Новые НДФЛ и налог на прибыль: сколько придётся заплатить простым людям

Госдума в окончательном третьем чтении приняла закон о повышении НДФЛ и налога на прибыль в России. Разбираемся, как в итоге выглядят нововведения, на ком они скажутся и к каким последствиям приведут. Мария Соколова Ещё совсем недавно, в сентябре 2023 года, на полях Восточного экономического форума Владимир Путин говорил, что налоги повышаться не будут, поскольку «правительство не видит пока в этом необходимости». Но продлилось это «пока» недолго. Госдума уже окончательно утвердила законопроект о повышении налогов и передала его на согласование в Совфед. По словам спикера парламента Вячеслава Володина, всё делается на благо людей. — Это дополнительные средства для финансирования новых нацпроектов, выполнения поручений президента. Увеличатся вложения в инфраструктуру, в строительство жилья, дорог, в развитие наукоемких отраслей и сферы высоких технологий В этот же день, 10 июля 2024 года, профильные комитеты Совета Федерации вынесли положительное заключение по этому законопроекту. Остались лишь формальности. В первую очередь правки в Налоговый кодекс РФ предусматривают прогрессивную шкалу НДФЛ. Выглядит такая мера современно: прогрессивные шкалы применяются в большинстве развитых стран. Сколько придётся платить после повышения НДФЛ Но есть один нюанс. В большинстве стран люди с небольшими доходами освобождены от уплаты подоходного налога. Во Франции, например, налоги не надо платить, если заработная плата менее 10 тыс. евро в год (78,7 тыс. рублей в месяц по текущему курсу), если зарабатываете от 10 до 26 тыс. евро в год (207,13 тыс. рублей в месяц), то налог составит незначительные 11%. В Германии от уплаты подоходного налога освобождены одинокие люди с доходом до 9744 евро в год (77,6 тыс. рублей в месяц) и семейные пары с доходом до 18816 тыс. евро на семью (150,3 тыс. рублей в месяц). В России же минимальную ставку НДФЛ в 13% никто не отменял. Налог на доходы должны платить все трудоустроенные люди, даже если зарплата равна МРОТу и составляет 19242 рубля, которых и так ни на что не хватает. Ставка 13% по новым правилам действует для тех, кто зарабатывает до 2,4 млн рублей в год, то есть до 200 тыс. рублей в месяц. Но учтите, что это сумма до уплаты налогов. Максимум на руки со ставкой 13% можно получать только 174 тыс. рублей. Ставка 15% действует для людей, которые зарабатывают от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей в год, то есть до 416,7 тыс. рублей в месяц официально и до 362,5 тыс. рублей получают на руки. Допустим, вы — высококвалифицированный специалист, айтишник или сотрудник банка с зарплатой в 300 тыс. рублей на руки. Работодатель при этом начисляет зарплату в 344,8 тыс. рублей. По новым правилам с 200 тыс. рублей придётся заплатить НДФЛ по обычной ставке 13%, это 26 тыс. рублей. С оставшихся 144,8 тыс. рублей возьмут уже 15% — 21,7 тыс. рублей. Итого налоги увеличатся с 44,8 тыс. рублей до 47,7 тыс. рублей. Каждый месяц почти 3 тыс. рублей придётся отдавать государству. Ставка 18% установлена для людей с доходами от 5 млн рублей до 20 млн рублей в год (до 1,45 млн рублей на руки в месяц). Ставка 20% установлена для людей с доходами от 20 млн рублей до 50 млн рублей в год (до 3,625 млн рублей на руки в месяц). Ставка 22% установлена для людей с доходами от 50 млн рублей в год. В новых правилах есть только 2 исключения: поправки не коснутся участников СВО и надбавок для работающих в районах Крайнего Севера и других регионах с неблагоприятными и особыми климатическими и экологическими условиями. По оценке Росстата, в 2023 году 3,9 млн работающих россиян имели доходы выше 200 тыс. рублей в месяц. С учётом того, что заняты экономической деятельностью 72,67 млн человек, повышение НДФЛ может коснуться примерно 2,8 млн человек. Налог на прибыль заплатят все Прежние условия останутся разве что у индивидуальных предпринимателей — их ставки пока изменений не претерпевали. А вот собственникам бизнеса, получающим дивиденды, придётся раскошелиться: налог на прибыль компаний повышают с 20% до 25%. Это означает, что чистая прибыль компаний, а вместе с ней и дивиденды бенефициарам могут резко сократиться. Насколько именно — зависит от финансовой политики каждого предприятия в отдельности. Но кто захочет добровольно терять деньги? Тем более, что прибыль компании — это не просто доход руководства, это ещё и возможность инвестировать в развитие, закупать новое оборудование. Кредиты с ключевой ставкой в 16% для бизнеса стали роскошью — приходится рассчитывать на собственные силы. Выход из ситуации — повысить цены на свои товары и услуги. То есть дополнительные расходы бизнеса на оплату налогов в конечном итоге опять оплатят простые люди. Повышение налога на прибыль негативно скажется на благосостоянии абсолютно всех россиян. Заплатит каждый человек, никто не уклонится. И опять-таки есть отличие от других стран. В Латвии, например, налог на прибыль по ставке 20% оплачивается только в том случае, если эти деньги идут на дивиденды или на оплату товаров и услуг, не обеспечивающих развитие предприятия. Например, на покупку роскошной машины для директора. Если деньги остаются на счетах компании и могут быть реинвестированы, то налогом на прибыль они не облагаются вовсе. В России придётся платить в любом случае. Последствия повышения налогов Бизнес всегда стремится к прибыли, а налоговая система России очень хорошо стимулирует уклонение от налогов. Дробление бизнеса Уклониться от уплаты налога на доходы по ставке в 25% можно, если разделить большое предприятие на несколько малых. Для индивидуальных предпринимателей действуют особые налоговые режимы. Можно платить просто 6% с выручки, а можно 15% с разницы доходов и расходов. Такое дробление может быть рассмотрено налоговиками как мошенничество. Именно в этом обвиняют Елену Блиновскую: свою бизнес-империю по проведению тренингов она разделила на 21 компанию. И все они связаны с родственниками и знакомыми. С учётом штрафов и пеней налоговики ей доначислили 1,4 млрд рублей. Пример показательный, но наверняка найдутся люди, которые захотят повторить нехитрую схему. Отток бизнеса и людей из России Кто-то скажет, что в новых налогах ничего страшного нет: в той же Европе для людей с небольшими доходами установлены нулевые или небольшие ставки, а дальше они растут очень быстро. Также и налогом на прибыль в 30–50% в мире вряд ли кого-то удивишь. Но не обязательно переводить бизнес в Латвию, чтобы сэкономить на налогах (сейчас это сложно и часто бессмысленно). Рядом с Россией есть, например, Казахстан, который входит в ЕАЭС. Между странами установлен режим свободной торговли. И сейчас там действуют более выгодные для бизнеса условия. В России ставка НДФЛ скоро будет находиться в пределах 13–22%, в Казахстане — 10%. Отчисления в социальный фонд в России составляет 30% от начисленной зарплаты, в Казахстане — 20%. Налог на прибыль скоро в России повысится до 25%, а в Казахстане остаются 20%. Для малых предприятий усложнять себе жизнь переездом в другую страну смысла нет. Но крупный бизнес, чьи налоги исчисляются миллионами и миллиардами рублей, призадумается — где ему лучше работать. Конечно, чтобы корова давала больше молока и меньше ела, её надо меньше кормить и больше доить. Но последствия у такой политики могут быть неприятные. И новые дороги с инфраструктурой не спасут.