В УФНС по Кировской области рассказали бизнесу о ключевых налоговых нововведениях
1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
С января 2026 года увеличена основная налоговая ставка по НДС с 20% до 22%. Ставка 22% применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных начиная с 1 января 2026 года.
«В связи с изменением ставки НДС по договорам, заключенным на длительный срок, бизнесу целесообразно предусмотреть порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) в дополнительных соглашениях, чтобы исключить в дальнейшем споры как с налоговыми органами, так и с контрагентами», – отметила Юлия Викторовна.
Она добавила, что эти изменения не затрагивают льготные ставки: «Сохранены ставки НДС в размере 10% для социально значимых товаров (продовольственные и медицинские товары, товары для детей) и пониженные ставки для лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения (5% и 7%) при соблюдении условия по размеру дохода».
Одно из самых существенных изменений – поэтапное снижение предельного размера дохода по упрощенной системе налогообложения.
При его превышении надо платить НДС: до 20 млн руб. за 2025 год, 15 млн руб. за 2026 год, 10 млн руб. за 2027 и последующие годы.
«Налогоплательщики имеют право применять общеустановленную ставку – 22%. Те, которые выбрали специальные ставки НДС (5% и 7%), не вправе были от них отказаться в течение 3 лет. Новым законом предусмотрено, что плательщики УСН, которые впервые начинают исчислять НДС, имеют право в первый год однократно отказаться от применения пониженных ставок (5 или 7%)», – продолжила Юлия Викторовна.
При этом переход со ставки 22% на 5% или 7% возможен с начала любого квартала. Сообщать о выборе ставок в налоговый орган не нужно: применяемые ставки налоговый орган увидит в декларации по НДС.
«Аналогично порядку, действовавшему в 2025 году, к налогоплательщикам, впервые ставшими плательщиками НДС, не будет применяться ответственность за несвоевременное представление декларации по НДС за налоговый период 2026 года», – добавила Сенникова.
Лица, применяющие УСН, как и раньше, могут применять:
– льготы и освобождение от налогообложения НДС операций, указанных в пунктах 2 и 3 статьи 149 и пункте 2 статьи 146 НК РФ (при соблюдении установленных этими нормами условий и ограничений);
– ставку 0% по ограниченному перечню операций (экспорт товаров, международные перевозки).
«Декларации по НДС можно представить только в электронном виде. Для этого необходимо заключить договор с оператором электронного документооборота и получить в УЦ ФНС России электронную подпись, которая предоставляется бесплатно», – напомнила Юлия Викторовна.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
– Проценты от вкладов (депозитов) ИП теперь не включаются в налоговую базу по УСН (с них исчисляется НДФЛ);
– Для ограничений применения УСН применяется не остаточная, а балансовая стоимость основных средств;
– При переходе с УСН на ОСНО можно будет учесть в расходах товары, которые были приобретены и оплачены в последние три года и на момент перехода на общий режим еще не списаны в расходы;
– Субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки налогов, в том числе 0-ю ставку для вновь зарегистрированных ИП, но для налогоплательщиков, осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности и отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации.
«Одно из самых значительных изменений по УСН – расширение перечня расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по УСН, которые могут существенно снизить налоговую нагрузку для бизнеса. Так, например, в расходах можно будет учесть: представительские расходы (расходы на проведение деловых встреч, официальных приемов и др.); расходы на приобретение специализированных информационных ресурсов, связанные с подпиской на электронные и печатные издания; расходы, связанные с содержанием прилегающих территорий (например, по уборке и вывозу снега); консультационные услуги, затраты на ремонт арендованного помещения, если договором или соглашением к договору не предусмотрено возмещение таких затрат арендодателем; расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов и другие», – пояснила эксперт.
3. Патентная система налогообложения (ПСН)
Уменьшен лимит доходов от реализации (в соответствии с ст. 249 НК РФ), дающий право на применение ПСН за предшествующий календарный год или с начала календарного года до 10 млн руб.
При этом предусмотрены переходные положения:
Налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН с начала налогового периода, приходящегося на 2026 год, если доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 млн рублей.
В последующие периоды – за 2026 год или в течение 2027 года, если доходы превысили 15 млн рублей (утрата права в 2027 году). Если в 2027 году доходы превысили 10 млн рублей, то утрата права применения ПСН наступает в 2028 году и в последующие годы.
«Законом от 29.09.2025 № 359-ФЗ исключен вид деятельности «Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей, вахтеров».
4. Страховые взносы
С 2026 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составляет 27 093 рублей (в 2025 году – 22 440 рублей).
«С 1 января 2026 года пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ могут применять только МСП с основным видом деятельности из перечня, утвержденного Правительство РФ. В 2025 году данный пониженный тариф применяли все организации МСП, – пояснила Юлия Сенникова. – Изменения не коснулись общепита и обрабатывающих производств: для них право применять пониженный тариф сохранилось».
«С 2026 года если выплаты директору за месяц меньше МРОТ, то взносы надо начислить с МРОТ. То есть компании, не ведущие деятельность, больше не смогут сдавать нулевой расчет по страховым взносам», – пояснила Юлия Сенникова.
Это один из материалов свежего номера газеты «Бизнес Новости в Кирове». Электронная версия номера по этой ссылке.
С января 2026 года увеличена основная налоговая ставка по НДС с 20% до 22%. Ставка 22% применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных начиная с 1 января 2026 года.
«В связи с изменением ставки НДС по договорам, заключенным на длительный срок, бизнесу целесообразно предусмотреть порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) в дополнительных соглашениях, чтобы исключить в дальнейшем споры как с налоговыми органами, так и с контрагентами», – отметила Юлия Викторовна.
Она добавила, что эти изменения не затрагивают льготные ставки: «Сохранены ставки НДС в размере 10% для социально значимых товаров (продовольственные и медицинские товары, товары для детей) и пониженные ставки для лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения (5% и 7%) при соблюдении условия по размеру дохода».
Одно из самых существенных изменений – поэтапное снижение предельного размера дохода по упрощенной системе налогообложения.
При его превышении надо платить НДС: до 20 млн руб. за 2025 год, 15 млн руб. за 2026 год, 10 млн руб. за 2027 и последующие годы.
«Налогоплательщики имеют право применять общеустановленную ставку – 22%. Те, которые выбрали специальные ставки НДС (5% и 7%), не вправе были от них отказаться в течение 3 лет. Новым законом предусмотрено, что плательщики УСН, которые впервые начинают исчислять НДС, имеют право в первый год однократно отказаться от применения пониженных ставок (5 или 7%)», – продолжила Юлия Викторовна.
При этом переход со ставки 22% на 5% или 7% возможен с начала любого квартала. Сообщать о выборе ставок в налоговый орган не нужно: применяемые ставки налоговый орган увидит в декларации по НДС.
«Аналогично порядку, действовавшему в 2025 году, к налогоплательщикам, впервые ставшими плательщиками НДС, не будет применяться ответственность за несвоевременное представление декларации по НДС за налоговый период 2026 года», – добавила Сенникова.
Лица, применяющие УСН, как и раньше, могут применять:
– льготы и освобождение от налогообложения НДС операций, указанных в пунктах 2 и 3 статьи 149 и пункте 2 статьи 146 НК РФ (при соблюдении установленных этими нормами условий и ограничений);
– ставку 0% по ограниченному перечню операций (экспорт товаров, международные перевозки).
«Декларации по НДС можно представить только в электронном виде. Для этого необходимо заключить договор с оператором электронного документооборота и получить в УЦ ФНС России электронную подпись, которая предоставляется бесплатно», – напомнила Юлия Викторовна.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
– Проценты от вкладов (депозитов) ИП теперь не включаются в налоговую базу по УСН (с них исчисляется НДФЛ);
– Для ограничений применения УСН применяется не остаточная, а балансовая стоимость основных средств;
– При переходе с УСН на ОСНО можно будет учесть в расходах товары, которые были приобретены и оплачены в последние три года и на момент перехода на общий режим еще не списаны в расходы;
– Субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки налогов, в том числе 0-ю ставку для вновь зарегистрированных ИП, но для налогоплательщиков, осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности и отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации.
«Одно из самых значительных изменений по УСН – расширение перечня расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по УСН, которые могут существенно снизить налоговую нагрузку для бизнеса. Так, например, в расходах можно будет учесть: представительские расходы (расходы на проведение деловых встреч, официальных приемов и др.); расходы на приобретение специализированных информационных ресурсов, связанные с подпиской на электронные и печатные издания; расходы, связанные с содержанием прилегающих территорий (например, по уборке и вывозу снега); консультационные услуги, затраты на ремонт арендованного помещения, если договором или соглашением к договору не предусмотрено возмещение таких затрат арендодателем; расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов и другие», – пояснила эксперт.
3. Патентная система налогообложения (ПСН)
Уменьшен лимит доходов от реализации (в соответствии с ст. 249 НК РФ), дающий право на применение ПСН за предшествующий календарный год или с начала календарного года до 10 млн руб.
При этом предусмотрены переходные положения:
| Год применения |
Лимит доходов за предыдущий год/ в течение года (руб.) |
| 2026 | 20 млн |
| 2027 | 15 млн |
| 2028 | 10 млн |
| 2029 | и следующие 10 млн |
Налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН с начала налогового периода, приходящегося на 2026 год, если доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 млн рублей.
В последующие периоды – за 2026 год или в течение 2027 года, если доходы превысили 15 млн рублей (утрата права в 2027 году). Если в 2027 году доходы превысили 10 млн рублей, то утрата права применения ПСН наступает в 2028 году и в последующие годы.
«Законом от 29.09.2025 № 359-ФЗ исключен вид деятельности «Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей, вахтеров».
4. Страховые взносы
С 2026 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составляет 27 093 рублей (в 2025 году – 22 440 рублей).
«С 1 января 2026 года пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ могут применять только МСП с основным видом деятельности из перечня, утвержденного Правительство РФ. В 2025 году данный пониженный тариф применяли все организации МСП, – пояснила Юлия Сенникова. – Изменения не коснулись общепита и обрабатывающих производств: для них право применять пониженный тариф сохранилось».
Как 29 декабря 2025 года сообщил Минфин РФ, федеральное правительство утвердило перечень экономических видов деятельности для применения пониженных тарифов страховых взносов. В список вошли отрасли, приоритетные для поддержки МСП и развития экономики страны.
«В частности, льготу смогут применять организации МСП, работающие в сферах растениеводства, животноводства, рыболовства, производства пищевых продуктов, текстильных изделий и одежды, радиоэлектроники, лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях и ветеринарии. Кроме того, в перечень вошли предприятия, осуществляющие деятельность в сфере науки, образования, спорта и культуры, а также предоставляющие услуги туризма, общественные и некоммерческие организации и ряд других», – прокомментировали в министерстве.
Для малого и среднего бизнеса, чья деятельность соответствует перечисленным кодам ОКВЭД, сохраняется право применения единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 15% как до предельной величины базы для исчисления страховых взносов, так и сверх ее предела.
В министерстве добавили, что для МСП, осуществляющих деятельность в сфере обрабатывающего производства, с учетом ранее принятых решений пониженный тариф сохранится в размере 7,6%. Одно из новшеств касается начисления страховых взносов для руководителей организаций.
«С 2026 года если выплаты директору за месяц меньше МРОТ, то взносы надо начислить с МРОТ. То есть компании, не ведущие деятельность, больше не смогут сдавать нулевой расчет по страховым взносам», – пояснила Юлия Сенникова.
Это один из материалов свежего номера газеты «Бизнес Новости в Кирове». Электронная версия номера по этой ссылке.