Кому положены льготы по оплате налогов в 2024 году
Юристы рассказали, кто освобожден от обязанности пополнять казну.
Эксперты-юристы пояснили, кто полностью или частично освобожден от уплаты налога на доходы физических лиц и налога на имущество.
Как рассказала верификатор «ПРАВОКАРД» Наталья Гребнева, за каждый вид сбора «отвечают» разные органы власти. Так, налог на доходы физлиц находится в ведении федерального центра, а налоги на транспорт, землю и недвижимость регулируются Налоговым кодексом, а корректируются регионами.
«Проще говоря, в региональных законах о налогах могут быть установлены особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения»,
— объяснила эксперт.
Поскольку по уплате НДФЛ есть только одна льготная категория — участники специальной военной операции, на которых не распространяется повышенная ставка в 15% — сосредоточимся на трех имущественных налогах.
Транспортный налог
Размер налога, как известно, зависит от мощности двигателя автомобиля, а также от его цены. На премиальные модели стоимостью более 10 млн рублей действует повышающий коэффициент.
В соответствии с российскими законами от сбора освобождены:
- Герои СССР и РФ,
- обладатели орденов Славы I–III степени,
- инвалиды и участники Великой Отечественной войны,
- ветераны боевых действий,
- ликвидаторы атомных катастроф,
- инвалиды, владеющие специально оснащённым автомобилем,
- владельцы автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил, полученных через органы соцзащиты.
«Не обязаны оплачивать транспортный налог владельцы транспортных средств, находящихся в розыске, а также ТС, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска и до момента его возврата хозяину. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым отделом ГИБДД»,
— добавил адвокат Адвокатской палаты Ульяновской области Альберт Багаудинов.
В Москве от уплаты транспортного налога также освобождены инвалиды 1 и 2 групп, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, многодетные семьи. В период с января 2020 и по конец декабря 2029 года не обязаны оплачивать этот вид сборов владельцы электромобилей. Решение продиктовано заботой об экологии.
В Волгоградской, Воронежской, Новосибирской, Ростовской областях и Пермском крае разрешили не платить налог на один из автомобилей в семьях с тремя и более детей.
В Башкортостане, Красноярском крае, Нижегородской, Самарской и Свердловской областях освободили от платежей за ТС инвалидов 3-й группы.
В Санкт-Петербурге право на льготу имеют также Герои Социалистического труда и все пенсионеры.
Земельный налог
Величина земельного налога зависит от кадастровой стоимости участка. Размер устанавливается местными властями исходя из вида пользования, а также зависит от налоговых ставок.
Как поясняет эксперт Наталья Гребнева, базой по земельному налогу за 2023 год определена кадастровая стоимость участка, внесённая в ЕГРН. Она применяется с начала прошлого года, если показатели за год выросли.
«Льгота для физических лиц предусмотрена лишь для коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока. Но на местах могут устанавливать дополнительные привилегии»,
— отметила юрист.
На федеральном уровне установлен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров. Применить вычет возможно только на один участок. Льгота дается предпенсионерам, пенсионерам, инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, ветеранам боевых действий, гражданам, имеющим трёх и более несовершеннолетних детей.
В Саратовской области пенсионеры платят только 25% от суммы налога за землю, на которой разбиты сады или имеются жилые постройки.
В Санкт-Петербурге 5 лет назад предпенсионеры и пенсионеры получили право не платить налог за участок площадью до 25 соток.
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество высчитывается на основе кадастровой стоимости квартиры, дома или другой недвижимости. Расценки определены Росреестром, а ставки сборов прописаны в кодексе. К примеру, для жилых домов и квартир в ценовой категории до 10 млн руб. — это 0,1% от их стоимости по кадастру. А вот для дорогих объектов (свыше 300 млн руб.) — 2%.
Освобождены от уплаты налога на единственный объект недвижимости каждого вида — квартиры или комнаты, жилого дома; гаража или машиноместа: инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, Герои СССР и РФ, ветераны боевых действий, военные пенсионеры, пенсионеры, предпенсионеры, владельцы хозяйственных строений до 50 кв. м.
«Для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, установлен дополнительный налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу в отношении объектов, находящихся в их собственности на величину кадастровой стоимости 5 кв. метров общей площади квартиры, ее части, комнаты и 7 кв. метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка»,
— рассказала юрист «ПРАВОКАРД» Екатерина Воробьева.
В Москве после взлета цен на недвижимость три года назад ввели правило: даже если кадастровая стоимость жилых помещений сильно выросла в цене, рост ее себестоимости для целей налогообложения не может превышать 10%.
Статьи по теме: