На вопрос об очередности платежей Нацбанк ответил проектом Указа!

Банки обратились к регулятору с вопросом об очередности платежей, который возник в ходе использования Автоматизированной информационной системы исполнения денежных обязательств. Национальный банк дал ответ и предложил банкам… обсудить проект Указа, который будет регулировать эту очередность. О чем Указ?..

Банки обратились к регулятору с вопросом об очередности платежей, который возник в ходе использования Автоматизированной информационной системы исполнения денежных обязательств. Национальный банк дал ответ и предложил банкам… обсудить проект Указа, который будет регулировать эту очередность. 6 апреля 2020 года белорусские банки направили в Национальный банк письмо «Об очередности платежей», где попросили разъяснить законодательство об очередности проведения платежей по счетам в иностранной валюте.   Дело в том, что в соответствии с Указом Президента от 29.06.2000 № 359 «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь» установлена:  очередность исполнения платежных инструкций по текущим (расчетным) счетам субъектов предпринимательской деятельности в белорусских рублях за исключением текущих (расчетных) счетов, открытых для учета средств юрлиц и ИП, которые поступают из республиканского и местных бюджетов (в том числе — из государственных целевых бюджетных фондов), из государственных внебюджетных фондов.  Порядок расчетов по этим счетам установлен «Инструкцией о порядке проведения расчетов с текущих (расчетных) банковских счетов в очередности, установленной законодательством», которая утверждена Постановлением Нацбанка № 63 от 29.03.2001.   Между тем, с 1 января 2020 из Инструкции № 63 исключена норма, в том числе из перечня условных обозначений очередности платежей, которая определяет условия расчетов по текущим (расчетным) счетам в белорусских рублях.   В форматах электронных документов и электронных сообщений, через которые осуществляются расчеты в Автоматизированной информационной системе исполнения денежных обязательств (АИС ИДО):  очередь платежа является обязательным реквизитом электронного документа как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте а обозначение очередности платежа распространяется как на платежи в белорусских рублях, так и на платежи в иностранной валюте  По мнению банков, к текущему (расчетному) банковскому счету в иностранной валюте применима норма Указа № 359, по которой:  при отсутствии или недостаточности средств в белорусских рублях на текущих (расчетных) счетах платежи для выплаты заработной платы в счет прожиточного минимума осуществляются за счет средств, полученных от продажи иностранной валюты, вне очереди до исполнения предъявленных к данным счетам платежных требований или иных платежных инструкций  Кроме того, к текущим (расчетным) банковским счетам в иностранной валюте применим пункт 13 «Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного ФСЗН», утвержденного Указом Президента № 40 от 16.01.2009, где сказано, что:  платежные инструкции на перечисление (взыскание) обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет ФСЗН исполняются банками в первоочередном порядке а в случаях, установленных законодательством, — во внеочередном порядке в течение одного банковского дня при отсутствии или недостаточности денежных средств на счетах плательщиков — в течение одного банковского дня, следующего за днем поступления средств на счета плательщиков эти платежные инструкции исполняются банками независимо от наличия постановления о наложении ареста на денежные средства либо решения соответствующего органа о приостановлении операций плательщиков по их счетам.  Во всех остальных случаях платежи с текущего (расчетного) банковского счета в иностранной валюте совершаются в календарной очередности их поступления к счету.   Поэтому банки обратились к регулятору с просьбой:   — Учитывая отсутствие в законодательстве единообразного подхода, просим разъяснить порядок проведения банками платежей в части неисполненных денежных обязательств АИС ИДО по текущим (расчетным) счетам в белорусских рублях и иностранной валюте.   Что ответил Национальный банк?    15 апреля Национальный банк ответил, что:                                                                     — В настоящее время отсутствует единый законодательный акт, устанавливающий очередность осуществления платежей с текущих счетов субъектов хозяйствования в иностранной валюте, аналогичную очередности осуществления платежей с текущих счетов в белорусских рублях, определенной Порядком расчетов между юрлицами и ИП в Беларуси, утвержденным Указом Президента от 29 июня 2000 года № 359.   Вместе с тем, рядом законодательных актов предусмотрен приоритет осуществления отдельных платежей с текущих счетов в иностранной валюте:  в соответствии с требованиями абзаца третьего подпункта 2.1 пункта 2 Указа № 359 при отсутствии или недостаточности денежных средств в белорусских рублях на текущих счетах платежи в счет погашения задолженности по заработной плате в размере 1,5 бюджета прожиточного минимума осуществляются за счет средств, полученных от продажи иностранной валюты  В данном случае продажа денежных средств, поступивших на текущие счета в иностранной валюте, должна производиться до исполнения предъявленных к данным счетам платежных требований или иных платежных инструкций. в главе 14 «Инструкции о порядке проведения расчетов» от 29 марта 2001 года № 63, определен порядок выдачи (перечисления) денежных средств на заработную плату в пределах установленного минимума с текущих счетов в иностранной валюте   согласно пункту 13 «Положения об уплате обязательных страховых взносов…», утвержденного Указом Президента от 16 января 2009 года № 40 — платежные инструкции на перечисление (взыскание) обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет ФСЗН исполняются банками (территориальными органами) в первоочередном порядке.   А вот другие платежные инструкции с учетом требований статьи 205 Банковского кодекса исполняются в календарной очередности их поступления в банк.   Одновременно Национальный банк сообщил, что доработан проект Указа Президента, который корректирует нормы Указа № 359, в том числе — в части установления единой очередности платежей с текущих (расчетных) банковских счетов в белорусских рублях и иностранной валюте.     Зачем нужен новый Указ?   Он утверждает порядок безналичных расчетов между субъектами хозяйствования, физическими лицами в Беларуси и устанавливает, что:  юридические лица организации, не являющимися юридическими лицами, индивидуальные предприниматели  — в отношении которых в АИС ИДО имеется информация о неисполненных ими денежных обязательствах, обязаны обеспечить зачисление денежных средств:  от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав от внереализационных доходов  — на свои текущие (расчетные) банковские счета в банке, если иное не предусмотрено законодательными актами.   Субъектами хозяйствования предложено считать:  юридическое лицо филиал, представительство и иное обособленное подразделение юрлица организацию, не являющуюся юридическим лицом, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально, нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, индивидуального предпринимателя  О чем сказано в проекте Указа?   Он определяет порядок безналичных расчетов между субъектами хозяйствования, физлицами в Беларуси. Этот порядок распространяется на безналичные расчеты, которые осуществляются со счетов субъектами хозяйствования и физическими лицами, за исключением:  расчетов, осуществляемых с текущих (расчетных) банковских счетов субъектов хозяйствования и физических лиц за счет денежных средств кредитов, полученных в предусмотренном банковским законодательством порядке на конкретные цели в соответствии с кредитным договором расчетов с кредиторами, производимых ликвидируемыми юрлицами, а также ИП, в отношении которых приняты решения о прекращении предпринимательской деятельности, юрлицами и ИП, в отношении которых возбуждено конкурсное производство расчетов наличными денежными средствами, в том числе — по платежам в бюджет, принимаемым платежными агентами расчетов, производимых в случае наличия у банка решения об ограничении операций по счету случаев, когда списание денежных средств (электронных денег) не осуществляется в связи с их замораживанием или блокированием финансовой операции в соответствии с требованиями законодательства о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем случав, установленных Президентом или международными договорами Республики Беларусь.  При осуществлении платежей с текущих (расчетных) банковских счетов субъекты хозяйствования обязаны соблюдать следующую очередность:   Вне очереди платежи в счет:  неотложных нужд в размере, не превышающем 20%средств, поступивших на указанные счета (за исключением сумм банковских кредитов, а также сумм денежных средств, зачисленных в результате технических ошибок банков) за предыдущий месяц погашения задолженности по выплате заработной платы и отпусков окончательного расчета при увольнении работников выплаты страховых взносов   выплаты выходных пособий выплаты алиментов и платежей по возмещению расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении выплаты пособий по государственному социальному страхованию выплаты подоходного налога с физических лиц погашения банковских кредитов, выданных на погашение задолженности по платежам  В первоочередном порядке:  платежи в бюджет платежи по исполнительным документам о взыскании алиментов, расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, сумм по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, а также в случае потери кормильца, сумм по требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, о выплате авторского вознаграждения, сумм по обязательному страхованию, сумм по возмещению ущерба, причиненного преступлением или административным правонарушением, сумм по государственному социальному страхованию граждан платежи за реализованное (переданное для собственного или другого использования) имущество, обращенное в доход государства или взыскание на которое обращено в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней, а также за реализованное имущество, освобожденное от ареста органом, ведущим уголовный процесс, для возмещения ущерба (вреда), причиненного преступлением, уплаты дохода, полученного преступным путем, других имущественных взысканий платежи за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного материальных резервов платежи по исполнению обеспеченных залогом обязательств по кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством   платежи в счет погашения задолженности по кредитам, выданным под гарантии Правительства, областных, Минского городского, районных и городских исполнительных комитетов, и процентам по ним платежи в счет погашения задолженности по активам, приобретенным Банком развития в соответствии с актами законодательства, у банков Республики Беларусь, и по кредитам, предоставленным Банком развития на финансирование проектов, включенных в программы, утверждаемые Президентом или Правительством платежи в счет погашения задолженности по кредитам, включенным в перечень активов, переданных открытому акционерному обществу «Агентство по управлению активами»    Во вторую очередь исполняются все остальные платежи.   Все платежи осуществляются за счет средств, полученных от продажи иностранной валюты, при недостаточности денежных средств в белорусских рублях на текущих (расчетных) банковских счетах субъектов хозяйствования в белорусских рублях.   Продажа денежных средств, поступивших на текущие (расчетные) банковские счета в иностранной валюте, производится до исполнения предъявленных к данным счетам платежных инструкций.    Некоторые из платежей могут осуществляться в иностранной валюте в случаях, предусмотренных валютным законодательством.   Платежи в пределах одной и той же очереди осуществляются в порядке календарного поступления платежных инструкций в банк, за исключением:  платежей по исполнительным документам, требования которых относятся к внеочередным платежам, – исполняются в первоочередном порядке внеочередных платежей платежей по исполнительным документам, требования которых относятся к платежам первой очереди, – исполняются в первоочередном порядке платежей первой очереди платежей по исполнительным документам, требования которых относятся к платежам второй очереди, – исполняются в первоочередном порядке платежей второй очереди платежей второй очереди, по которым субъекты хозяйствования вправе самостоятельно определять порядок оплаты платежных инструкций  Денежные суммы, удержанные из заработной платы работников по их письменному заявлению, перечисляются одновременно с выплатой заработной платы   До осуществления платежей первого и второго порядка осуществляется:  возврат денежных средств, зачисленных в результате технической ошибки банка на текущие (расчетные) банковские счета ненадлежащего бенефициара, или в сумме, превышающей указанную в платежной инструкции перечисление денежных средств на текущие (расчетные) банковские счета со специальным режимом функционирования, предусматривающими такой порядок перечисления  С других счетов и электронных кошельков:  субъектов хозяйствования физических лиц  — а также с текущих (расчетных) банковских счетов физлиц (за исключением ИП) платежи осуществляются в порядке календарного поступления платежных инструкций в банк.   Указ разрешает производить расчеты между юрлицами, их обособленными подразделениями, ИП - резидентами Беларуси в иностранной валюте за:  природный газ нефть, другое углеводородное сырье, нефтепродукты уголь сжиженный газ электрическую энергию  — импортируемые в Беларусь, а также за:  нефтепродукты и сжиженный газ, произведенные (в том числе на белорусских предприятиях из давальческого сырья) из импортируемых в Беларусь нефти и другого углеводородного сырья электрическую и тепловую энергию, выработанную с использованием природного газа и топочного мазута за калийные удобрения  Указ определяет и ответственность. Так юрлица, их обособленные подразделения, ИП:  получившие за счет средств бюджетов предварительную оплату не исполнившие или ненадлежаще исполнившие обязательство по поставке товара (продукции), выполнению работ, оказанию услуг в сроки, предусмотренные договорами  — уплачивают покупателю (заказчику) за каждый просроченный день пеню с зачислением ее в доход соответствующего бюджета.   Размер пени рассчитывается исходя из процентной ставки, равной 1/360 ставки рефинансирования Нацбанка на день исполнения обязательства   Кстати, договором может быть установлен больший размер пени.   Вместо итога   Проект Указа позволит:  оптимизировать безналичные расчетов с учетом работы АИС ИДО уточнить особенности осуществления внеочередных платежей с текущих (расчетных) банковских счетов субъектов хозяйствования в белорусских рублях   закрепить возможность возврата вне очереди денежных средств, ошибочно зачисленных в результате технической ошибки банка распространить определяемую проектом Указа очередность осуществления расходных операций на текущие (расчетные) банковские счета в иностранной валюте предусмотреть наравне с платежами по исполнительным документам судов приоритетность осуществления платежей по исполнительным надписям нотариусов   Проектом Указа вводится норма, обязывающая субъектов хозяйствования, в отношении которых в АИС ИДО имеется информация о неисполненных ими денежных обязательствах, обеспечить зачисление выручки на свои текущие (расчетные) банковские счета в банке и осуществление платежей с них в порядке, предусмотренном проектом.  Кроме того, проектом Указа вводится норма, которая ограничивает взыскание по исполнительным и другим документам, предъявленным к исполнению, со счетов ликвидируемых юрлиц и ИП, до внесения соответствующей записи в Единый государственный регистр, либо до возобновления такой деятельности.   Хотите поделиться своим финансовым опытом, дать советы по правильном обращению с деньгами, высказать свое мнение по поводу банков или организации бизнеса? Присылайте материалы на адрес kor@infobank.by. Самые интересные мы опубликуем