Налог на доходы по вкладам: что есть и к чему готовиться

Рассказываем о главной фискальной новинке этой осени. Федеральная налоговая служба (ФНС) не прошлой неделе начала рассылать гражданам РФ уведомления об уплате налогов не только на имущество, но впервые и на проценты по банковским вкладам. Новая выплата коснется тех, кто за 2023 год получил доход по депозитам на сумму более 150 тыс. рублей. Рассказываем о том, как рассчитывается новый налог и прикидываем, насколько сильно следующей осенью придется раскошелиться тем, кто зарабатывал на вкладах в «урожайном» 2024 году. Контекст. Хотя федеральный закон, вводящий в России налог на проценты по банковским вкладам, вступил в силу еще 1 января 2021 года, в марте 2022 года на фоне кризиса, вызванного пандемией ковида, в Налоговый кодекс были внесены поправки, которые освободили граждан РФ от выплат по доходам на депозиты, полученным в 2021 и 2022 годах. Таким образом, новый налог начал действовать в отношении доходов, полученных по вкладам в течение 2023 года. При этом ФНС должна завершить рассылку уведомлений о причитающейся сумме до 30 октября 2024 года, а уплатить налог физлицам необходимо до 1 декабря 2024 года. Новый налог: кому, как и сколько В первую очередь, необходимо учитывать, что налогом облагаются не сами вклады, а полученные по ним проценты, причем не полностью, а только свыше определенного порога. Формула для расчета выглядит так: 1 млн рублей необходимо умножить на максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в данном налоговом периоде (календарным году). С дохода по вкладам, превышающим эту сумму, необходимо будет заплатить налог. В 2023 году максимальная ключевая ставка по этой формуле равняется 15% — до этого значения ЦБ РФ поднял ее 27 октября. Нюанс в том, что 18 декабря ставка была поднята еще раз — до 16%, но поскольку это произошло уже после первого числа месяца, в расчет это повышение не идет. Итак, 1 млн рублей умножаем на 15% и получаем 150 тыс. рублей. Если за 2023 год вам удалось заработать в виде процентов по вкладам более этой суммы, придется заплатить налог. По какой ставке? По общей для налога на доходы физических лиц — 13% с доходов, не превышающих 5 млн рублей, и 15% с доходов свыше 5 млн рублей. Что касается налогов на доходы по вкладам за 2024 год, то параметр для расчета станет известен 25 октября — на эту дату запланировано заседание совета директоров Банка России по ключевой ставке. Большинство прогнозов сейчас склоняется к тому, что нас ждет очередное повышение, и с нынешних 19% ставка вырастет как минимум до 20%. Так что, если все останется как есть, необлагаемая налогом сумма будет равна 190 тыс. рублей, а при повышении ключевой ставки за каждый процент к ней надо будет прибавлять по 10 тыс. рублей. Еще одно заседание по ставке стоит в плане Центробанка на 20 декабря 2024 года, но, как и в случае с прошлым годом, поскольку оно пройдет уже после первого числа этого месяца, принятое решение не повлияет на расчет налога за текущий год. Ситуация с доходами по вкладам в Петербурге Примерные подсчеты показывают, что для того, чтобы за 2023 год получить в виде дохода по вкладам сумму, превышающую 150 тыс. рублей, надо было держать на депозитах как минимум 2,1 млн руб. При этом, по данным Агентства по страхованию вкладов (АСВ), у подавляющего большинства вкладчиков (около 98%) сумма сбережений в банках в прошлом году не доходила даже до страхуемой государством планки 1,4 млн руб. Однако в 2024 году ситуация складывается совсем иная — рынок сбережений показывает рекордный рост за всю историю России, в первую очередь, вследствие продолжительной кампании по ужесточению денежно-кредитной политики, которую проводит Банк России. Существенный рост ключевой ставки (с 16% до 19% за первые девять месяцев) резко повысил привлекательность банковских вкладов и склонил значительную часть людей предпочесть сбережения тратам. В итоге, как сообщал «РосБалт», Петербург занял второе место в России по объему сбережений граждан среди всех российских регионов. В среднем у семьи, живущей в Северной столице, в банке хранится 1,5 млн рублей. Приток средств на банковские вклады продолжается. Средства петербуржцев и жителей Ленинградской области, которые они хранят на банковских вкладах и счетах (без учета средств на счетах эскроу), на начало июля 2024 года составили 4,01 трлн рублей, говорится в материалах Банка России. В городе годовой темп их прироста составил 21%, в области был выше — 27%. При этом динамика по рублевым вкладам еще значительнее, что поддерживалось высокими ставками. В рублях жители Петербурга и Ленобласти хранят большую часть средств, их доля за год выросла с 89% до 92%, а сбережения в иностранной валюте и драгметаллах сократились в обоих регионах. Всего объем вкладов жителей Санкт-Петербурга достиг 3,7 трлн рублей, из них 3,4 трлн рублей — это рублевые накопления (рост за год 26%), жителей Ленинградской области — 319,6 млрд рублей, из них рублевые накопления — 312,2 млрд рублей (+29%). «Мы полагаем, что склонность к сбережению у людей усилится. Ставки по вкладам сейчас значительно выше прогнозируемого роста уровня цен на товары и услуги», — говорит начальник отдела развития финансового рынка Северо-Западного ГУ Банка России Ирина Малова. После решения ЦБ РФ поднять ключевую ставку до 19% годовых, принятого 13 сентября, российские банки продолжают увеличивать проценты по депозитам. Вкладчикам уже доступна доходность вплоть до 25% (по специальным условиям). Для сравнения, в конце июля прошлого года банки предлагали по вкладам в среднем 8,1% годовых, в конце января этого года — 14,9% годовых. Из-за динамично меняющейся ставки, наибольшей популярностью сейчас пользуются «короткие» вклады: на три и шесть месяцев. Вместе с тем, отечественные финансовые власти называют своим приоритетом развитие программы долгосрочных сбережений. Что еще нужно знать о новом налоге Из-под действия налога на вклады выведены процентные доходы по счетам эскроу и вкладам в рублях, ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1%. Для всех категорий физических лиц исчисление налога осуществляется по единой схеме — никакие льготы не предусмотрены. Если вклад открыт на имя несовершеннолетнего ребенка, то и налоговое уведомление будет выставляться на его имя. Чаще всего люди интересуются, будут ли банки автоматически удерживать налог с доходов по вкладам. Ответ — нет. Вы получите проценты полностью по действующим ставкам. Однако затем (не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом) банки сообщат в ФНС о всех процентах, выплаченных физическим лицам. На основании этих сведений налоговики рассчитают НДФЛ и направят физическим лицам уведомления об уплате. Налоговую декларацию при этом заполнять не требуется. Уточнить, сколько вы получили в виде процентов по вкладам (даже если эта сумма ниже порога налогообложения) можно в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС. Михаил Макаров