Платежи при УСН: налоги и взносы

Ежеквартально в обязательном порядке платятся авансовые платежи по УСН. Платёж перечисляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами). Оплатить нужно не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября, соответственно. Когда срок выпадает на выходной день или нерабочий праздничный, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Квартальной отчётности по УСН нет. Об уплате авансов никуда сообщать не нужно. Надо просто уплатить.                                                               

Как рассчитывается налог по УСН для ООО:

УСН 6% (доходы) – суммируются доходы, полученные за отчётный период без учёта расходов. С полученной величины рассчитываются 6% (ставка налога). Если доходов не было, то, налог не платится. Но даже с одного рубля дохода следует уплатить 6%, исключений нет. Конечно, не являются доходами кредиты, залоги, займы. А вот предоплата от покупателей – это облагаемый доход.

На УСН «доходы», при наличии сотрудников, ООО может уменьшить рассчитанные 6% на уплаченные страховые взносы. Но налог (авансовый платёж) разрешается уменьшить не более чем в два раза.

УСН 15% (доходы минус расходы) – берётся сумма всех доходов за период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) и уменьшается на расходы. Внимательно! Учитывать можно только разрешённые расходы. С разницы считается налог. Ставка – 15%. В регионах зачастую власти устанавливают пониженные ставки. В течение года если расходы превышают доходы (убыток), то платежи не перечисляются. Но по окончании года, при наличии убытка, ООО платит минимальный налог – 1% от доходов без учёта расходов.                                                                               

Как рассчитывается налог по УСН для ИП:

УСН 6% (доходы) – со всех полученных за отчётный период доходов без учёта расходов нужно посчитать 6% - это и будет налоговый платёж. Если никаких доходов не было, то налог не платится. Но даже с рублевого дохода, нужно заплатить 6%, исключений нет. Конечно, доходом не признаются полученные кредиты, залоги. А вот авансы, предоплата от покупателей – это всё облагаемые доходы.

Но на УСН «доходы» ИП разрешается уменьшить рассчитанные 6% на фактически уплаченный фиксированный страховой взнос. Важно: взнос должен быть уплачен до окончания отчётного периода. Например, взнос, уплаченный в 1 квартале можно учесть при расчете авансового платежа по УСН за 1 квартал. При этом платёж ИП без сотрудников может уменьшить полностью, то есть фактически к уплате может получиться ноль. ИП с сотрудниками рассчитанные 6% может уменьшить лишь наполовину.

УСН 15% (доходы минус расходы) – нужно взять всю сумму доходов за период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) её уменьшить на расходы. И с этой разницы посчитать налог. Общая ставка – 15%. Но в регионах она часто бывает ниже (это устанавливают местные власти). Важно: разрешается учитывать не все расходы, а лишь те, которые содержатся в перечне статьи 346.16 НК РФ. Фиксированные взносы ИП в данном случае будут обычным учитываемым расходом.

В течение года при уплате авансовых платежей на УСН 15% если расходы превышают доходы (убыток), то платежи не перечисляются. Но по окончании года, если получен убыток, ИП обязан уплатить минимальный налог – 1% от доходов без учёта расходов.                                                                                                                         Рассчитать быстро и без ошибок налог по УСН вы можете бесплатно в нашем сервисе  https://www.moedelo.org/Referal/Lead/76253?targetUrl=https://www.moedelo.org/ceolandings/buhgalteria/paymentsAtUsn/        #бухгалтерия #налоги #УСН #ОСНО #НДФЛ #НДС #налогообложения #ООО #ЕНВД #упрощенка #аутсорсинг #отчетность #бухгалтерскийучет #ИП #платежи #КУДИР #Декларации #доходы #расходы #бланки #аудит #бизнес #налоговыйвычет