Новые КБК на 2025 год: таблица по налогам и взносам
Главное в статье
Важные изменения по КБК в 2025 году
Какие коды ставить в платежках и уведомленияхТаблица кодов по основным налогам
Помимо изменения в КБК компании и ИП ждут новшества в налоговой системе. Со всеми поправками с 2025 года можете ознакомиться в Системе Главбух.
Справочник кодов бюджетной классификации на 2025 годСкачать бесплатно
Изменения КБК с 2025 года
Минфин разработал поправки в список кодов бюджетной классификации, которые касаются федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Ведомство вводит новых коды для уплаты налога на доходы физических лиц, акцизных сборов, туристического налога, а также для субсидий и межбюджетных трансфертов.
Для выбора актуальных КБК на 2025 год, необходимых для подачи деклараций, расчетов и уведомлений о начисленных налогах и взносах, воспользуйтесь сервисом от экспертов Системы Главбух.
Новые коды по НДФЛ
В частности, в связи с введением прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц Минфин вводит три новых кода бюджетной классификации для увеличенных ставок налога:
182 1 01 02150 01 1000 110 - для НДФЛ в размере 18% с суммы от 5 до 20 миллионов рублей,182 1 01 02160 01 1000 110 - для 20% на сумму от 20 до 50 миллионов рублей, 182 1 01 02170 01 1000 110 - для 22% на суммы свыше 50 миллионов рублей.
Старые КБК остаются в силе и не подлежат отмене. Например, код 182 1 01 02010 01 1000 110 следует использовать для сумм налога не свыше 312 тысяч рублей за периоды после 1 января 2025 года, и не более 650 тысяч рублей — для периодов до 1 января 2025 года.
Также будут добавлены новые КБК для предпринимателей. В зависимости от доходов они смогут распределять свой НДФЛ. Например, для налога, превышающего 312 тысяч рублей с базы от 2,4 миллионов до 5 миллионов рублей, предусмотрен код 182 1 01 02021 01 1000 110, а код 182 1 01 02022 01 1000 110 — для НДФЛ выше 702 тысяч рублей с базы от 5 до 20 миллионов рублей.
Другие изменения по КБК с 2025 года
КБК по туристическому налогу. Взамен курортному сбору ввели туристический налог. Платить его будут организации и физлица, которые предоставляют места для временного проживания, в том числе гостиницы и санатории.
Вводить на своей территории туристический налог или нет будут муниципалитеты и власти городов федерального значения — Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя. Налоговой базой при этом будет считаться стоимость проживания без учета сумм налога и НДС. Для уплаты нового туристического налога Минфин ввел специальный код бюджетной классификации - 182 1 03 03000 01 0000 110Новые коды по акцизам. С 1 января 2025 года список подакцизных товаров будет расширен. Законодатели приняли решение добавить в него три новые категории:
сырье для производства спиртосодержащих медикаментов — фармацевтическая субстанция этилового спирта,медикаменты, содержащие спирт,никотиновое сырье, а также безтабачные никотиносодержащие смеси, предназначенные для нагревания.
В связи с этим потребовались новые КБК на 2025 года для акцизов. Какие коды еще поменялись по акцизам, смотрите в таблице.
Код
Назначение
182 1 03 02490 01 0000 110
Акциз на природный газ, полученный для производства аммиака
182 1 03 02500 01 0000 110
Акциз на фармацевтическую субстанцию спирта этилового, производимую на территории Российской Федерации
182 1 03 02510 01 0000 110
Акциз на никотиновое сырье, производимое на территории Российской Федерации
182 1 03 02520 01 0000 110
Акциз на бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания, производимую на территории Российской Федерации
182 182 1 04 02220 01 0000 110
Акциз на фармацевтическую субстанцию спирта этилового, ввозимую на территорию Российской Федерации
182 1 04 02230 01 0000 110
Акциз на никотиновое сырье, ввозимое на территорию Российской Федерации
182 1 04 02240 01 0000 110
Акциз на бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания, ввозимую на территорию Российской Федерации
Какие КБК указывать в платежках и уведомленияхКонкретные коды бюджетной классификации следует проставлять только в уведомлениях о начисленных налогах и налоговых декларациях (расчетах). Платежные поручения на уплату налогов следует оформлять с использованием единого КБК – 18201061201010000510. Это условие распространяется на большинство налогов, но есть исключения.
Налоги и сборы, не включенные в ЕНП, по-прежнему необходимо оплачивать отдельными платежками на отдельные КБК:
госпошлина, за исключением той, по которой арбитражный суд выдал исполнительный лист, должна быть оплачена по КБК этой госпошлины;налог на сверхприбыль направляется на КБК 18210103000011000110.
Также в 2025 году разрешается производить оплату как по КБК единого платежа, так и по КБК конкретных платежей:
налог на профессиональный доход — 18210506000011000110;сбор за использование объектов животного мира — 18210704010011000110;сбор за использование водных биоресурсов — 18210704030011000110;сбор за пользование другими водными объектами — 18210704020011000110.
Взносы на травматизм администрирует Социальный фонд России, следовательно, их следует уплачивать на КБК 79710212000061000160.
КБК на 2025 год: таблица кодов бюджетной классификации по основным налогам и взносамКлючевые КБК на 2025 год по налогам и взносам, необходимые для работы, собрали в таблице.
Вид платежа
КБК
КБК-2025 для уплаты налогов и взносов в рамках ЕНП
ЕНП (в рамках ЕНП уплачивается большинство налогов, а также страховые взносы, администратором которых является ФНС)
18201061201010000510
Налог на сверхприбыль (уплачивается не в рамках ЕНП)
18210103000011000110
Страховые взносы на травматизм с выплат работникам (уплачиваются в СФР)
79710212000061000160
Плата за НВОС (уплачивается в Росприроднадзор)
048112010хх016000120, где хх – вид негативного воздействия
Коды по НДФЛ с выплат работникам
для уплаты налога по ставке 13 процентов с дохода:до 5,0 млн руб., удержанного за периоды до 31.12.2024 года (в сумме до 650,0 тысяч рублей);до 2,4 млн руб. удержанного с 01.01.2025 года (в сумме до 312,0 тысяч рублей)
182 1 01 02010 01 0000 110
Для уплаты налога по ставке 15 процентов с дохода:свыше 5,0 млн руб., удержанного за периоды до 31.12.2024 года (в сумме сверх 650,0 тысяч рублей);от 2,4 до 5,0 млн рублей, удержанного с 01.01.2025 года (в сумме от 312,0 тысяч рублей)
182 1 01 02080 01 0000 110
Для уплаты налога по ставке 18 процентов с дохода от 5,0 до 20,0 млн рублей, удержанного с 01.01.2025 года (в сумме от 702,0 тысяч рублей)182 1 01 02150 01 0000 110
Для уплаты налога по ставке 20 процентов с дохода от 20,0 до 50,0 млн рублей, удержанного с 01.01.2025 года (в сумме от 3 402,0 тысяч рублей)182 1 01 02160 01 0000 110
Для уплаты налога по ставке 22 процента с дохода от 50,0 млн рублей, удержанного с 01.01.2025 года (в сумме свыше 9 402,0 тысяч рублей)182 1 01 02170 01 0000 110
КБК по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС, с выплат работникам
Страховые взносы по единому тарифу
18210201000011000160
Взносы на медицинское страхование в фиксированном размере, уплачиваемые получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом от 12.02.1993 № 4468-1
182 1 02 02030 08 0000 160
Страховые взносы на пенсионное страхование с выплат сотрудникам, которые подлежат по международным договорам отдельным видам обязательного социального страхования
182 1 02 15010 06 0000 160
Страховые взносы на страхование на случай ВНиМ с выплат сотрудникам, которые подлежат по международным договорам отдельным видам обязательного социального страхования
182 1 02 15020 06 0000 160
Взносы на медицинское страхование с выплат сотрудникам, которые подлежат по международным договорам отдельным видам обязательного социального страхования
182 1 02 15030 08 0000 160
Взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
182 1 02 04010 01 1010 160
Взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
182 1 02 04010 01 1020 160
Взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
182 1 02 04020 01 1010 160
Взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
182 1 02 04020 01 1020 160
Взносы на страхование в СФР от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
797 1 02 12000 06 1000 160
КБК по налогу на прибыль
Налог на прибыль организаций, в том числе:
– в федеральный бюджет (ставка – 3%)
18210101011011000110
– в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)
18210101012021000110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
– российским организациям
18210101040011000110
– иностранным организациям
18210101050011000110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)
18210101030011000110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам
18210101060011000110
КБК по НДС
НДС с реализации в России
182 1 03 01000 01 1000 110
НДС при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию
182 1 04 01000 01 1000 110
НДС при импорте товаров – на таможне
153 1 04 01000 01 1000 110
КБК по УСН
Налог на УСН
При объекте «доходы» (единый налог)
18210501011011000110
При объекте «доходы минус расходы» (единый и минимальный налог)
18210501021011000110
Налог на АУСН
При объекте «доходы»
182 1 05 07000 01 1000 110
При объекте «доходы минус расходы»
182 1 05 07000 01 1000 110
КБК по налогу на имущество организаций
По имуществу организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)
18210602010021000110
По имуществу, входящему в ЕСГС
18210602020021000110
КБК по транспортному налогу
Транспортный налог организаций
18210604011021000110
КБК по земельному налогу
При расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
18210606031031000110
При расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских округов
18210606032041000110
При расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских округов с внутригородским делением
18210606032111000110
При расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах внутригородских районов
18210606032121000110
При расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах муниципальных округов
18210606032141000110
При расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах межселенных территорий
18210606033051000110
При расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах сельских поселений
18210606033101000110
При расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских поселений
18210606033131000110
КБК по ЕСХН
ЕСХН
18210503010011000110
Важные изменения по КБК в 2025 году
Какие коды ставить в платежках и уведомленияхТаблица кодов по основным налогам
Помимо изменения в КБК компании и ИП ждут новшества в налоговой системе. Со всеми поправками с 2025 года можете ознакомиться в Системе Главбух.
Справочник кодов бюджетной классификации на 2025 годСкачать бесплатно
Изменения КБК с 2025 года
Минфин разработал поправки в список кодов бюджетной классификации, которые касаются федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Ведомство вводит новых коды для уплаты налога на доходы физических лиц, акцизных сборов, туристического налога, а также для субсидий и межбюджетных трансфертов.
Для выбора актуальных КБК на 2025 год, необходимых для подачи деклараций, расчетов и уведомлений о начисленных налогах и взносах, воспользуйтесь сервисом от экспертов Системы Главбух.
Новые коды по НДФЛ
В частности, в связи с введением прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц Минфин вводит три новых кода бюджетной классификации для увеличенных ставок налога:
182 1 01 02150 01 1000 110 - для НДФЛ в размере 18% с суммы от 5 до 20 миллионов рублей,182 1 01 02160 01 1000 110 - для 20% на сумму от 20 до 50 миллионов рублей, 182 1 01 02170 01 1000 110 - для 22% на суммы свыше 50 миллионов рублей.
Старые КБК остаются в силе и не подлежат отмене. Например, код 182 1 01 02010 01 1000 110 следует использовать для сумм налога не свыше 312 тысяч рублей за периоды после 1 января 2025 года, и не более 650 тысяч рублей — для периодов до 1 января 2025 года.
Также будут добавлены новые КБК для предпринимателей. В зависимости от доходов они смогут распределять свой НДФЛ. Например, для налога, превышающего 312 тысяч рублей с базы от 2,4 миллионов до 5 миллионов рублей, предусмотрен код 182 1 01 02021 01 1000 110, а код 182 1 01 02022 01 1000 110 — для НДФЛ выше 702 тысяч рублей с базы от 5 до 20 миллионов рублей.
Другие изменения по КБК с 2025 года
КБК по туристическому налогу. Взамен курортному сбору ввели туристический налог. Платить его будут организации и физлица, которые предоставляют места для временного проживания, в том числе гостиницы и санатории.
Вводить на своей территории туристический налог или нет будут муниципалитеты и власти городов федерального значения — Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя. Налоговой базой при этом будет считаться стоимость проживания без учета сумм налога и НДС. Для уплаты нового туристического налога Минфин ввел специальный код бюджетной классификации - 182 1 03 03000 01 0000 110Новые коды по акцизам. С 1 января 2025 года список подакцизных товаров будет расширен. Законодатели приняли решение добавить в него три новые категории:
сырье для производства спиртосодержащих медикаментов — фармацевтическая субстанция этилового спирта,медикаменты, содержащие спирт,никотиновое сырье, а также безтабачные никотиносодержащие смеси, предназначенные для нагревания.
В связи с этим потребовались новые КБК на 2025 года для акцизов. Какие коды еще поменялись по акцизам, смотрите в таблице.
Код
Назначение
182 1 03 02490 01 0000 110
Акциз на природный газ, полученный для производства аммиака
182 1 03 02500 01 0000 110
Акциз на фармацевтическую субстанцию спирта этилового, производимую на территории Российской Федерации
182 1 03 02510 01 0000 110
Акциз на никотиновое сырье, производимое на территории Российской Федерации
182 1 03 02520 01 0000 110
Акциз на бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания, производимую на территории Российской Федерации
182 182 1 04 02220 01 0000 110
Акциз на фармацевтическую субстанцию спирта этилового, ввозимую на территорию Российской Федерации
182 1 04 02230 01 0000 110
Акциз на никотиновое сырье, ввозимое на территорию Российской Федерации
182 1 04 02240 01 0000 110
Акциз на бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания, ввозимую на территорию Российской Федерации
Какие КБК указывать в платежках и уведомленияхКонкретные коды бюджетной классификации следует проставлять только в уведомлениях о начисленных налогах и налоговых декларациях (расчетах). Платежные поручения на уплату налогов следует оформлять с использованием единого КБК – 18201061201010000510. Это условие распространяется на большинство налогов, но есть исключения.
Налоги и сборы, не включенные в ЕНП, по-прежнему необходимо оплачивать отдельными платежками на отдельные КБК:
госпошлина, за исключением той, по которой арбитражный суд выдал исполнительный лист, должна быть оплачена по КБК этой госпошлины;налог на сверхприбыль направляется на КБК 18210103000011000110.
Также в 2025 году разрешается производить оплату как по КБК единого платежа, так и по КБК конкретных платежей:
налог на профессиональный доход — 18210506000011000110;сбор за использование объектов животного мира — 18210704010011000110;сбор за использование водных биоресурсов — 18210704030011000110;сбор за пользование другими водными объектами — 18210704020011000110.
Взносы на травматизм администрирует Социальный фонд России, следовательно, их следует уплачивать на КБК 79710212000061000160.
КБК на 2025 год: таблица кодов бюджетной классификации по основным налогам и взносамКлючевые КБК на 2025 год по налогам и взносам, необходимые для работы, собрали в таблице.
Вид платежа
КБК
КБК-2025 для уплаты налогов и взносов в рамках ЕНП
ЕНП (в рамках ЕНП уплачивается большинство налогов, а также страховые взносы, администратором которых является ФНС)
18201061201010000510
Налог на сверхприбыль (уплачивается не в рамках ЕНП)
18210103000011000110
Страховые взносы на травматизм с выплат работникам (уплачиваются в СФР)
79710212000061000160
Плата за НВОС (уплачивается в Росприроднадзор)
048112010хх016000120, где хх – вид негативного воздействия
Коды по НДФЛ с выплат работникам
для уплаты налога по ставке 13 процентов с дохода:до 5,0 млн руб., удержанного за периоды до 31.12.2024 года (в сумме до 650,0 тысяч рублей);до 2,4 млн руб. удержанного с 01.01.2025 года (в сумме до 312,0 тысяч рублей)
182 1 01 02010 01 0000 110
Для уплаты налога по ставке 15 процентов с дохода:свыше 5,0 млн руб., удержанного за периоды до 31.12.2024 года (в сумме сверх 650,0 тысяч рублей);от 2,4 до 5,0 млн рублей, удержанного с 01.01.2025 года (в сумме от 312,0 тысяч рублей)
182 1 01 02080 01 0000 110
Для уплаты налога по ставке 18 процентов с дохода от 5,0 до 20,0 млн рублей, удержанного с 01.01.2025 года (в сумме от 702,0 тысяч рублей)182 1 01 02150 01 0000 110
Для уплаты налога по ставке 20 процентов с дохода от 20,0 до 50,0 млн рублей, удержанного с 01.01.2025 года (в сумме от 3 402,0 тысяч рублей)182 1 01 02160 01 0000 110
Для уплаты налога по ставке 22 процента с дохода от 50,0 млн рублей, удержанного с 01.01.2025 года (в сумме свыше 9 402,0 тысяч рублей)182 1 01 02170 01 0000 110
КБК по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС, с выплат работникам
Страховые взносы по единому тарифу
18210201000011000160
Взносы на медицинское страхование в фиксированном размере, уплачиваемые получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом от 12.02.1993 № 4468-1
182 1 02 02030 08 0000 160
Страховые взносы на пенсионное страхование с выплат сотрудникам, которые подлежат по международным договорам отдельным видам обязательного социального страхования
182 1 02 15010 06 0000 160
Страховые взносы на страхование на случай ВНиМ с выплат сотрудникам, которые подлежат по международным договорам отдельным видам обязательного социального страхования
182 1 02 15020 06 0000 160
Взносы на медицинское страхование с выплат сотрудникам, которые подлежат по международным договорам отдельным видам обязательного социального страхования
182 1 02 15030 08 0000 160
Взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
182 1 02 04010 01 1010 160
Взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
182 1 02 04010 01 1020 160
Взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
182 1 02 04020 01 1010 160
Взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
182 1 02 04020 01 1020 160
Взносы на страхование в СФР от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
797 1 02 12000 06 1000 160
КБК по налогу на прибыль
Налог на прибыль организаций, в том числе:
– в федеральный бюджет (ставка – 3%)
18210101011011000110
– в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)
18210101012021000110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
– российским организациям
18210101040011000110
– иностранным организациям
18210101050011000110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)
18210101030011000110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам
18210101060011000110
КБК по НДС
НДС с реализации в России
182 1 03 01000 01 1000 110
НДС при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию
182 1 04 01000 01 1000 110
НДС при импорте товаров – на таможне
153 1 04 01000 01 1000 110
КБК по УСН
Налог на УСН
При объекте «доходы» (единый налог)
18210501011011000110
При объекте «доходы минус расходы» (единый и минимальный налог)
18210501021011000110
Налог на АУСН
При объекте «доходы»
182 1 05 07000 01 1000 110
При объекте «доходы минус расходы»
182 1 05 07000 01 1000 110
КБК по налогу на имущество организаций
По имуществу организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)
18210602010021000110
По имуществу, входящему в ЕСГС
18210602020021000110
КБК по транспортному налогу
Транспортный налог организаций
18210604011021000110
КБК по земельному налогу
При расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
18210606031031000110
При расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских округов
18210606032041000110
При расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских округов с внутригородским делением
18210606032111000110
При расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах внутригородских районов
18210606032121000110
При расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах муниципальных округов
18210606032141000110
При расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах межселенных территорий
18210606033051000110
При расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах сельских поселений
18210606033101000110
При расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских поселений
18210606033131000110
КБК по ЕСХН
ЕСХН
18210503010011000110