Увеличение налогов мешает экономике расти

В ближайшие годы, по всей видимости, Россию ожидает очередной раунд налоговой реформы. Так, с 2015 года Минфин РФ планирует вернуться к практике взимания регионального налога с продаж. Еще через год может быть повышена ставка обязательных страховых взносов на высокие зарплаты для покрытия дефицита ФОМС. С 2019 года возможен рост ставок НДС и НДФЛ. Эксперты Центра развития НИУ ВШЭ проанализировали, как обсуждаемое повышение налогов повлияет на показатели налоговой нагрузки.

Расчет налоговой нагрузки на основе налоговых и неналоговых доходов бюджетной системы России в 2011-2013 годах представлен в таблице 1. Для оценки тяжести налогового бремени в России сравним российские показатели с аналогичными показателями для стран ОЭСР.

Таблица 1. Соотношение налоговых и неналоговых поступлений и ВВП, в %

201120122013Доходы бюджетной системы, всего36,636,735,8Налог на прибыль организаций4,13,83,1Налог на доходы физлиц3,63,63,7НДС5,85,75,3Акцизы1,21,31,5Налоги на совокупный доход0,40,40,4Налоги на имущество1,21,31,3НДПИ3,743,9Госпошлина0,20,20,2Доходы от ВЭД8,387,5Доходы от исп. имущества1,21,31Платежи при пользовании ПР0,20,20,4Доходы от оказания платных услуг0,40,30,3Страховые взносы6,36,67

Источник: Минфин РФ

Средние по странам ОЭСР показатели налоговой нагрузки в настоящее время доступны только за 2011 год. Они свидетельствуют, что фискальная нагрузка в России в 2011 году была выше средних показателей ОЭСР и сравнима с налоговой нагрузкой ряда стран Западной и Центральной Европы (Чехией, Германией, Исландией, Словенией, Великобританией).

В некоторых развитых европейских странах, в особенности, в скандинавских, налоговая нагрузка была заметно выше, чем в России. В странах Восточной и Южной Европы (Польше, Испании, Португалии) она ниже, и наконец, в странах "тихоокеанского" региона и странах ОЭСР она заметно ниже. В последнюю группу стран входят как развитые страны (США, Австралия, Канада), так и развивающиеся страны (Мексика, Чили, Турция). Например, в Турции налоговая нагрузка почти на 10 п.п. ниже, чем в России, в Мексике - практически в два раза ниже.

В 2011-2013 годах уровень налоговой нагрузки в России изменился незначительно при заметных структурных изменениях. Так, в 2013 году по сравнению с 2011 годом заметно сократилась доля налога на прибыль в ВВП, почти на процентный пункт. Стагнация в экономике привела к росту числа убыточных предприятий. В формировании общей величины налоговой нагрузки сократилась также доля НДС и доходов от ВЭД при относительном росте поступлений от НДПИ и страховых взносов.

Уровень налоговой нагрузки в стране распределен неравномернопо отраслям экономики. В нефтегазовом секторе он существенно выше. По оценке экспертов, налоговая нагрузка в ненефтегазовом секторе экономики в 2011-2013 годах составляла около 29% ВВП.

При осуществлении налоговых новаций Минфина фискальная нагрузка вырастет на 1,7%. По условиям 2013 года налоговая нагрузка составила бы 37,5% (при расчете этого показателя "традиционным" способом). Если отказаться от планов введения налога с продаж и ограничиться только увеличением НДС, налоговая нагрузка возрастет "всего" на 0,6%.

Таблица 2. Увеличение налоговой нагрузки при планируемом Минфином повышении налогов, в % ВВП

Доходы всего1,7Налог на доходы физлиц0,56НДС0,58Страховые взносы0,3Налог с продаж0,26

Источник: Минфин РФ

Повышение налогов ведет к замедлению темпов роста, и, заодно, к снижению конкурентоспособности экономики, делают вывод эксперты. С другой стороны, рост налогов позволяет сократить бюджетный дефицит, увеличить расходы, или по крайней мере не заниматься нудным и неперспективным повышением эффективности расходов.

График 1. Соотношение налоговых и неналоговых поступлений и ВВП по странам ОЭСР в 2011 г., в %

Источник: Минфин РФ

Андрей Чернявский

Полный текст бюллетеня "Новые Комментарии о Государстве и Бизнесе" №74, 12 - 25 июля 2014 г.