Местные налоги: виды, порядок уплаты
Местные налоги, как и все другие, платят на единый налоговый счет. Эксперты Системы Главбух подготовили подробную рекомендацию, как применять ЕНП, в какие сроки его платить, как заполнить платежку и отражать платеж в учете.
Самое важное в статье
Понятие местных налогов
Отличие от других платежей
Примеры местных налогов
Что такое местные налоги
Местные налоги – это важный источник доходов для муниципальных образований. Они играют ключевую роль в финансировании местных бюджетов и обеспечении функционирования различных социальных и инфраструктурных программ.
Такие налоги прописаны в НК РФ, но вводятся в действие нормативным актом местного органа власти и действуют на уровне муниципального образования.
Отличия местных налогов от других
Федеральные налоги действуют на всей территории страны. В качестве примера можно привести налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который составляет 13 или 15% для всех россиян. Еще она разновидность федерального налога – налог на прибыль организаций. Распределение по уровням бюджета происходит в следующей пропорции: 17% уплачивается в региональный бюджет, а 3% — в федеральный.
Региональные налоги, хоть и устанавливаются государством, могут быть адаптированы местными законодательными органами, такими как областные собрания или краевые думы. Эти органы определяют, кто и по каким ставкам будет вносить платежи в бюджет. Например, транспортный налог относится к региональным, а не местным или федеральным.
Местные налоги регулируются на уровне муниципалитетов — городов, деревень, поселков или городских районов. Исключение составляют города федерального значения: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. Они контролируют как региональные, так и местные платежи на своей территории.
Виды местных налогов
Что относится к местным налогам и сборам, указано в статье 15 Налогового кодекса. Перечислим:
налог на имущество физических лиц. Взимается с собственников недвижимости, включая квартиры, дома, дачи и земельные участки. Ставка варьируется в зависимости от региона и типа имущества;
земельный налог. Он облагает земельные участки, находящиеся в собственности физических и юридических лиц. Ставку определяют местные власти, они могут зависеть от категории земель (сельскохозяйственные, промышленные и т.д.);
торговый сбор. Взимается с организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью на территории муниципального образования. Ставка устанавливается местными властями и может варьироваться в зависимости от места ведения торговли и вида товаров. В настоящее время действует только в Москве и регулируется Законом города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе».
С 2025 года число местных налогов пополнится туристическим сбором. Платить его обязаны организации и физлица (в том числе ИП), которые оказывают физлицам услуги по предоставлению мест для временного проживания в средствах размещения. Например, к таким средствам относятся гостиницы.
Порядок взимания местных налогов
Правила уплаты для каждого налога установлены свои и могут различаться в зависимости от региона.
Налог на имущество физических лиц. Уплачивают один раз в год по специальному уведомлению, которое направляет налоговая инспекция. Крайний срок – 1 декабря следующего года. Если владеете имуществом, которое подлежит налогообложению, но по которому никогда не получали налоговое уведомление и не пользовались льготой, надо сообщить о таких объектах налоговикам. Форма сообщения утверждена приказом ФНС от 23.12.2022 № ЕД-7-21/1250@. Срок подачи – до 31 декабря года, следующего за истекшим
Земельный налог. Для физлиц налог раз в год рассчитывает налоговая инспекция: умножает налоговую базу на ставку. Перечислить в бюджет плату за землю надо до 1 декабря текущего года.
Компании, владеющие земельными участками, самостоятельно рассчитывают земельный налог и осуществляют авансовые платежи по нему ежеквартально, не позже 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Однако местные власти или города федерального значения могут освободить определённые категории организаций от авансовых платежей. Налог за предыдущий год следует уплатить до 28 февраля текущего года.
Торговый сбор. Компании и ИП рассчитывают торговый сбор сами и платят ежеквартально: до 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 января включительно. Даже если объект торговли использовался всего один раз, все равно нужно перечислить сбор за весь квартал сразу.
Туристический налог. Перечислять в бюджет следует не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором исчислили налог. Например, за I квартал деньги в бюджет перечисляют не позднее 28 апреля. Уплата авансовых платежей не предусмотрена. Перечисляйте отдельным платежным поручением, платеж не входит в состав ЕНП.
Особенности местных налогов
Одной из ключевых особенностей является зависимость от местной политики и экономической ситуации. Муниципальные образования имеют право самостоятельно устанавливать ставки в в рамках, определенных НК. Это позволяет учитывать местные условия, однако может приводить к значительным различиям в налоговой нагрузке в разных регионах.
Кроме того, местные налоги могут быть предметом льгот и освобождений, которые также устанавливаются местными властями. Например, в некоторых регионах могут быть предусмотрены налоговые льготы для многодетных семей, пенсионеров или ветеранов.
Самое важное в статье
Понятие местных налогов
Отличие от других платежей
Примеры местных налогов
Что такое местные налоги
Местные налоги – это важный источник доходов для муниципальных образований. Они играют ключевую роль в финансировании местных бюджетов и обеспечении функционирования различных социальных и инфраструктурных программ.
Такие налоги прописаны в НК РФ, но вводятся в действие нормативным актом местного органа власти и действуют на уровне муниципального образования.
Отличия местных налогов от других
Федеральные налоги действуют на всей территории страны. В качестве примера можно привести налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который составляет 13 или 15% для всех россиян. Еще она разновидность федерального налога – налог на прибыль организаций. Распределение по уровням бюджета происходит в следующей пропорции: 17% уплачивается в региональный бюджет, а 3% — в федеральный.
Региональные налоги, хоть и устанавливаются государством, могут быть адаптированы местными законодательными органами, такими как областные собрания или краевые думы. Эти органы определяют, кто и по каким ставкам будет вносить платежи в бюджет. Например, транспортный налог относится к региональным, а не местным или федеральным.
Местные налоги регулируются на уровне муниципалитетов — городов, деревень, поселков или городских районов. Исключение составляют города федерального значения: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. Они контролируют как региональные, так и местные платежи на своей территории.
Виды местных налогов
Что относится к местным налогам и сборам, указано в статье 15 Налогового кодекса. Перечислим:
налог на имущество физических лиц. Взимается с собственников недвижимости, включая квартиры, дома, дачи и земельные участки. Ставка варьируется в зависимости от региона и типа имущества;
земельный налог. Он облагает земельные участки, находящиеся в собственности физических и юридических лиц. Ставку определяют местные власти, они могут зависеть от категории земель (сельскохозяйственные, промышленные и т.д.);
торговый сбор. Взимается с организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью на территории муниципального образования. Ставка устанавливается местными властями и может варьироваться в зависимости от места ведения торговли и вида товаров. В настоящее время действует только в Москве и регулируется Законом города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе».
С 2025 года число местных налогов пополнится туристическим сбором. Платить его обязаны организации и физлица (в том числе ИП), которые оказывают физлицам услуги по предоставлению мест для временного проживания в средствах размещения. Например, к таким средствам относятся гостиницы.
Порядок взимания местных налогов
Правила уплаты для каждого налога установлены свои и могут различаться в зависимости от региона.
Налог на имущество физических лиц. Уплачивают один раз в год по специальному уведомлению, которое направляет налоговая инспекция. Крайний срок – 1 декабря следующего года. Если владеете имуществом, которое подлежит налогообложению, но по которому никогда не получали налоговое уведомление и не пользовались льготой, надо сообщить о таких объектах налоговикам. Форма сообщения утверждена приказом ФНС от 23.12.2022 № ЕД-7-21/1250@. Срок подачи – до 31 декабря года, следующего за истекшим
Земельный налог. Для физлиц налог раз в год рассчитывает налоговая инспекция: умножает налоговую базу на ставку. Перечислить в бюджет плату за землю надо до 1 декабря текущего года.
Компании, владеющие земельными участками, самостоятельно рассчитывают земельный налог и осуществляют авансовые платежи по нему ежеквартально, не позже 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Однако местные власти или города федерального значения могут освободить определённые категории организаций от авансовых платежей. Налог за предыдущий год следует уплатить до 28 февраля текущего года.
Торговый сбор. Компании и ИП рассчитывают торговый сбор сами и платят ежеквартально: до 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 января включительно. Даже если объект торговли использовался всего один раз, все равно нужно перечислить сбор за весь квартал сразу.
Туристический налог. Перечислять в бюджет следует не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором исчислили налог. Например, за I квартал деньги в бюджет перечисляют не позднее 28 апреля. Уплата авансовых платежей не предусмотрена. Перечисляйте отдельным платежным поручением, платеж не входит в состав ЕНП.
Особенности местных налогов
Одной из ключевых особенностей является зависимость от местной политики и экономической ситуации. Муниципальные образования имеют право самостоятельно устанавливать ставки в в рамках, определенных НК. Это позволяет учитывать местные условия, однако может приводить к значительным различиям в налоговой нагрузке в разных регионах.
Кроме того, местные налоги могут быть предметом льгот и освобождений, которые также устанавливаются местными властями. Например, в некоторых регионах могут быть предусмотрены налоговые льготы для многодетных семей, пенсионеров или ветеранов.