфина от 12.08.2016 № 03-03-06/1/42279);уценку товаров, которые полностью или частично потеряли свои первоначальные качества при экспонировании.
Вам также будет полезно узнать:
Что относится к рекламе >>Посмотреть бесплатно
Как учесть расходы на рекламу >>Посмотреть бесплатно
Какие расходы на рекламу надо нормировать >>Посмотреть бесплатно
Все о расходах на рекламу
Какие расходы на рекламу относят к нормируемым в 2024 году
В налоговом учете компании принимают некоторые рекламные расходы в пределах норм. К таким затратам относят:
приобретение или изготовление призов, вручаемых победителям — участникам массовых рекламных мероприятий;расходы на иные виды рекламы, которые не попали в перечень. Данные расходы должны соответствовать положениям Закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ (письмо Минфина от 20.08.2018 № 03-03-06/1/58760).
Уменьшить налог на прибыль и УСН на нормируемые рекламные расходы можно в размере, не превышающем 1 процент выручки от реализации товаров, работ и услуг.
Расходы, которые превышают норматив, компании не учитывают в налогах (п. 44 ст. 270 НК).
В помощь бухгалтеру
Сумму нормируемых рекламных расходов для расчета налога на прибыль можно определить самостоятельно. Для этого воспользуйтесь расчетчиком Системы Главбух.
Рассчитать норматив расходов на рекламу
Как рассчитать норматив для рекламных расходов
Нормируемые рекламные расходы учитывают при расчете налога на прибыль или УСН в размере не более 1 процента выручки от реализации за отчетный (налоговый) период.
При расчете норматива рекламных расходов выручку от реализации товаров (работ, услуг) берут очищенную от НДС и акцизов. Причина содержится в статье 248 НК, по которой при определении доходов из них нужно исключить суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю. Аналогичные разъяснения приводит и Минфин в письмах от 07.06.2005 № 03-03-01-04/1/310, УМНС по Москве от 17.05.2004 № 26-12/33228.
Также отметим, что надо включить в выручку, исходя из которой считают норматив рекламных расходов, доходы от продажи (перепродажи) права требования долга.
Чтобы упростить работу бухгалтера, воспользуйтесь специальным расчетчиком от Системы Главбух. Он определит, какую сумму расходов вы можете учесть при расчете налога. Просто введите исходные данные – сервис рассчитает сумму, которую можете учесть.
Расчетчик работает в двух режимах: «Рассчитать лимит» и «Проверить расходы». Первый определит по заданному виду расходов максимальную сумму, которую может списать компания. А второй рассчитает лимит и сравнит с ним вашу сумму.
Перейти в сервис
Какие расходы на рекламу относят к ненормируемым в 2024 году
Перечень рекламных расходов, которые не нужно нормировать в налоговом учете, закрепили в пункте 4 статьи 264 НК. При расчете налога на прибыль и УСН учитываются в полном объеме следующие рекламные расходы:
реклама через СМИ, информационно-телекоммуникационные сети, в том числе интернет, а также при кино- и видеообслуживании (письма Минфина от 19.11.2012 № 03-03-06/1/591, от 21.03.2019 № 03-03-07/18919);световая и иная наружная реклама, включая изготовление рекламных стендов и щитов;участие в выставках, ярмарках, экспозициях;оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;изготовление рекламных брошюр и каталогов с информацией о реализуемых товарах, работах и услугах, товарных знаках и знаках обслуживания или о самой организации;изготовление и распространение рекламных буклетов и листовок (письмо Минфина от 12.08.2016 № 03-03-06/1/42279);уценку товаров, которые полностью или частично потеряли свои первоначальные качества при экспонировании.
Вам также будет полезно узнать:
Что относится к рекламе >>Посмотреть бесплатно
Как учесть расходы на рекламу >>Посмотреть бесплатно
Какие расходы на рекламу надо нормировать >>Посмотреть бесплатно
Все о расходах на рекламу
Какие расходы на рекламу относят к нормируемым в 2024 году
В налоговом учете компании принимают некоторые рекламные расходы в пределах норм. К таким затратам относят:
приобретение или изготовление призов, вручаемых победителям — участникам массовых рекламных мероприятий;расходы на иные виды рекламы, которые не попали в перечень. Данные расходы должны соответствовать положениям Закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ (письмо Минфина от 20.08.2018 № 03-03-06/1/58760).
Уменьшить налог на прибыль и УСН на нормируемые рекламные расходы можно в размере, не превышающем 1 процент выручки от реализации товаров, работ и услуг.
Расходы, которые превышают норматив, компании не учитывают в налогах (п. 44 ст. 270 НК).
В помощь бухгалтеру
Сумму нормируемых рекламных расходов для расчета налога на прибыль можно определить самостоятельно. Для этого воспользуйтесь расчетчиком Системы Главбух.
Рассчитать норматив расходов на рекламу
Как рассчитать норматив для рекламных расходов
Нормируемые рекламные расходы учитывают при расчете налога на прибыль или УСН в размере не более 1 процента выручки от реализации за отчетный (налоговый) период.
При расчете норматива рекламных расходов выручку от реализации товаров (работ, услуг) берут очищенную от НДС и акцизов. Причина содержится в статье 248 НК, по которой при определении доходов из них нужно исключить суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю. Аналогичные разъяснения приводит и Минфин в письмах от 07.06.2005 № 03-03-01-04/1/310, УМНС по Москве от 17.05.2004 № 26-12/33228.
Также отметим, что надо включить в выручку, исходя из которой считают норматив рекламных расходов, доходы от продажи (перепродажи) права требования долга.
Чтобы упростить работу бухгалтера, воспользуйтесь специальным расчетчиком от Системы Главбух. Он определит, какую сумму расходов вы можете учесть при расчете налога. Просто введите исходные данные – сервис рассчитает сумму, которую можете учесть.
Расчетчик работает в двух режимах: «Рассчитать лимит» и «Проверить расходы». Первый определит по заданному виду расходов максимальную сумму, которую может списать компания. А второй рассчитает лимит и сравнит с ним вашу сумму.
Перейти в сервис