Суммы к возврату: когда повысят размер социальных налоговых вычетов

Размеры социальных налоговых вычетов с расходов на обучение и лечение хотят увеличить с 1 января 2024 года. Соответствующий законопроект недавно внесен в Госдуму. Насколько актуальны предлагаемые изменения, разбирался «Профиль».

Поднять и упростить

Поправки в статью 219 Налогового кодекса РФ подготовлены в контексте поручений президента Владимира Путина, изложенных в ежегодном послании Федеральному собранию. Глава государства предложил увеличить размер социальных налоговых вычетов по расходам на обучение детей с 50 тыс. до 110 тыс. руб., по расходам на собственное обучение, лечение и лекарства – с 120 тыс. до 150 тыс. руб. При соблюдении определенных условий с этих сумм можно будет вернуть 13%. Возврат будут начислять с налога на доходы физических лиц (НДФЛ), удержанного по этой ставке с зарплат и других доходов.

Таким образом, если сейчас вычет за обучение одного ребенка ограничен 6,5 тыс. руб., то после принятия поправок сумма вырастет до 14,3 тыс. Кешбэк с расходов на свою учебу, а также на лечение и лекарства увеличится не столь существенно – с 15,6 тыс. до 19,5 тыс. руб.

Путин поставил и другую задачу – повысить востребованность социальных налоговых вычетов. Фактически этот инструмент – одна из мер господдержки россиян. По словам президента, органы ФНС должны предоставлять услугу «в проактивном режиме, быстро и дистанционно, необременительно для граждан».

Поступивший на рассмотрение депутатов Госдумы законопроект, как было сказано выше, повлияет на размер возврата части НДФЛ. При этом получить фискальный кешбэк за учебу, платные медуслуги и лекарства можно и с других официально задекларированных доходов, в том числе с налога на крупные вклады, который впервые придется заплатить за 2023 год. А вот с НДФЛ самозанятых (ставка по нему 5%) оформить вычет не получится. Этот налог относится к специальному налоговому режиму.

Сложности оформления

В настоящее время в нашей стране действует пять видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Они подробно описаны в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ. И все же определенные неудобства как были, так и остаются. Например, подтверждающие документы надо заблаговременно заказать, между тем не все организации предоставляют их по первому требованию. Еще одна головная боль – собрать чеки и квитанции об оплате. Хорошо, если их два-три, но когда 8–10, то легко запутаться или элементарно часть потерять.

В принципе непонятно, зачем нужны копии лицензии и договор на предоставление образовательных или медицинских услуг. Кассовый чек сам по себе является договором между клиентом и организацией. Ничто не мешает присвоить платежке специальный код, подтверждающий и юридический адрес регистрации компании, и наличие у нее лицензии, и вид деятельности.

Ожидание вычета – также затяжной процесс, что демотивирует многих получателей социальных вычетов. Стандартный срок камеральной проверки в районной инспекции ФНС составляет три месяца, еще один месяц отведен на перечисление средств на банковский счет, указанный в заявлении налогоплательщика.

Кстати, не факт, что деньги вообще можно будет получить. Сейчас налоговые органы ввели в практику взаимозачет: социальным или имущественным вычетом можно распорядиться только после уплаты начисленных налогов (на квартиру, автомобиль, земельный участок и т. д.). Так что порой вся сумма, подлежащая возврату, уходит на погашение текущей задолженности.

Кроме того, фискальные органы объективно не заинтересованы в ускорении процесса, поскольку государственный бюджет лишается части налоговых доходов. В среднем «потери» казны на вычетах составляют порядка 1,5 трлн руб. в год. Из этой суммы почти 1,4 трлн приходится на имущественные вычеты, которые оформляют ипотечные заемщики. Понятно, почему: здесь кешбэк совсем не символический. Вернуть можно до 260 тыс. руб., потраченных на покупку квартиры, и до 390 тыс. руб. – с процентов, уплаченных по кредитному договору.

Надежды на проактивный режим

Переход к проактивному режиму предоставления социальных налоговых вычетов, осуществить который потребовал президент, предполагает изменение принципов работы ФНС. Почву для этого ведомство подготовило: еще осенью 2021 года был предложен проект поправок в действующее законодательство, направленных на упрощение оформления социальных вычетов. Сделать это решили по аналогии с имущественными и инвестиционными вычетами.

Законопроект предлагает ввести унифицированный электронный документ, подтверждающий право налогоплательщика на вычет. Тем самым организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие соответствующие услуги, смогут подавать заявления от имени клиентов напрямую в налоговые органы. Собственно, это и подразумевает «проактивный режим». Эффект очевиден, утверждают в ФНС: за счет введения упрощенной схемы предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов сроки камеральных проверок удалось сократить более чем в два раза.

Изначально планировалось ввести проактивный режим для социальных вычетов с 1 января 2023-го. Однако почти полтора года депутаты Госдумы законопроект не продвигали. Теперь же, с учетом президентского послания, документу дадут ход. Источник «Профиля» в ФНС подчеркнул, что на этот закон в ведомстве возлагают большие надежды.

Можно предположить, что проактивный режим предоставления социальных налоговых вычетов введут в будущем году. Логично сделать это одновременно с повышением размеров выплат за оплату обучения и медицинских услуг. Но в любом случае первый увеличенный фискальный кешбэк – в проактивном или обычном режиме – россияне смогут получить не ранее 2025 года.