Новая форма 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году: бланк, образец заполнения
Сдать декларацию 3-НДФЛ проще, чем кажется. Заполнение автоматизировано в специальной бесплатной программе, а в личном кабинете налогоплательщика декларация заполняется в несколько кликов. Главное – использовать актуальный бланк и ничего не упустить при заполнении, чтобы не получить отказ в вычете.
Декларация 3-НДФЛ: бланк 2024 годаСкачать бесплатно
Если вовремя не представить налоговую декларацию, инспекторы вправе оштрафовать по статье 119 НК. Какая ответственность грозит бухгалтеру, если вовремя не сдать декларацию 3-НДФЛ, читайте в Системе Главбух.
Главное в статье
Новый бланк 3-НДФЛ
Кто сдает декларацию
Как заполнить 3-НДФЛ
Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2024 год: новая формаДекларацию 3-НДФЛ за 2024 год сдавайте на новом бланке, он вводится с 1 января 2025 года. ФНС опубликовала официальный проект изменений.
Бланк обновили под поправки, внесенные в НК в части расчета налога на доходы физлиц. Например, добавили новое поле «ЕРН», это единый регистрационный номер в федеральном информационном регистре сведений о населении. У физлица будет два варианта на выбор:
Заполнить ЕРН и не заполнять часть сведений о себе, например, ИНН и реквизиты паспорта.
Не указывать ЕРН и заполнить обычные сведения, включая ИНН и паспорт.
Также в приложении № 5 добавляют новую строку 182 для отражения величины социальных вычетов, полученных в упрощенном порядке.
Что такое 3-НДФЛ для физических лиц
Это форма налоговой отчетности, которую сдают физические лица по двум основаниям.
Основание № 1: физлицо обязано сообщить о полученных доходах и самостоятельно уплатить налог, например при:
Ведении предпринимательской деятельности на ОСНО,Ведения частной, например нотариальной, практики,Продаже недвижимости, транспорта, прочего имущества,Работе на частное лицо (не ИП),
Выполнении работ для физлиц (не ИП) по гражданско-правовым договорам,Получении оплаты труда при дистанционной работе на иностранного работодателя, не зарегистрированного в России и т.д.
В этих случаях декларация 3-НДФЛ сдается в обязательном порядке в строго установленные сроки.
Основание № 2: физлицо имеет право на налоговые вычеты, но не получило их у работодателя или в ФНС в упрощенном порядке. Остается вариант получения в общем порядке, для чего сдают декларацию по форме 3-НДФЛ. В этом случае она является необязательной и сдается по желанию физлица.
Налоговая декларация физических лиц 3-НДФЛ: кто и когда сдаетДекларацию сдают российские и иностранные граждане. В таблице ниже показано, кто, в какие сроки и с какой целью сдает декларацию по форме 3-НДФЛ.
Кто сдает
Для чего
Обязательно сдавать
Срок сдачи за 2024 год
Основание
ИП на ОСНО
Заявить величину дохода, рассчитать налог
Да
30 апреля 2025 года
п.1 ст.229 НК
ИП на ОСНО при прекращении деятельности
Да
В течение пяти дней после внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности
п.3 ст.229 НК
Нотариус, адвокат
Заявить размер дохода от частной практики, рассчитать налог
Да
30 апреля 2025 года
п.1 ст.229 НК
Иностранец, выезжающий из РФ
Заявить размер дохода, полученного при работе у физлиц (не ИП)
Да
За месяц до выезда
п.3 ст.229 НК
Физлицо (не ИП)
Заявить о доходах, с которых физлицо самостоятельно уплачивает налог, например, от продажи недвижимости или автотранспорта
Да
30 апреля 2025 года
п.1 ст.229 НК
Запросить налоговые вычеты
Нет
В любое время в течение года
п.2 ст.229 НК
Если не сдать обязательную отчетность или сдать ее с опозданием, ФНС начислит штраф. Его размер зависит от суммы налога, но не меньше 1 000 рублей.
У необязательной отчетности (с вычетами) свои правила. Если ее не сдать, штрафа не будет, но и возврата налога тоже не будет. Если опоздать, можно сдать декларацию 3-НДФЛ в следующем, то есть 2026 году. Но важно учитывать, что вычеты предоставляются за три последних года. Например, в 2025 году можно вернуть налог за 2022, 2023, 2024 годы. Если отложить вычеты на 2026 год, то их предоставят за 2023, 24 и 2025 годы, а возврат налога за 2022 год сгорит.
Декларация 3-НДФЛ за 2024 год: как сдать в 2025 годуНалоговики примут декларацию в печатном или электронном виде. Печатную декларацию можно заполнить:
Ручным способом, то есть от руки вписать данные в бумажный бланк,Машинным способом, то есть заполнить ее на компьютере и распечатать,Комбинированным способом, то есть часть полей заполнить на ПК, затем распечатать и дополнить рукой.
Печатную отчетность можно лично привезти в налоговую инспекцию по месту жительства или отправить ценным письмом с описью. Электронную декларацию можно отправить через личный кабинет на сайте ФНС или через Госуслуги, если в вашем регионе реализован этот вариант.
Заполнение декларации 3-НДФЛ: что потребуется
Для заполнения декларации, в которой хотите заявить вычеты, подготовьте документы и выберите программу.
Документы для заполнения 3-НДФЛ
В первую очередь, вам потребуются справка о доходе, это бывшая форма 2-НДФЛ, ее выдает работодатель. Альтернативный вариант – скачать справку из личного кабинета на сайте ФНС. В нем сохранены справки всех работодателей за последние годы.
К декларации вы должны приложить пакет документов, которые подтвердят право на вычет и его величину. Перечень зависит от вида вычета, например, в справочнике ниже показан перечень документов для подтверждения затрат при лечении:Открыть справочник >>>
Программа для заполнения декларации 3-НДФЛ
Скачайте программу с официального сайта ФНС по прямой ссылке. Программа для заполнения 3-НДФЛ >>>Заполните декларацию и распечатайте для сдачи в печатном виде. Или выгрузите xml-файл, его можно загрузить в личный кабинет на сайте ФНС или госуслугах для проверки и отправки.
Есть вариант проще – сформировать и проверить декларацию в личном кабинете налогоплательщика.
ЛК по сравнению с программой 3-НДФЛ имеет несколько преимуществ:
Не требует скачивания и установки,
Имеет версию для мобильных устройств,
Подтягивает сведения из отчетности работодателя,Позволяет сразу подписать и отправить отчет без распечатки на бумагу и посещения инспекции.
Поскольку в ЛК данные о налогоплательщике, налоговом агенте и доходах уже заполнены, остальные поля заполняются буквально в несколько нажатий.
Заполнение декларации 3-НДФЛ за 2024 год для получения вычетовПроцесс заполнения включает четыре шага.
Шаг 1: оформите титульный лист. Внесите сведения о налогоплательщике, включая ФИО, реквизиты паспорта, отчетный год, код налоговой инспекции.
Внесите банковские реквизиты в заявление о возврате налога, это приложение 1 к разделу 1 декларации. Тогда деньги отправят на банковские реквизиты в трехдневный срок после окончания проверки. Заявление можно написать и позднее, но придется отслеживать статус декларации и подавать отдельное заявление.
Шаг 2: заполните информацию о доходах за отчетный год. В полях декларации 3-НДФЛ укажите:
Код вида дохода,
Налоговый тариф,
ИНН работодателя,
Код ОКТМО,
Величину дохода и налога.
Берите данные из справки 2-НДФЛ, которую получили у работодателя или скачали с ЛК на сайте ФНС.
Шаг 3: составьте заявку на получение вычета, их расчет содержится в приложениях 5 – 8. Выберите и заполните одно или несколько приложений в зависимости от вида вычета:
№ 5 – стандартные, социальные, инвестиционные,№ 6 – имущественный при продаже имущества,№ 7 – имущественный при приобретении и строительстве жилья,№ 8 – по операциям с ценными бумагами.
Шаг 4: рассчитайте размер налога, подлежащего возврату при положительном решении ФНС.
После заполнения приложите копии документов, которые достоверно подтвердят ваше право на вычет и его величину.
Декларация 3-НДФЛ за 2024 год: что после сдачи
Налоговики вправе проводить проверку до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК). Ее могут завершить и раньше, все зависит от загруженности конкретного налогового органа. Например, УФНС по Тульской области выносит решение в среднем за 30 календарных дней (Информация от 20.05.24).
Сразу по окончании проверки налогоплательщику направят сообщение. Если в декларации заполнено заявление на возврат, деньги отправят на банковские реквизиты в течение трех дней.
Если в декларации не заполнили заявление, деньги зачислят на единый налоговый счет. Но сначала проверят, нет ли задолженности по каким-либо налогам физлица. Если есть, сначала удержат средства для гашения налоговых долгов, остаток суммы зачислят на ЕНС.
Декларация 3-НДФЛ: бланк 2024 годаСкачать бесплатно
Если вовремя не представить налоговую декларацию, инспекторы вправе оштрафовать по статье 119 НК. Какая ответственность грозит бухгалтеру, если вовремя не сдать декларацию 3-НДФЛ, читайте в Системе Главбух.
Главное в статье
Новый бланк 3-НДФЛ
Кто сдает декларацию
Как заполнить 3-НДФЛ
Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2024 год: новая формаДекларацию 3-НДФЛ за 2024 год сдавайте на новом бланке, он вводится с 1 января 2025 года. ФНС опубликовала официальный проект изменений.
Бланк обновили под поправки, внесенные в НК в части расчета налога на доходы физлиц. Например, добавили новое поле «ЕРН», это единый регистрационный номер в федеральном информационном регистре сведений о населении. У физлица будет два варианта на выбор:
Заполнить ЕРН и не заполнять часть сведений о себе, например, ИНН и реквизиты паспорта.
Не указывать ЕРН и заполнить обычные сведения, включая ИНН и паспорт.
Также в приложении № 5 добавляют новую строку 182 для отражения величины социальных вычетов, полученных в упрощенном порядке.
Что такое 3-НДФЛ для физических лиц
Это форма налоговой отчетности, которую сдают физические лица по двум основаниям.
Основание № 1: физлицо обязано сообщить о полученных доходах и самостоятельно уплатить налог, например при:
Ведении предпринимательской деятельности на ОСНО,Ведения частной, например нотариальной, практики,Продаже недвижимости, транспорта, прочего имущества,Работе на частное лицо (не ИП),
Выполнении работ для физлиц (не ИП) по гражданско-правовым договорам,Получении оплаты труда при дистанционной работе на иностранного работодателя, не зарегистрированного в России и т.д.
В этих случаях декларация 3-НДФЛ сдается в обязательном порядке в строго установленные сроки.
Основание № 2: физлицо имеет право на налоговые вычеты, но не получило их у работодателя или в ФНС в упрощенном порядке. Остается вариант получения в общем порядке, для чего сдают декларацию по форме 3-НДФЛ. В этом случае она является необязательной и сдается по желанию физлица.
Налоговая декларация физических лиц 3-НДФЛ: кто и когда сдаетДекларацию сдают российские и иностранные граждане. В таблице ниже показано, кто, в какие сроки и с какой целью сдает декларацию по форме 3-НДФЛ.
Кто сдает
Для чего
Обязательно сдавать
Срок сдачи за 2024 год
Основание
ИП на ОСНО
Заявить величину дохода, рассчитать налог
Да
30 апреля 2025 года
п.1 ст.229 НК
ИП на ОСНО при прекращении деятельности
Да
В течение пяти дней после внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности
п.3 ст.229 НК
Нотариус, адвокат
Заявить размер дохода от частной практики, рассчитать налог
Да
30 апреля 2025 года
п.1 ст.229 НК
Иностранец, выезжающий из РФ
Заявить размер дохода, полученного при работе у физлиц (не ИП)
Да
За месяц до выезда
п.3 ст.229 НК
Физлицо (не ИП)
Заявить о доходах, с которых физлицо самостоятельно уплачивает налог, например, от продажи недвижимости или автотранспорта
Да
30 апреля 2025 года
п.1 ст.229 НК
Запросить налоговые вычеты
Нет
В любое время в течение года
п.2 ст.229 НК
Если не сдать обязательную отчетность или сдать ее с опозданием, ФНС начислит штраф. Его размер зависит от суммы налога, но не меньше 1 000 рублей.
У необязательной отчетности (с вычетами) свои правила. Если ее не сдать, штрафа не будет, но и возврата налога тоже не будет. Если опоздать, можно сдать декларацию 3-НДФЛ в следующем, то есть 2026 году. Но важно учитывать, что вычеты предоставляются за три последних года. Например, в 2025 году можно вернуть налог за 2022, 2023, 2024 годы. Если отложить вычеты на 2026 год, то их предоставят за 2023, 24 и 2025 годы, а возврат налога за 2022 год сгорит.
Декларация 3-НДФЛ за 2024 год: как сдать в 2025 годуНалоговики примут декларацию в печатном или электронном виде. Печатную декларацию можно заполнить:
Ручным способом, то есть от руки вписать данные в бумажный бланк,Машинным способом, то есть заполнить ее на компьютере и распечатать,Комбинированным способом, то есть часть полей заполнить на ПК, затем распечатать и дополнить рукой.
Печатную отчетность можно лично привезти в налоговую инспекцию по месту жительства или отправить ценным письмом с описью. Электронную декларацию можно отправить через личный кабинет на сайте ФНС или через Госуслуги, если в вашем регионе реализован этот вариант.
Заполнение декларации 3-НДФЛ: что потребуется
Для заполнения декларации, в которой хотите заявить вычеты, подготовьте документы и выберите программу.
Документы для заполнения 3-НДФЛ
В первую очередь, вам потребуются справка о доходе, это бывшая форма 2-НДФЛ, ее выдает работодатель. Альтернативный вариант – скачать справку из личного кабинета на сайте ФНС. В нем сохранены справки всех работодателей за последние годы.
К декларации вы должны приложить пакет документов, которые подтвердят право на вычет и его величину. Перечень зависит от вида вычета, например, в справочнике ниже показан перечень документов для подтверждения затрат при лечении:Открыть справочник >>>
Программа для заполнения декларации 3-НДФЛ
Скачайте программу с официального сайта ФНС по прямой ссылке. Программа для заполнения 3-НДФЛ >>>Заполните декларацию и распечатайте для сдачи в печатном виде. Или выгрузите xml-файл, его можно загрузить в личный кабинет на сайте ФНС или госуслугах для проверки и отправки.
Есть вариант проще – сформировать и проверить декларацию в личном кабинете налогоплательщика.
ЛК по сравнению с программой 3-НДФЛ имеет несколько преимуществ:
Не требует скачивания и установки,
Имеет версию для мобильных устройств,
Подтягивает сведения из отчетности работодателя,Позволяет сразу подписать и отправить отчет без распечатки на бумагу и посещения инспекции.
Поскольку в ЛК данные о налогоплательщике, налоговом агенте и доходах уже заполнены, остальные поля заполняются буквально в несколько нажатий.
Заполнение декларации 3-НДФЛ за 2024 год для получения вычетовПроцесс заполнения включает четыре шага.
Шаг 1: оформите титульный лист. Внесите сведения о налогоплательщике, включая ФИО, реквизиты паспорта, отчетный год, код налоговой инспекции.
Внесите банковские реквизиты в заявление о возврате налога, это приложение 1 к разделу 1 декларации. Тогда деньги отправят на банковские реквизиты в трехдневный срок после окончания проверки. Заявление можно написать и позднее, но придется отслеживать статус декларации и подавать отдельное заявление.
Шаг 2: заполните информацию о доходах за отчетный год. В полях декларации 3-НДФЛ укажите:
Код вида дохода,
Налоговый тариф,
ИНН работодателя,
Код ОКТМО,
Величину дохода и налога.
Берите данные из справки 2-НДФЛ, которую получили у работодателя или скачали с ЛК на сайте ФНС.
Шаг 3: составьте заявку на получение вычета, их расчет содержится в приложениях 5 – 8. Выберите и заполните одно или несколько приложений в зависимости от вида вычета:
№ 5 – стандартные, социальные, инвестиционные,№ 6 – имущественный при продаже имущества,№ 7 – имущественный при приобретении и строительстве жилья,№ 8 – по операциям с ценными бумагами.
Шаг 4: рассчитайте размер налога, подлежащего возврату при положительном решении ФНС.
После заполнения приложите копии документов, которые достоверно подтвердят ваше право на вычет и его величину.
Декларация 3-НДФЛ за 2024 год: что после сдачи
Налоговики вправе проводить проверку до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК). Ее могут завершить и раньше, все зависит от загруженности конкретного налогового органа. Например, УФНС по Тульской области выносит решение в среднем за 30 календарных дней (Информация от 20.05.24).
Сразу по окончании проверки налогоплательщику направят сообщение. Если в декларации заполнено заявление на возврат, деньги отправят на банковские реквизиты в течение трех дней.
Если в декларации не заполнили заявление, деньги зачислят на единый налоговый счет. Но сначала проверят, нет ли задолженности по каким-либо налогам физлица. Если есть, сначала удержат средства для гашения налоговых долгов, остаток суммы зачислят на ЕНС.