Раздел 3 расчета по страховым взносам
Кто заполняет раздел 3 расчета по страховым взносам
Форма расчета, введенная с 2017 года, еще достаточно новая, но уже знакомая бухгалтерам. ФНС утвердила бланк, формат и порядок их заполнения приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.
Раздел 3 форма
Порядок заполнения расчета по страховым взносам
Вся форма состоит их трех частей. Один из них - раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".
Заполняют раздел 3 организации и индивидуальные предприниматели, включая в него застрахованных лиц за отчетный период, в том числе тех, которым были начислены выплаты и другие вознаграждения (пп. 22.1 Порядка заполнения расчета). По лицам, которым за последние три месяца отчетного периода не начислялись выплаты, раздел 3 расчета заполняют без подраздела 3.2 (письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).
Расчет считается непредставленным, если:
Итоговые данные о сумме взносов не соответствуют данным о взносах по каждому застрахованному лицу; Указаны недостоверные данные о застрахованных - Ф. И. О, СНИЛС, а также ИНН.
Какие сведения содержит раздел 3
Раздел 3 - это данные обо всех застрахованных лицах, включая уволенных, которым был начислен доход в отчетном периоде (см. таблицу).
Состав раздела 3
Подраздел Строка
Содержание
Общие сведения 010
Номер корректировки
020
Расчетный (отчетный) период
030
Номер
040
Календарный год
050
Дата
3.1 Данные о физлице - получателе дохода 060
ИНН
070
СНИЛС
080
Фамилия
090
Имя
100
Отчество
110
Дата рождения
120
Гражданство (код страны)
130
Пол
140
Код вида документа, удостоверяющего личность
150
Серия и номер
160
Признак лица в системе пенсионного страхования
170
Признак лица в системе медстрахования
180
Признак ица в системе соцстрахования
3.2.1 Сведения о выплатах и вознаграждениях физлицам 190
Месяц
200
Код категории застрахованного
210
Сумма выплат и иных вознаграждений
220/230/240
База для начисления пенсионных взносов в пределах предельной величины/в том числе по гражданско-правовым договорам/сумма начисленных взносов с базы, не превышающей предельную величину
250
Всего за последние три месяца
3.2.2. Сведения о выплатах и вознаграждениях физлицам, на которые взносы начислены по доптарифу 260
Месяц
270
Код тарифа
280
Сумма выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые выплаты
290
Сумма начисленных взносов
300
Всего за последние три месяца
На кого заполнять раздел 3 расчета по взносам
Разъяснения по заполнению Налоговая служба дала в письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859.
В раздел 3 включают всех физлиц, по отношению к которым за время отчетного периода организация или ИП являлись страхователями. Не важно, были ли у них доходы. Если, например, в отчетном квартале сотрудник, оформленный по трудовому договору, находился в отпуске за свой счет, его обязательно включают в отчет. Главный критерий - физлицо находится в трудовых отношениях с организацией или предпринимателем и является застрахованным.
Смотрите пример заполнения расчета по страховым взносам 2017.
Кроме того, надо указать всех, кому в отчетном периоде был начислен доход. Это касается тех, кто устроен как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам (п. 22.1 Порядка заполнения формы).
В случае если с физлицом был заключен договор подряда, но никаких выплат по нему не было, нужно включить его в расчет. Занятые по договорам гражданско-правового характера также признаются застрахованными (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).
Директора - единственного учредителя тоже надо включить в отчет, если с ним заключен трудовой договор. Даже если в отчетном квартале доходов у него не было.
То есть в соответствии с пунктом 22.1 порядка раздел 3 расчета заполняют на всех застрахованных лиц за последние три месяца отчетного периода, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения.
Согласно пункту 22.2 порядка если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняют.
Как заполнять раздел 3 расчета по страховым взносам
Расскажем, как заполнять отчет построчно.
Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017
Общие данные
Строка 010. При сдаче отчета впервые поставьте здесь "0". Если корректируете и сдаете повторно, то укажите номер корректировки - "1-", "2-" - в зависимости от счета уточнения.
Строка 020. Укажите код отчетного периода:
1 квартал - "21" 2 квартал - "31" 3 квартал - "33" 4 квартал (год) - "34".
Строка 030. Поставьте год, на который приходится отчетный период.
Строка 040. Укажите порядковый номер сведений. Порядок заполнения поля 040 налоговики разъяснили в письме от 10.01.2017 №БС-4-11/100@:
В Приложении 1 к приказу ФНС № ММВ-7-11/551@ приведена машиночитаемая форма расчета, рекомендованная ФНС для сдачи на бумажном носителе, в которой в поле 040 раздела 3 указаны 4 знака. В формат передачи данных в электронной форме заложены максимально допустимые длины показателей. Количество знаков строки «номер» соответствует 7, которое позволяет представить сведения по указанной численности персонала ПАО.
Строка 050. Укажите дату сдачи отчетности.
Подраздел 3.1
Строки 060-150. В данном подразделе внесите персональные данные застрахованного лица.
Код страны можно посмотреть в Общероссийском классификаторе стран мира (утв. постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Код России - 643.
Код вида документа для паспорта - "21".
Строки 160-180. Далее указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным.
"1" - является застрахованным; "2" - не является.
Подраздел 3.2.1
Строки 190-250. Укажите здесь суммы выплат работникам и начисленных пенсионных взносов. Покажите в строках:
190 - номер месяца "01", "02" и т.д. (январь, февраль и т.д. ) в зависимости от месяца выплат. 200 - код согласно приложению 8 к Порядку заполнения. Например, НР. 220 - базу не выше предельной величины (в 2017 году - 876 тыс. руб.). 250 - общую сумму дохода сотрудника в пределах базы за весь отчетный период.
Совет "УНП"
Если вы применяете разные тарифы страховых взносов, заполните необходимое количество строк.
Обратите внимание
Если в отчетном периоде не было выплат застрахованным лицам, раздел 3 расчета заполняют за исключением подраздела 3.2. Количество данных о застрахованных учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1.
См. Как устранить ошибки в расчете по страховым взносам 2017
Поздраздел 3.2.2
Строки 260-300. Покажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по доптарифам. А именно:
260 - номер месяца выплаты; 270 - код тарифа; 280 - суммы, с которых начислили взносы по доптарифам; 290 - сумму взносов по доптарифам; 300 - итоговую сумму выплат и страховых взносов.
Раздел 3 нулевого расчета по взносам
Налоговый кодекс не освобождает страхователей от сдачи нулевого расчета. Раздел 3 - обязательная часть "нулевки".
См. Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году
Cогласно пункту 2.20 порядка заполнения расчета в случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением "0" ("ноль").
В остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.
Статьи по теме:
Стало известно, из-за каких ошибок не пройдет отчетность по взносам Минфин требует взносы с премий к праздникам Срочно сверьтесь с инспекций по старым взносам Новые консультации налоговиков по взносам
Форма расчета, введенная с 2017 года, еще достаточно новая, но уже знакомая бухгалтерам. ФНС утвердила бланк, формат и порядок их заполнения приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.
Раздел 3 форма
Порядок заполнения расчета по страховым взносам
Вся форма состоит их трех частей. Один из них - раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".
Заполняют раздел 3 организации и индивидуальные предприниматели, включая в него застрахованных лиц за отчетный период, в том числе тех, которым были начислены выплаты и другие вознаграждения (пп. 22.1 Порядка заполнения расчета). По лицам, которым за последние три месяца отчетного периода не начислялись выплаты, раздел 3 расчета заполняют без подраздела 3.2 (письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).
Расчет считается непредставленным, если:
Итоговые данные о сумме взносов не соответствуют данным о взносах по каждому застрахованному лицу; Указаны недостоверные данные о застрахованных - Ф. И. О, СНИЛС, а также ИНН.
Какие сведения содержит раздел 3
Раздел 3 - это данные обо всех застрахованных лицах, включая уволенных, которым был начислен доход в отчетном периоде (см. таблицу).
Состав раздела 3
Подраздел Строка
Содержание
Общие сведения 010
Номер корректировки
020
Расчетный (отчетный) период
030
Номер
040
Календарный год
050
Дата
3.1 Данные о физлице - получателе дохода 060
ИНН
070
СНИЛС
080
Фамилия
090
Имя
100
Отчество
110
Дата рождения
120
Гражданство (код страны)
130
Пол
140
Код вида документа, удостоверяющего личность
150
Серия и номер
160
Признак лица в системе пенсионного страхования
170
Признак лица в системе медстрахования
180
Признак ица в системе соцстрахования
3.2.1 Сведения о выплатах и вознаграждениях физлицам 190
Месяц
200
Код категории застрахованного
210
Сумма выплат и иных вознаграждений
220/230/240
База для начисления пенсионных взносов в пределах предельной величины/в том числе по гражданско-правовым договорам/сумма начисленных взносов с базы, не превышающей предельную величину
250
Всего за последние три месяца
3.2.2. Сведения о выплатах и вознаграждениях физлицам, на которые взносы начислены по доптарифу 260
Месяц
270
Код тарифа
280
Сумма выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые выплаты
290
Сумма начисленных взносов
300
Всего за последние три месяца
На кого заполнять раздел 3 расчета по взносам
Разъяснения по заполнению Налоговая служба дала в письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859.
В раздел 3 включают всех физлиц, по отношению к которым за время отчетного периода организация или ИП являлись страхователями. Не важно, были ли у них доходы. Если, например, в отчетном квартале сотрудник, оформленный по трудовому договору, находился в отпуске за свой счет, его обязательно включают в отчет. Главный критерий - физлицо находится в трудовых отношениях с организацией или предпринимателем и является застрахованным.
Смотрите пример заполнения расчета по страховым взносам 2017.
Кроме того, надо указать всех, кому в отчетном периоде был начислен доход. Это касается тех, кто устроен как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам (п. 22.1 Порядка заполнения формы).
В случае если с физлицом был заключен договор подряда, но никаких выплат по нему не было, нужно включить его в расчет. Занятые по договорам гражданско-правового характера также признаются застрахованными (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).
Директора - единственного учредителя тоже надо включить в отчет, если с ним заключен трудовой договор. Даже если в отчетном квартале доходов у него не было.
То есть в соответствии с пунктом 22.1 порядка раздел 3 расчета заполняют на всех застрахованных лиц за последние три месяца отчетного периода, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения.
Согласно пункту 22.2 порядка если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняют.
Как заполнять раздел 3 расчета по страховым взносам
Расскажем, как заполнять отчет построчно.
Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017
Общие данные
Строка 010. При сдаче отчета впервые поставьте здесь "0". Если корректируете и сдаете повторно, то укажите номер корректировки - "1-", "2-" - в зависимости от счета уточнения.
Строка 020. Укажите код отчетного периода:
1 квартал - "21" 2 квартал - "31" 3 квартал - "33" 4 квартал (год) - "34".
Строка 030. Поставьте год, на который приходится отчетный период.
Строка 040. Укажите порядковый номер сведений. Порядок заполнения поля 040 налоговики разъяснили в письме от 10.01.2017 №БС-4-11/100@:
В Приложении 1 к приказу ФНС № ММВ-7-11/551@ приведена машиночитаемая форма расчета, рекомендованная ФНС для сдачи на бумажном носителе, в которой в поле 040 раздела 3 указаны 4 знака. В формат передачи данных в электронной форме заложены максимально допустимые длины показателей. Количество знаков строки «номер» соответствует 7, которое позволяет представить сведения по указанной численности персонала ПАО.
Строка 050. Укажите дату сдачи отчетности.
Подраздел 3.1
Строки 060-150. В данном подразделе внесите персональные данные застрахованного лица.
Код страны можно посмотреть в Общероссийском классификаторе стран мира (утв. постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Код России - 643.
Код вида документа для паспорта - "21".
Строки 160-180. Далее указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным.
"1" - является застрахованным; "2" - не является.
Подраздел 3.2.1
Строки 190-250. Укажите здесь суммы выплат работникам и начисленных пенсионных взносов. Покажите в строках:
190 - номер месяца "01", "02" и т.д. (январь, февраль и т.д. ) в зависимости от месяца выплат. 200 - код согласно приложению 8 к Порядку заполнения. Например, НР. 220 - базу не выше предельной величины (в 2017 году - 876 тыс. руб.). 250 - общую сумму дохода сотрудника в пределах базы за весь отчетный период.
Совет "УНП"
Если вы применяете разные тарифы страховых взносов, заполните необходимое количество строк.
Обратите внимание
Если в отчетном периоде не было выплат застрахованным лицам, раздел 3 расчета заполняют за исключением подраздела 3.2. Количество данных о застрахованных учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1.
См. Как устранить ошибки в расчете по страховым взносам 2017
Поздраздел 3.2.2
Строки 260-300. Покажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по доптарифам. А именно:
260 - номер месяца выплаты; 270 - код тарифа; 280 - суммы, с которых начислили взносы по доптарифам; 290 - сумму взносов по доптарифам; 300 - итоговую сумму выплат и страховых взносов.
Раздел 3 нулевого расчета по взносам
Налоговый кодекс не освобождает страхователей от сдачи нулевого расчета. Раздел 3 - обязательная часть "нулевки".
См. Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году
Cогласно пункту 2.20 порядка заполнения расчета в случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением "0" ("ноль").
В остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.
Статьи по теме:
Стало известно, из-за каких ошибок не пройдет отчетность по взносам Минфин требует взносы с премий к праздникам Срочно сверьтесь с инспекций по старым взносам Новые консультации налоговиков по взносам